關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)與思考

夏津縣人力資源和社會(huì)保障局 徐雁敏

關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)與思考

夏津縣人力資源和社會(huì)保障局 徐雁敏

社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心組成部分，是一種非常重要的社會(huì)保障制度。社會(huì)保險(xiǎn)是從百姓入手的一種扶持政策，涉及社會(huì)的方方面面，從某種程度上而言是百姓的保命錢(qián)、養(yǎng)老錢(qián)，有助于縮小貧富差距，維護(hù)社會(huì)的和諧穩(wěn)定。近年來(lái)，城市發(fā)展迅速，地方人社部門(mén)也逐漸認(rèn)識(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)人們的重要作用，并積極加強(qiáng)管理，希望借助完善的內(nèi)部控制體系為百姓提供支持。然而，我國(guó)目前的社會(huì)保險(xiǎn)制度還不夠健全，內(nèi)部控制不嚴(yán)，管理缺乏可行性，嚴(yán)重阻礙了資金的合理分配，不利于社會(huì)的穩(wěn)定。針對(duì)這樣的現(xiàn)象，我國(guó)必須重視社會(huì)保險(xiǎn)制度的建設(shè)，以建立健全完善的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，強(qiáng)化內(nèi)部控制，突顯社會(huì)保障以民為本的宗旨。

社會(huì)保險(xiǎn) 內(nèi)部控制 問(wèn)題 認(rèn)識(shí)與發(fā)展

社會(huì)保險(xiǎn)是一種非常重要的社會(huì)保障制度，與百姓的生老病死息息相關(guān)，從某種程度上而言是百姓的養(yǎng)老錢(qián)和保命錢(qián)，直接影響到人們的生活和社會(huì)的穩(wěn)定，關(guān)乎國(guó)計(jì)民生。社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制管理是提高社會(huì)保險(xiǎn)水平，發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)優(yōu)勢(shì)的有效措施，有助于防范社會(huì)上的各種風(fēng)險(xiǎn)，化解百姓生存中的難題，并促進(jìn)社會(huì)保障事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。從總體上來(lái)看，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制制度取得了巨大的進(jìn)步。然而由于傳統(tǒng)觀念的局限性和內(nèi)部控制管理的復(fù)雜性，使得社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度還不夠完善，嚴(yán)重影響社?；鸬倪\(yùn)行效率和安全。對(duì)此，本文結(jié)合我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的實(shí)際情況，分析其中存在的問(wèn)題，并提出有效的解決對(duì)策，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金高效安全地運(yùn)行。

1 社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)概述

社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家對(duì)百姓進(jìn)行的資助，主要是指國(guó)家為了防范老年、疾病、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)百姓給予的資金支持，屬于一種非營(yíng)利性的安全保護(hù)制度，對(duì)維護(hù)社會(huì)和諧具有十分重要的作用。社會(huì)保險(xiǎn)的基金大多由政府進(jìn)行分配，通過(guò)再分配來(lái)解決社會(huì)問(wèn)題，鞏固社會(huì)發(fā)展。另外，社會(huì)保險(xiǎn)包括的內(nèi)容非常多，養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)以及生育保險(xiǎn)都是其中的重要組成部分。所謂的社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制，則是通過(guò)對(duì)制度的建立，做好內(nèi)部的管理工作，協(xié)調(diào)好職能的派遣與分配，這種基于百姓的社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，有助于穩(wěn)定社會(huì)發(fā)展，發(fā)揮社會(huì)功能，做好資金的再分配，逐步縮小貧富差距，維護(hù)公民的基本權(quán)利和生活保障，并促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展。

2 社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制工作存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)在服務(wù)水平上已經(jīng)有了顯著提高，內(nèi)部控制與管理的能力也得到了提升。但是與現(xiàn)階段的百姓訴求相比，仍有較大的差距，工作中的問(wèn)題依舊突出。

2.1 對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的重視度不夠

受到傳統(tǒng)觀念的制約，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)相對(duì)薄弱，管理缺乏健全的體系作基礎(chǔ)，主管的控制機(jī)構(gòu)也沒(méi)有確立清楚，甚至有些地方干脆沒(méi)有設(shè)立稽查科室，即便有的地方建立了管理機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有賦予實(shí)權(quán)，無(wú)法保證內(nèi)部控制的質(zhì)量。另外，內(nèi)部控制也較為薄弱，工作基本上都是流于形式，不懂變通和管理，控制工作不夠連貫，再加上內(nèi)部無(wú)法形成良好的工作氛圍，領(lǐng)導(dǎo)的重視度不夠，也影響了內(nèi)部控制的水平。

2.2 內(nèi)部控制組織松散

社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的情況與內(nèi)部各個(gè)部門(mén)能力的發(fā)揮具有十分緊密的關(guān)系，但是有些經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位相互制約機(jī)制沒(méi)有落實(shí)到位，任務(wù)分工不明確，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，沒(méi)有設(shè)置專門(mén)的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，或雖有設(shè)置但人員緊缺且缺乏獨(dú)立性，都是造成工作管理不嚴(yán)的主要原因。另外，社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制中的部門(mén)職責(zé)大多只停留在對(duì)傳統(tǒng)的認(rèn)知上，只知道控制收支平衡，而忽視了管理的意義，不利于防范風(fēng)險(xiǎn)和提高管理效率。

