探析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及改進(jìn)措施

王 燕

遼寧一號車工場汽車銷售服務(wù)有限公司

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探析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及改進(jìn)措施

王 燕

遼寧一號車工場汽車銷售服務(wù)有限公司

摘 要：本文針對當(dāng)前中小企業(yè)現(xiàn)狀，探析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題，并針對問題，提出優(yōu)化措施，以增強(qiáng)中小企業(yè)的生命力和競爭力，促其健康持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策

中小企業(yè)經(jīng)營機(jī)制靈活﹑市場適應(yīng)能力強(qiáng)，在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展﹑提供多元化社會服務(wù)﹑解決就業(yè)問題﹑維護(hù)社會穩(wěn)定等方面起著舉足輕重的促進(jìn)作用。然而，作為現(xiàn)代企業(yè)管理核心的財務(wù)管理在中小企業(yè)中卻存在著許多問題，與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)，嚴(yán)重影響中小企業(yè)的健康發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）籌資活動存在的問題

（1）中小企業(yè)知名度不高，信用等級低下，金融機(jī)構(gòu)不夠熱心。一般來說，大多數(shù)中小企業(yè)產(chǎn)品市場份額有限，知名度不高，經(jīng)營過程中存在著許多不確定性因素，財務(wù)風(fēng)險大﹑信用等級低，加之金融機(jī)構(gòu)受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)影響，對其貸款不夠熱心。

（2）中小企業(yè)融資特點與銀行貸款手續(xù)不適應(yīng)。大多數(shù)中小企業(yè)沒有完善的預(yù)算管理體系，臨時性融資和突發(fā)性融資居多，融資頻率較高﹑融資金額相對較小﹑融資時間緊急等融資特點恰恰與銀行的貸款審核嚴(yán)格﹑手續(xù)繁雜﹑放款時間較長等情況不相適應(yīng)，貸款成功概率很低，即便成功，商機(jī)早已錯過，難以到達(dá)預(yù)期效果。

（3）中小企業(yè)融資管理扶持機(jī)構(gòu)缺失。國家沒有專門設(shè)立中小企業(yè)融資管理扶持機(jī)構(gòu)，也未專門制定融資優(yōu)惠政策，同時，伴隨著國家對金融市場的進(jìn)一步規(guī)范和監(jiān)管，更多的資源流向了實力雄厚和經(jīng)濟(jì)效益良好的大企業(yè)而不是急需資金的中小企業(yè)。

（二）投資活動存在的問題

（1）投資方向盲目。很多中小企業(yè)不注重財務(wù)數(shù)據(jù)分析，不了解市場總體走向，投資缺乏可行性研究，導(dǎo)致投資具有很大的盲目性。

（2）投資目標(biāo)短淺。由于企業(yè)規(guī)模較小﹑經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險較大﹑管理者素質(zhì)不高等原因，中小企業(yè)總想盡快回收資本，往往忽視戰(zhàn)略性的長期投資，導(dǎo)致企業(yè)投資行為存在片面性和短期性。

（三）日常經(jīng)營管理活動中存在的問題

（1）現(xiàn)金管理方面。大多數(shù)中小企業(yè)沒有編制現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)金不足或現(xiàn)金閑置現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)；對現(xiàn)金使用規(guī)定缺乏認(rèn)識，購買辦公用品﹑采購原材料和產(chǎn)品銷售等日常交易均采用現(xiàn)金形式；企業(yè)銷售人員﹑市場開拓人員隨意支取現(xiàn)金并且長期不進(jìn)行結(jié)算，造成差旅費報銷﹑商務(wù)宴請﹑業(yè)務(wù)招待等賬目混亂。

（2）應(yīng)收賬款管理方面。不少中小企業(yè)為了在激烈的競爭中占據(jù)市場份額，過多的利用賒銷的方式進(jìn)行促銷，應(yīng)收賬款比例過大，加之沒有專門的應(yīng)收賬款會計人員，缺乏嚴(yán)格的信用政策，對應(yīng)收賬款疏于管理，催收不及時，產(chǎn)生較多的呆賬壞賬，影響了銷售額和利潤額的增加，降低了營運能力。

（3）存貨管理方面。很多中小企業(yè)存貨采購及驗收流程不清晰，存在缺乏完善的采購計劃﹑采購多少單憑主觀感覺來操作以及不按照購貨合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)驗貨等多方面的問題。

（四）財務(wù)管理人員和制度方面的存在的問題

（1）財務(wù)管理人員方面存在的問題。很多中小企業(yè)在用人方面，更傾向于將重要的崗位留給自己的親信，尤其是財務(wù)工作，更是如此。大多數(shù)中小企業(yè)的會計人員沒有會計從業(yè)資格證書，甚至都沒有學(xué)過會計，只是經(jīng)過簡單了解或培訓(xùn)就上崗了，所做的工作也僅限于核算，并不能真正參與企業(yè)管理。

