商品流通企業(yè)如何更有效的管理現(xiàn)金流

侯平平

云南師范大學(xué)泛亞商學(xué)院

商品流通企業(yè)如何更有效的管理現(xiàn)金流

侯平平

云南師范大學(xué)泛亞商學(xué)院

在企業(yè)財務(wù)管理中，現(xiàn)金流所擔(dān)任的角色無比的重要。如果把企業(yè)比喻成一條索道，那現(xiàn)金流在所擔(dān)任的角色就像這條索道的鋼絲繩。如果鋼絲繩斷裂那么這個索道線路上的設(shè)備就無法正常運轉(zhuǎn)，甚至崩壞。由此可見現(xiàn)金流的重要性。而商品流通企業(yè)的三大經(jīng)營特點就更加突出了現(xiàn)金流在商品流通企業(yè)中的重要性，現(xiàn)實生活中因資金鏈斷裂，現(xiàn)金流問題而破產(chǎn)的企業(yè)也是不勝枚舉，而以下本文就是從商品流通企業(yè)及現(xiàn)金流的含義，在企業(yè)中的重要性等方面入手，主要分析了商品流通企業(yè)在財務(wù)管理中存在的現(xiàn)金流問題，提出了如何有效的管理現(xiàn)金流的措施等。

商品流通企業(yè)； 現(xiàn)金流

目錄

一、商品流通企業(yè)中的現(xiàn)金流 ·········································4

(一)商品流通企業(yè)的概念及與特征 ·······························4

(二)現(xiàn)金流的含義及在企業(yè)中的重要性 ·························4

(1)現(xiàn)金流的含義 ····················································4

(2)現(xiàn)金流在商品流通企業(yè)中的重要性 ·························4

(三)商品流通企業(yè)在財務(wù)管理中存在的現(xiàn)金流問題 ··········4

(1)商品流通企業(yè)對現(xiàn)金流管理意識不夠 ······················4

(2)現(xiàn)金流管理中存在著錯誤的融資誤區(qū) ······················5

(3)缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)組織體系不健全 ·······························5

三、有效管理商品流通企業(yè)現(xiàn)金流的措施 ··························5

(一)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識、做好現(xiàn)金規(guī)劃 ······················5

(二)加強(qiáng)多元化融資 ·················································5

(三) 建立數(shù)據(jù)化現(xiàn)金流模式 ········································6

主要參考文獻(xiàn) ······························································6

一、商品流通企業(yè)中的現(xiàn)金流

(一)商品流通企業(yè)的概念及與特征

（1）商品流通企業(yè)是指那些單獨從事商品流通活動靠商品的進(jìn)銷差價來彌補(bǔ)各項費用和支出并獲得利潤的企業(yè)。

（2）商品流通企業(yè)大致有三個特點：一，企業(yè)經(jīng)營活動的內(nèi)容主要是商品購銷；二，商品資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)管理的重點，在企業(yè)全部資產(chǎn)中占有著比較大的比重；第三，企業(yè)營運過程中資金活動的軌跡與其他工業(yè)企業(yè)不同"。

(二) 現(xiàn)金流的含義及在企業(yè)中的重要性

（1） 現(xiàn)金流的含義

企業(yè)的現(xiàn)金流主要反映的是企業(yè)現(xiàn)金的收支情況，也就是企業(yè)在某一段時間內(nèi)資金的流入、流出情況。

（2）現(xiàn)金流在商品流通企業(yè)中的重要性

現(xiàn)金流在企業(yè)的日?；顒又姓紦?jù)非常重要的地位，尤其對商品流通企業(yè)而言，主要的日?；顒又鞋F(xiàn)金流的流動很大，如果資金鏈一旦出現(xiàn)斷裂的情況將很大程度上危及到企業(yè)的發(fā)展帶來一系列的不良影響。因此加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的管理對企業(yè)的發(fā)展有著很重要的意義，主要從以下幾個方面可以表現(xiàn)出來：

第一：商品流通企業(yè)的日?；顒又械馁忂M(jìn)、調(diào)撥、儲存和銷售等主要經(jīng)營活動都需要大量的資金進(jìn)行運轉(zhuǎn)，而如果企業(yè)的負(fù)債過多沒有在一個平衡點上則會增加企業(yè)的財務(wù)危機(jī)，因此，一個企業(yè)的健康發(fā)展就必須平衡企業(yè)的資金，使其在一個良好的平衡點上。