2.3 缺乏必要的監(jiān)督與評(píng)定機(jī)制

監(jiān)督與審核是強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制管理的有效對(duì)策，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，提出有效的解決對(duì)策。但是我國(guó)目前的社會(huì)保險(xiǎn)工作還沒(méi)有制定健全的監(jiān)督機(jī)制，業(yè)務(wù)管理程序繁雜，對(duì)環(huán)境缺乏正確的認(rèn)識(shí)與應(yīng)變能力，執(zhí)行力也較差。與此同時(shí)，沒(méi)有健全的監(jiān)督與測(cè)評(píng)機(jī)制，就不能做好內(nèi)部控制的反饋，不利于內(nèi)控管理的完善。

2.4 內(nèi)部控制管理目標(biāo)不全面

各個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)都將內(nèi)部控制管理的重點(diǎn)流于表面形式，僅僅關(guān)注基金收支平衡、業(yè)務(wù)流程的規(guī)范與財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性，忽略深層次的風(fēng)險(xiǎn)管理，如信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)等，更沒(méi)有采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，忽視了保險(xiǎn)基金保值、增值的管理。這樣對(duì)基金收、管、支的監(jiān)督是片面的、殘缺的，而不是全面的監(jiān)督。

3 加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的有效措施

從上述內(nèi)容中，我們已經(jīng)直觀清晰地認(rèn)識(shí)到了社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制在實(shí)際管理中存在的不足。想要有效地解決這些問(wèn)題，突出社會(huì)保險(xiǎn)的價(jià)值，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，就必須提出科學(xué)的措施強(qiáng)化內(nèi)部控制。

3.1 強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)

隨著我國(guó)社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展，管理環(huán)境不斷變化，社會(huì)保險(xiǎn)將會(huì)面臨越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，必須重視并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，最大程度地降低基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)特別是領(lǐng)導(dǎo)干部要高度重視社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制工作，管理者尤其是領(lǐng)導(dǎo)層的認(rèn)識(shí)和重視程度在某種意義上決定著內(nèi)控制度的執(zhí)行效果，只有認(rèn)真落實(shí)內(nèi)控制度，做好內(nèi)部控制工作，才能逐步達(dá)到內(nèi)部控制的目的。主管部門(mén)要與各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)層層簽訂內(nèi)部控制管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)，確立年度內(nèi)部控制計(jì)劃，以此提升對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的責(zé)任認(rèn)識(shí)。

3.2 完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)

首先，必須制定健全的控制體系，明確分配好各部門(mén)的職責(zé)和任務(wù)，結(jié)合社會(huì)保險(xiǎn)的實(shí)際縝密地開(kāi)展內(nèi)控管理，及時(shí)修改管理漏洞，對(duì)不相容的崗位進(jìn)行分離。從制度上、流程上回避風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格按照國(guó)家的法律、法規(guī)和社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度，建立明確的會(huì)計(jì)操作流程，對(duì)財(cái)務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督。其次，提高內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)是決定管理情況的關(guān)鍵，做好人員選拔，在編制上給予支持，挑選能力強(qiáng)的人員開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)督稽核，定期組織集中學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高他們的思想認(rèn)識(shí)和管理能力，防止出現(xiàn)越權(quán)行為，確保資金的安全。

3.3 加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理

一是要樹(shù)立全面的內(nèi)部管理目標(biāo)。具體包括：確?；鹗罩胶饧柏?cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)性，保障基金的安全與會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量并及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)信息，防止舞弊或錯(cuò)誤。

二是要完善內(nèi)部業(yè)務(wù)流程控制。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程控制的完善，就是要保障內(nèi)部控制體系運(yùn)作的規(guī)范性，在管理、規(guī)范、監(jiān)督、考評(píng)上加強(qiáng)管理。

三是積極推進(jìn)信息化建設(shè)。要將社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各地區(qū)、各領(lǐng)域的信息融合到信息平臺(tái)中,實(shí)現(xiàn)高效、統(tǒng)一、安全的信息共享、協(xié)同與業(yè)務(wù)銜接，為決策提供支持。

3.4 做好監(jiān)督工作

完善社會(huì)保險(xiǎn)制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理職責(zé)，就必須通過(guò)監(jiān)督防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，協(xié)調(diào)好內(nèi)部控制的方式，掌握好資金流和信息流。定期不定期地對(duì)社保內(nèi)控制度建設(shè)、內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行效果、社?；疬\(yùn)營(yíng)狀況、規(guī)定的工作職責(zé)和程序履行情況等實(shí)施監(jiān)督檢查，避免差錯(cuò)和舞弊行為的發(fā)生。分析信息的準(zhǔn)確度，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)做出修改，并對(duì)業(yè)務(wù)控制的各個(gè)流程做出全面審核。

4 結(jié)語(yǔ)

總而言之，社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的質(zhì)量直接關(guān)系到百姓的養(yǎng)老與生活，針對(duì)目前社會(huì)保險(xiǎn)管理存在的不足，人力資源和社會(huì)保障部門(mén)必須強(qiáng)化控制，健全制度，加強(qiáng)管理，完善監(jiān)督，提高認(rèn)識(shí)，以“運(yùn)作規(guī)范、管理科學(xué)、監(jiān)控有效、考評(píng)嚴(yán)格”為目標(biāo)，不斷探索和完善社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。

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