關于完善國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控體系的思考

劉穎

關于完善國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控體系的思考

劉穎

我國財政國庫管理制度已實施十年多，取得了顯著的成效，財政資金使用效率明顯提高，資金支付方式日益規(guī)范，財政宏觀調控能力顯著加強。但在改革過程中，從預算指標下達、用款計劃審批、資金支付與清算各個環(huán)節(jié)還存在很多問題，隱藏著一定的風險，這直接影響著國庫集中支付制度改革的效果，迫切需要建立相應的動態(tài)監(jiān)控體系以加強對財政資金全過程的有效監(jiān)控，實現(xiàn)改革目標。本文從國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控體系內容、實施意義和存在問題幾方面分析，提出構建國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控體系的措施建議。

國庫集中支付；動態(tài)；監(jiān)控體系

一、實施國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控的內容、意義

國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控是財政部門根據(jù)財政國庫管理制度和相關財政財務管理規(guī)定，以信息網絡管理系統(tǒng)為手段，通過國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實時監(jiān)控財政資金支付清算過程，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題及時糾正處理，以防范資金支付使用風險、強化預算支出執(zhí)行監(jiān)管的管理活動。它是對實行國庫集中支付的財政性資金實施的全過程監(jiān)控，主要對付款人信息、付款金額、結算方式、預算科目、支付方式、收款人信息、及預算指標、用款計劃、銀行賬戶等信息基本要素進行監(jiān)控，篩選可疑數(shù)據(jù)，通過綜合分析、核查，以達到警示、糾偏、規(guī)范的目的。財政部門、預算單位、代理銀行通過共同建立監(jiān)控工作協(xié)作機制，對財政資金支付的全過程進行監(jiān)督監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和查處違規(guī)或不規(guī)范操作問題，保障預算執(zhí)行的嚴格規(guī)范，對加強國庫集中支付內控管理和外部監(jiān)督，提升財政資金的安全性、規(guī)范性和有效性，實現(xiàn)國庫管理制度改革目的有現(xiàn)實的意義。

二、現(xiàn)行國庫集中支付制度在監(jiān)控方面存在的問題

一是相關部門缺乏有效的內部控制機制。實施國庫集中支付內部控制就是為了保障國庫集中支付業(yè)務穩(wěn)健高效運行，確保支出規(guī)范、財務信息及時、可靠、完整，規(guī)范資金支付手續(xù)，提升財政管理水平和財政資金使用效率，加強財政資金監(jiān)督管理。國庫集中支付內部控制機制的不完善將導致部門財務管理薄弱，出現(xiàn)管理漏洞，產生潛在資金支付管理風險，從而削弱動態(tài)監(jiān)控的質量與效率。國庫動態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，從根源上分析是國庫集中支付業(yè)務相關部門內部控制管理的缺失與不完善，只有各部門都建立了有效的、全面的、相互制衡的內部控制機制，才能真正將動態(tài)監(jiān)控與內部控制的財政監(jiān)督作用發(fā)揮到最大。

二是動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)信息化程度不高。國庫集中支付改革是以金財信息化大平臺為依托，按照預算指標、用款計劃、資金支付、銀行清算的指標撥款與支付清算的流程，在系統(tǒng)中詳細記錄每一筆財政資金收支內容的財政國庫管理制度，國庫集中支付信息化的工作方式形成大量的數(shù)據(jù)信息。動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)信息化程度不高，將導致無法發(fā)揮出數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析的優(yōu)勢，在靈敏度和精確度上降低了動態(tài)監(jiān)控的功能，削弱了國庫動態(tài)監(jiān)控的系統(tǒng)預警、綜合查詢的能力。目前，現(xiàn)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)功能多樣化、智能化、綜合化的水平還不高，還沒有充分的利用數(shù)據(jù)資源帶來的信息化優(yōu)勢，未能達到高智能化水平以提升動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的綜合分析的能力。

三是預算單位財務人員強化預算執(zhí)行意識淡薄。預算單位財務人員專業(yè)知識和強化預算執(zhí)行意識不強，易出現(xiàn)不按規(guī)定支付方式劃分標準和預算批復內容編輯用款計劃，不按公務卡制度規(guī)定報銷費用，不按政府采購管理規(guī)定支付采購資金，不按現(xiàn)金管理規(guī)定提取使用現(xiàn)金等現(xiàn)象。上述現(xiàn)象易造成資金支付過程中產生各類支付風險，使支付過程脫離財政監(jiān)管，不利于國庫集中支付的管理與監(jiān)督。

三、完善國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控體系的建議

（一）完善制度建設，加強制度落實力度

為促進監(jiān)控工作制度化、規(guī)范化，強化依法監(jiān)控，各級財政部門應參照《中央財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》制定本級預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理辦法，明確動態(tài)監(jiān)控的主體、內容、核查方式、違規(guī)處理等事項。根據(jù)動態(tài)監(jiān)控業(yè)務環(huán)節(jié)和工作內容，制定內部操作規(guī)程，使財政部門、集中支付執(zhí)行機構、預算單位、代理銀行各單位監(jiān)控責任人掌握監(jiān)控規(guī)定，明確工作職責，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，真正發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控預防、威懾、反映、糾偏的作用。