（2）財務(wù)管理工作沒有受到重視。許多中小企業(yè)的管理者對會計的職能了解不全面，認(rèn)為會計就是記賬算賬，只要能夠應(yīng)付工商稅務(wù)檢查，按時報稅就足夠了。他們不會考慮如何讓會計分析財務(wù)數(shù)據(jù)﹑參與管理，更不會考慮如何加強(qiáng)會計人員的財務(wù)管理能力。

（3）會計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制制度方面存在的問題。出于成本考慮，很多中小企業(yè)的做法是將所有與財務(wù)相關(guān)的工作都交予一個人來做﹑聘任兼職會計或者全部委托給記賬公司，缺乏完善的內(nèi)部控制制約﹑稽核﹑定額管理﹑財務(wù)清查﹑成本核算﹑財務(wù)收支審批等基本的財務(wù)管理制度。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

（一）加大對財務(wù)管理工作的重視，提升財務(wù)管理層次

（1）更新財務(wù)管理理念。企業(yè)管理人員﹑財務(wù)人員要從思想上更新企業(yè)財務(wù)管理理念，全面樹立專業(yè)化和規(guī)范化經(jīng)營﹑財務(wù)分析與決策﹑財務(wù)風(fēng)險與控制等觀念，擺脫財務(wù)管理就是記賬﹑算賬﹑報賬等傳統(tǒng)觀念，真正認(rèn)識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略核心地位。

（2）對財務(wù)人員嚴(yán)格把關(guān)，提高財務(wù)人員素質(zhì)。中小企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格按照《會計法》和會計制度的要求，對財務(wù)人員嚴(yán)格把關(guān)，堅決杜絕聘用沒有會計從業(yè)資格的人員從事會計工作。推行科學(xué)的用人機(jī)制和完善的管理制度，吸引優(yōu)秀的會計人員加盟。另外，還應(yīng)該定期或不定期地對財務(wù)人員進(jìn)行繼續(xù)教育和內(nèi)部培訓(xùn)，進(jìn)一步提升財務(wù)人員的職業(yè)道德﹑法制意識和監(jiān)督意識，全面提升財務(wù)人員參與企業(yè)經(jīng)營管理的能力。

（二）完善法律法規(guī)建設(shè)，拓寬籌資渠道

（1）加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)?？梢酝ㄟ^成立中小企業(yè)基金聯(lián)盟﹑建立中小企業(yè)信用擔(dān)保管理體系﹑出臺中小企業(yè)信用等級評定和貸款操作程序等方法創(chuàng)造良好的政策環(huán)境和服務(wù)環(huán)境，完善信用管理﹑拓寬融資渠道﹑降低融資成本。

（2）合理編制預(yù)算，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。合理編制財務(wù)預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支出的時間，盡量保持支出與收款同步，避免收支失衡。擴(kuò)大銷售﹑降低成本，增強(qiáng)盈利能力，盡可能通過稅后利潤進(jìn)行積累，提高自有資本比例，降低財務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模。

（三）合理選擇投資方向，科學(xué)評價投資效益

（1）投資立項要科學(xué)。投資立項必須進(jìn)行可行性研究，對市場進(jìn)行分析，深入研究產(chǎn)品的銷售渠道和客戶需求量﹑產(chǎn)品的工藝流程﹑技術(shù)參數(shù)，開展本量利分析。

（2）投資項目管理要嚴(yán)格。加強(qiáng)對項目的跟蹤管理，對于投資對象，不僅要聽其回報，還要派得力的人員參與管理，及時反饋經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正問題，維護(hù)投資企業(yè)和被投資企業(yè)利益。

（3）投資評價要合理。項目結(jié)束后，運用凈現(xiàn)值﹑內(nèi)部收益率﹑獲利指數(shù)等動態(tài)指標(biāo)與投資回收期﹑投資報酬率等靜態(tài)指標(biāo)相結(jié)合的方法進(jìn)行綜合評價，避免短期行為。

（四）全面引入先進(jìn)管理理論，加強(qiáng)營運資金管理

引進(jìn)先進(jìn)的管理手段，加強(qiáng)營運資金管理。第一，現(xiàn)金管理方面。制定現(xiàn)金管理制度﹑編制現(xiàn)金預(yù)算﹑控制現(xiàn)金支出，降低資金使用成本，提高資金使用效率。第二，應(yīng)收賬款管理方面。建立信用評估﹑信用分析﹑賬齡分析等制度，定期核對應(yīng)收賬款，妥善解決壞賬﹑呆賬分析。第三，存貨管理方面。引入ABC分類﹑經(jīng)濟(jì)訂貨批量﹑JIT﹑ERP等方法，確保存貨結(jié)構(gòu)合理。

參考文獻(xiàn)：

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