國庫集中支付制度下航測單位財(cái)務(wù)管理模式思考

孫雯

（天津海事測繪中心 天津 300222）

國庫集中支付制度下航測單位財(cái)務(wù)管理模式思考

孫雯

（天津海事測繪中心 天津 300222）

在國庫集中支付制度改革不斷深化，取得明顯成效的背景下，航測單位在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)認(rèn)真總結(jié)優(yōu)勢、發(fā)現(xiàn)問題、找出對策，保障航測事業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

航測單位；國庫集中支付；財(cái)務(wù)管理

一、航測單位財(cái)務(wù)管理的職責(zé)

航測單位財(cái)務(wù)管理的主要職責(zé)是管理好航測事業(yè)費(fèi)和其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，監(jiān)督管理航測國有資產(chǎn)以及重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的實(shí)施，為航測事業(yè)的發(fā)展提供財(cái)力保障。財(cái)務(wù)管理工作者要善于發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作中存在的新問題，不斷總結(jié)分析，找出解決問題的對策，提升工作水平和能力。對此，應(yīng)著重解決好以下三個(gè)方面的問題：一是公共財(cái)政與航測發(fā)展的財(cái)力保障問題，二是事業(yè)發(fā)展與隊(duì)伍穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)安排問題，三是預(yù)算的落實(shí)與預(yù)算的執(zhí)行問題。要解決這些問題，就要明確航測事業(yè)特別是基礎(chǔ)測繪在公共財(cái)政框架中的定位，要界定清楚哪些屬于國家財(cái)政支持的，哪些屬于市場調(diào)節(jié)的。屬于國家財(cái)政支持的必須予以保證，屬于市場調(diào)節(jié)的要以按照市場機(jī)制運(yùn)行。要分清經(jīng)費(fèi)渠道和投入方向，不斷提升航測事業(yè)發(fā)展的財(cái)力保障水平和能力。預(yù)算的安排要本著統(tǒng)籌兼顧、量入為出、量力而為的原則，統(tǒng)籌考慮規(guī)劃、年度計(jì)劃和重點(diǎn)工作的安排，分清輕重緩急，循序漸進(jìn)，確保重點(diǎn)工作、重要項(xiàng)目的實(shí)施。同時(shí)，要堅(jiān)持“以人為本”，處理好發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系，把解決職工生產(chǎn)、生活中存在的問題和確保經(jīng)費(fèi)的落實(shí)、在職職工基本經(jīng)費(fèi)水平低、離退休人員經(jīng)費(fèi)不足、生產(chǎn)環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施有待改造等問題放在重要位置予以考慮。要在申請國家財(cái)政支持的重大項(xiàng)目的同時(shí)，處理好規(guī)模與效益的的關(guān)系。

二、國庫集中支付對航測單位財(cái)務(wù)管理方式的影響

1.國庫集中支付制度的優(yōu)勢

（1）從根本上解決了過去財(cái)政資金層層撥付，流經(jīng)環(huán)節(jié)過多的問題。實(shí)行國庫集中支付以后，減少了中間環(huán)節(jié)，使預(yù)算資金及時(shí)到位，有效降低資金劃撥支付成本，提高預(yù)算資金使用效率；有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，充分發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益。（2）提高了財(cái)政資金使用的透明度，避免資金使用過程中存在的截、擠占、挪用等問題。在新的財(cái)政國庫管理制度下，財(cái)政部能夠運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測各預(yù)算單位資金的支付活動，提高財(cái)政資金運(yùn)行透明度，加強(qiáng)監(jiān)管力度，保障航測單位資金支付的安全和高效。（3）提高了資金撥付效率和規(guī)范化程度。無論是直接支付還是授權(quán)支付，都必須按照規(guī)范的程序和要求做好相關(guān)工作，克服了以往存在的隨意性，加快了資金支付的效率和速度，促進(jìn)了支付過程的規(guī)范化管理。（4）提高航測單位的財(cái)務(wù)管理水平。國庫集中支付制度的實(shí)施改變了各航測單位的理財(cái)觀念、節(jié)約意識，提高了資金使用的計(jì)劃性、科學(xué)性和規(guī)范性，促進(jìn)各預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高。（5）改變了監(jiān)督方式，將事后監(jiān)督改為全過程實(shí)時(shí)監(jiān)督。國庫集中支付后，財(cái)政部門依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段得到及時(shí)反饋的支付信息，實(shí)現(xiàn)了對航測單位經(jīng)濟(jì)支出全過程的實(shí)時(shí)監(jiān)督。（6）規(guī)范了預(yù)算資金的管理，強(qiáng)化了預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。國庫集中支付額度必須嚴(yán)格按部門預(yù)算執(zhí)行，對于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項(xiàng)目、內(nèi)部都必須按程序報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)單位進(jìn)行調(diào)整批準(zhǔn)后執(zhí)行，提高了預(yù)算編制的精準(zhǔn)度和執(zhí)行力度。