（二）采用動態(tài)監(jiān)控，強化重點監(jiān)控

動態(tài)監(jiān)控主要以信息網絡系統(tǒng)為手段，通過在系統(tǒng)中設定監(jiān)控預警條件，完成對財政資金支付清算的全程動態(tài)監(jiān)控。整個監(jiān)控過程中采用的監(jiān)控手段越多，監(jiān)控范圍越廣，監(jiān)控力度越強。財政部門應采用日常監(jiān)控、電話核查、專項核查、核查通報、依法移交等手段對不同監(jiān)控主、客體、監(jiān)控對象進行實時監(jiān)控。財政部門還應加強對重點單位、重點項目的資金進行有針對性的重點監(jiān)控，提高對重點領域財政資金監(jiān)控的效率效果，保障預算執(zhí)行嚴格規(guī)范，財政資金使用合規(guī)透明，使動態(tài)監(jiān)控在財政財務管理中發(fā)揮重要作用。

（三）加強內部控制建設，加強各部門間監(jiān)控協(xié)作

完善內部控制機制有助于動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)揮預防、糾偏的作用，減低集中支付過程風險的發(fā)生，保障財政資金安全。財政部門應加強涉及資金支付過程中各環(huán)節(jié)內部控制建設，通過梳理業(yè)務流程、分析風險點、健全管理制度等多環(huán)節(jié)，從單位層面和業(yè)務層面開展全面的內控建設，完善財政國庫內部控制機制。同時，財政部門、國庫集中支付執(zhí)行機構、預算單位、代理銀行等相關部門應加強相互間的協(xié)作，建立監(jiān)控工作互動機制，形成一個信息溝通暢通的監(jiān)控網絡，提升整體動態(tài)監(jiān)控的效率。

（四）加強現(xiàn)代科技手段的應用，提升預警系統(tǒng)的使用效果

動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)依托現(xiàn)代化信息技術手段，將資金支付各環(huán)節(jié)的信息化數(shù)據(jù)，通過系統(tǒng)設定的條件，將疑似違規(guī)的數(shù)據(jù)進行篩選、排查，以達到監(jiān)控目的。財政部門應結合金財平臺信息化建設，利用預算指標、銀行賬戶、用款計劃、支付方式、項目庫管理等監(jiān)控要素，設置科學、合理的監(jiān)控條件，構建高效、靈敏的國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，提升動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的智能預警、專項資金監(jiān)控、信息數(shù)據(jù)校對與分析等技術能力，充分發(fā)揮現(xiàn)代科技手段的實時、精準、分析優(yōu)勢。

（五）加強相關人員培訓，提升監(jiān)控水平

動態(tài)監(jiān)控涉及資金支付全過程的監(jiān)督，加強對相關單位、部門業(yè)務人員的制度、技能培訓，有助于動態(tài)監(jiān)控取得實際的效果。財政部門應加強對相關人員財政財務法律知識的培訓，更新知識結構，如新預算法、新會計制度、會計法、會計工作基礎規(guī)范、內部控制規(guī)范、項目資金使用管理規(guī)定、政府統(tǒng)一采購、公務卡結算等財務管理知識，強化法的意識，使相關監(jiān)控責任人和業(yè)務人員全面掌握財務法規(guī)，提高依法辦事能力和財務管理水平，保障國庫集中支付業(yè)務規(guī)范有序開展，動態(tài)監(jiān)控達到實效。

（六）加強動態(tài)監(jiān)控綜合分析能力建設

動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)要充分發(fā)揮其預防、糾偏、威懾、反映的功能，還應加強對監(jiān)控信息綜合分析的能力，增強財政監(jiān)督的力度。現(xiàn)階段違規(guī)問題表現(xiàn)形式多樣，有些具有隱蔽性，如何從現(xiàn)象中找出違規(guī)問題來，需要專業(yè)人員運用綜合分析能力采取多種方式的綜合核查，查找問題可疑點及線索。財政部門應加強動態(tài)監(jiān)控綜合分析能力建設，運用系統(tǒng)中的復合條件查詢功能及多種數(shù)據(jù)分析方式進行篩選，如設計反映一定范圍、一定時期內特定指標的綜合分析表，多方位、多層次地反映財政資金支付情況；對動態(tài)監(jiān)控反映出的問題和可疑點，采取電話核查、約談走訪、調閱資料、實地核查等多種方式進行核實，增強綜合分析核查能力，以提高財政資金的安全性、規(guī)范性和有效性。

（作者單位：新疆生產建設兵團第十二師國庫集中支付中心）