第二：有利于管理層更好的對企業(yè)進(jìn)行決策，風(fēng)險控制。如果商品流通企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，那么這個企業(yè)的發(fā)展將出現(xiàn)很大問題，但是如果日常對現(xiàn)金的流向、收支、周轉(zhuǎn)速度進(jìn)行評價測量的話，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)后續(xù)活動中可能發(fā)現(xiàn)的資金問題已達(dá)到對財務(wù)的預(yù)警，更有利于企業(yè)管理者做出更有效、更利于企業(yè)發(fā)展的決策。

(三)商品流通企業(yè)在財務(wù)管理中存在的現(xiàn)金流問題

（1）商品流通企業(yè)對現(xiàn)金流管理意識不夠

很多商品流通企業(yè)往往都是把重點放在利潤上而忽略了現(xiàn)金流的管理，比如企業(yè)沒有加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，致使企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬增加，然而企業(yè)的很多活動都需要大量現(xiàn)金流的支持，比如生產(chǎn)、投資等，而企業(yè)一旦遇到資金鏈的斷裂將會給企業(yè)及所有者帶來很大的影響。

（2）現(xiàn)金流管理中存在著錯誤的融資誤區(qū)

當(dāng)企業(yè)需要大量資金的時候會通過向公眾債權(quán)人，第三方等大量籌集資金，但是如果企業(yè)缺少對現(xiàn)金財務(wù)的科學(xué)管理導(dǎo)致應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款沒能及時有效的流通，而導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)入錯誤融資誤區(qū)主要是要么高估的成本資金，要么低估企業(yè)的成本資金從而錯誤估計了企業(yè)本身的償還能力。

（3）缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)組織體系不健全

企業(yè)缺乏對現(xiàn)金流的嚴(yán)格控制和預(yù)測及監(jiān)控，而且缺少科學(xué)有序的動態(tài)管理，往往會掩蓋掉很多問題以至于管理者可能不能很好的掌握企業(yè)資金的流動去向，從而影響企業(yè)資源的合理配置，對企業(yè)日常經(jīng)營活動造成不良影響。

三、有效管理商品流通企業(yè)現(xiàn)金流的措施

(一)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識、做好現(xiàn)金規(guī)劃

商品流通企業(yè)在發(fā)展的過程中規(guī)劃很重要，對企業(yè)現(xiàn)金流的規(guī)劃不但能為管理者在決策問題上提供一些客觀上的幫助，而且對企業(yè)的財務(wù)預(yù)警和風(fēng)險控制也起到一定的作用。因此必須加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理意識， 做好現(xiàn)金規(guī)劃，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期；現(xiàn)金周轉(zhuǎn)主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期；因此縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期可以從 縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、延長應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和縮短存貨周轉(zhuǎn)期三個方面入手。存貨作為商現(xiàn)金品流通企業(yè)的重要資產(chǎn)，占據(jù)著大量的資金，而存貨周轉(zhuǎn)周期也短，現(xiàn)金流動越快，存貨周轉(zhuǎn)周期越長，現(xiàn)金流動越慢。因此加強(qiáng)對資金的利用就必須在最大程度上合理利用存貨。

(二)加強(qiáng)多元化融資

正確的融資決策能為企業(yè)帶來巨大的效益，因此企業(yè)的融資要有著超前的可預(yù)見性，根據(jù)自身情況選擇融投資的渠道、方法和規(guī)模，要以盡可能低的成本來調(diào)節(jié)企業(yè)可支配的現(xiàn)金流量，提升企業(yè)投資變現(xiàn)能力。

(三)建立數(shù)據(jù)化現(xiàn)金流模式

隨著電子技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理也隨著技術(shù)的發(fā)展不斷進(jìn)步。為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)更新現(xiàn)代財務(wù)管理方式，利用現(xiàn)代化手段為現(xiàn)金流管理提供方便，節(jié)約成本。

綜上所述，商品流通企業(yè)在財務(wù)管理工作中一定要注重現(xiàn)金流的管理。提高財務(wù)管理水平，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

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［3］王強(qiáng).中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問題及對策研究［J］.經(jīng)營管理者，2014（05）

［4］拜特.大型企業(yè)集團(tuán)資金集中管理運作思路探析［J］.中國總會計師，2007（5）

［6］李聞一.對ERP環(huán)境下的財務(wù)管理系統(tǒng)的若干認(rèn)識，財會月刊，2011（12）.

［7］劉群英.論集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流管理易出現(xiàn)的問題及規(guī)范措施［J］時代金融，2014（20）

［8］謝勇成.論如何加強(qiáng)商品流通企業(yè)存貨管理［J］.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計.2011（3）

侯平平（1992-）女，漢族，河南周口人，云南師范大學(xué)泛亞商學(xué)院，2015級研究生，會計專碩。