2.國庫集中支付的弊端及解決方法

（1）對航測單位應(yīng)對突發(fā)事件能力的影響。航測單位資金需求大，水毀等突發(fā)性事件較多，每月一次集中支付的方式難以保證資金的及時(shí)足額撥付。應(yīng)充分做好下一年度財(cái)政預(yù)算工作。（2）改革后單位資金調(diào)度權(quán)削弱。實(shí)行集中支付后，行政事業(yè)費(fèi)用支出要接受銀行和財(cái)政部門的監(jiān)督，削弱了單位資金使用的調(diào)度權(quán)。對此，可在改革前對人員經(jīng)費(fèi)按照相關(guān)政策規(guī)定及時(shí)兌現(xiàn)，讓單位全體干部職工都能夠分享改革成果。（3）合同工工資不能在人員經(jīng)費(fèi)中列支。改革后，財(cái)政部只支付在編公務(wù)員的工資，對單位外聘的合同工不予認(rèn)可。如果因?yàn)橘Y金落實(shí)不到位，解聘現(xiàn)有合同工和臨時(shí)工，將使海事中心工作發(fā)展造成損失。對此，可采用后勤工作管理辦法，將車輛、物業(yè)、保安、職工飯?zhí)玫群笄谑聞?wù)管理和部分公會業(yè)務(wù)工作交由有資質(zhì)的物業(yè)管理公司，后勤工作費(fèi)用可直接在事業(yè)支出相應(yīng)的科目核算，物業(yè)公司可優(yōu)先聘用本單位的合同工和臨時(shí)工。（4）單一賬戶管理體系的弊端。改革后，每個(gè)單位只允許開立一個(gè)零余額賬戶，賬戶額度的撥付程序、資金支付方式、賬戶設(shè)置的變化以及基本支出和項(xiàng)目支出的嚴(yán)格區(qū)分，使財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算更加復(fù)雜。對此，應(yīng)根據(jù)資金來源采用不同的財(cái)務(wù)管理辦法，盡快理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系和核算關(guān)系，簡化核算流程。

三、創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方式的幾點(diǎn)思考

1.正視和接受國庫集中支付所帶來的支付理念

實(shí)現(xiàn)國庫集中支付后，資金的管理方式和支付方式發(fā)生了根本性變化。各航測單位的一切經(jīng)濟(jì)活動均通過零余額賬戶進(jìn)行，預(yù)算資金在沒有支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者前儲存在國庫單一賬戶內(nèi)，同時(shí)，資金的流出及支付行為嚴(yán)格按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算、規(guī)定的程序進(jìn)行。雖然流程比以前復(fù)雜，但規(guī)范了資金的使用，確保了資金的安全，也可從源頭上預(yù)防腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

2.對航測單位編制部門預(yù)算提出了更高的要求

財(cái)務(wù)管理的中心是資金籌集使用，其管理職能是通過確定預(yù)算、安排資金、使用監(jiān)督各環(huán)節(jié)來完成的。國庫集中支付后，航測單位的財(cái)務(wù)管理職能要轉(zhuǎn)向以預(yù)算管理為中心、以滿足國庫集中支付要求的模式上來，加強(qiáng)預(yù)算的編制，加大執(zhí)行、監(jiān)督力度，以符合國庫集中支付改革的需要；要加強(qiáng)與主管單位和部門的聯(lián)系，主動更新學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識，熟悉國庫集中支付業(yè)務(wù)流程，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任心與職業(yè)道德意識。

3.積極適應(yīng)改革后的會計(jì)核算方式

國庫單一賬戶體系建立后，取消了以前的實(shí)有資金賬戶，由于預(yù)算的細(xì)化，每筆資金的支付和賬戶設(shè)置要按項(xiàng)級科目核算，改變了以前會計(jì)工作的工作方法，必須適時(shí)的隨之改變。項(xiàng)目支出分季報(bào)送各月用款計(jì)劃，基本支出則在上月的月末及時(shí)報(bào)送下月的用款計(jì)劃。實(shí)際支出要在簽發(fā)支票時(shí)根據(jù)支出功能分類和經(jīng)濟(jì)功能分類列明支付碼，可以明確該筆支出用途，加強(qiáng)監(jiān)督，使整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況更為透明。同時(shí)，單位與銀行間對賬的要求更為嚴(yán)格，這就要求單位與集中支付代理銀行建立全面、完善的對賬制度。

4.航測單位財(cái)務(wù)管理信息化提出更高要求

國庫集中支付的各項(xiàng)資金支付流程，是以現(xiàn)代化的銀行支付系統(tǒng)和財(cái)政信息管理系統(tǒng)的國庫管理操作系統(tǒng)為基礎(chǔ)的?；鶎訂挝粚⒂每钣?jì)劃報(bào)送到直屬局，經(jīng)逐級上報(bào)，由一級預(yù)算單位審核匯總后報(bào)送到財(cái)政部國庫司。航測單位依托海事局實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)管理，為執(zhí)行財(cái)政國庫集中支付提供及時(shí)準(zhǔn)確的相關(guān)信息；對資金申請、批復(fù)過程實(shí)行全面的事中控制，并對資金使用情況提供全面分析；隨著計(jì)算機(jī)硬件配置、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、軟件應(yīng)用的不斷完善和發(fā)展，將進(jìn)一步提高航測單位的財(cái)務(wù)信息化管理水平。

責(zé)任編輯：張 明