淺析村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理

謝玉琴

摘 要：隨著社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步，銀行管理也面臨著極為重要的難關(guān)。同時(shí)，隨著企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范以及配套設(shè)施的逐步實(shí)踐，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理提出了更高的要求，同樣，在現(xiàn)階段的以全面的風(fēng)險(xiǎn)管理為主的村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制不僅要接受監(jiān)管部門的監(jiān)管，同時(shí)也擔(dān)負(fù)著村鎮(zhèn)銀行合規(guī)發(fā)展的重?fù)?dān)。本文將根據(jù)村鎮(zhèn)銀行在內(nèi)部控制管理方面的實(shí)踐的基礎(chǔ)上，以此來(lái)探討如何有效的構(gòu)建村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控管理以及合規(guī)管理。

關(guān)鍵詞：村鎮(zhèn)銀行；內(nèi)控管理；合規(guī)管理

隨著企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范以及配套設(shè)施的逐步實(shí)踐，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理提出了更高的要求。同時(shí)，在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制納入外部的審計(jì)范圍之后，作為高負(fù)債經(jīng)營(yíng)的村鎮(zhèn)銀行，內(nèi)部控制以及合規(guī)管理存在巨大的問(wèn)題，這樣將直接的影響投資者的信心。因此，在現(xiàn)階段的村鎮(zhèn)銀行管理中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的完善，實(shí)施更加有效的內(nèi)控管理措施，加強(qiáng)合規(guī)管理。

一、加強(qiáng)構(gòu)建內(nèi)控的梳理以及對(duì)標(biāo)工作機(jī)制的完善

所謂的內(nèi)控的梳理以及對(duì)標(biāo)工作是指，在村鎮(zhèn)銀行全面收集規(guī)范業(yè)務(wù)類法律法規(guī)、監(jiān)管法規(guī)以及行業(yè)自律措施或者是良好的行業(yè)間的實(shí)踐活動(dòng)，對(duì)此進(jìn)行整理分析之后，形成對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)中內(nèi)控的梳理以及對(duì)標(biāo)工作，將各個(gè)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理活動(dòng)以及內(nèi)控對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，從而找到其中的問(wèn)題，并有針對(duì)性的進(jìn)行改善，而內(nèi)控的梳理以及對(duì)標(biāo)的工作機(jī)制主要有如下的幾方面：

（一）明確內(nèi)控梳理的對(duì)象

在進(jìn)行村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理以及合規(guī)管理中，應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)控梳理的對(duì)象范圍以及對(duì)標(biāo)的對(duì)象，才能有針對(duì)性的制定相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則。同時(shí)，明確內(nèi)控管理的對(duì)象時(shí)進(jìn)行內(nèi)控管理的梳理是極為基礎(chǔ)的工作，而建立企業(yè)的內(nèi)部控制體系主要從企業(yè)、業(yè)務(wù)以及流程這三個(gè)層面的內(nèi)部控制來(lái)組成的。而其中企業(yè)層面的內(nèi)部控制主要是指村鎮(zhèn)銀行在宏觀方面對(duì)其業(yè)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制從而產(chǎn)生基礎(chǔ)性影響的內(nèi)部控制的活動(dòng)，同樣，這也是企業(yè)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制極為重要的基礎(chǔ)。

而業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制主要是指，村鎮(zhèn)銀行在具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中所進(jìn)行的各種內(nèi)部控制活動(dòng)，也是村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行有效內(nèi)控管理中極為重要的組成部分，例如：零售銀行業(yè)務(wù)以及電子銀行業(yè)務(wù)等都是業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要范圍。

相應(yīng)的，流程層面的內(nèi)部控制主要是指，在業(yè)務(wù)層面的各種內(nèi)部控制管理是各項(xiàng)活動(dòng)的細(xì)化，通過(guò)將業(yè)務(wù)層面的各種內(nèi)控活動(dòng)進(jìn)行分解，可以分解成一個(gè)或者多個(gè)的流程層面所進(jìn)行的內(nèi)部控制的活動(dòng)。這是村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制的重要手段。同樣的，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)其自身的特點(diǎn)對(duì)所有的業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)的歸納總結(jié)，從以上三個(gè)層面對(duì)內(nèi)控進(jìn)行梳理，從而有效的實(shí)踐內(nèi)控管理以及合規(guī)管理。

（二）加強(qiáng)構(gòu)建內(nèi)控對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷高速發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)的規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大，衍生了許多新的金融產(chǎn)品，為此，外部監(jiān)管也越來(lái)越嚴(yán)格，而如何有效的保證銀行的業(yè)務(wù)符合銀行外部的監(jiān)管要求，如何有效的防范內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)成為銀行現(xiàn)階段極為重要的任務(wù)。因此，也要求應(yīng)當(dāng)給銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理活動(dòng)樹立良好的標(biāo)準(zhǔn)，明確銀行應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)則。而內(nèi)控對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)主要是作為村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行內(nèi)控管理的重要標(biāo)準(zhǔn)，同樣是衡量銀行的內(nèi)控管理是否符合外部監(jiān)管要求的標(biāo)準(zhǔn)。

而構(gòu)建村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)主要工作有：其一是務(wù)必要構(gòu)建相關(guān)的法律法規(guī)；其二是務(wù)必要建立相關(guān)的內(nèi)控管理對(duì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)框架，其三是務(wù)必要制定相關(guān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控對(duì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。同樣的，在進(jìn)行村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控管理對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行更新，以此來(lái)確保監(jiān)管能夠積極有效的轉(zhuǎn)變對(duì)村鎮(zhèn)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控要求。

二、完善內(nèi)控管理以及合規(guī)管理的整改

隨著社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步，銀行管理也面臨著極為重要的難關(guān)。同時(shí)，隨著企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范以及配套設(shè)施的逐步實(shí)踐，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理提出了更高的要求，同樣，在現(xiàn)階段以全面控制風(fēng)險(xiǎn)管理為主的村鎮(zhèn)銀行，內(nèi)部控制不僅要接受監(jiān)管部門的監(jiān)管，同時(shí)也擔(dān)負(fù)著村鎮(zhèn)銀行合規(guī)發(fā)展的重?fù)?dān)。

在村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理以及合規(guī)管理中存在許多的問(wèn)題，而這些問(wèn)題的存在嚴(yán)重制約了村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展，因此為了提升村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理以及合規(guī)管理水平這一目標(biāo)，本文提出如下策略進(jìn)行討論與研究。

（一）明確內(nèi)控管理問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)渠道

銀行不同于其他企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有特殊性，其內(nèi)部控制管理一直備受監(jiān)管部門的重視，進(jìn)行監(jiān)管檢查以及監(jiān)察的力度都不同于其他行業(yè)，因此外部監(jiān)管也是村鎮(zhèn)銀行有效的完善以及提升自身的內(nèi)部控制管理有效的渠道之一。但是由于監(jiān)管的資源是有限的，所以進(jìn)行內(nèi)控是不全面的，因此，村鎮(zhèn)銀行也應(yīng)當(dāng)不斷的拓展內(nèi)控管理問(wèn)題發(fā)現(xiàn)的渠道，確保內(nèi)控信息的全面暢通，從而進(jìn)行更好的改善。

（二）明確內(nèi)控以及合規(guī)整改工作程序

往往發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理問(wèn)題的都是來(lái)自于不同的渠道，同樣，對(duì)于來(lái)自不同渠道所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控的缺陷以及問(wèn)題，其內(nèi)控管理以及合規(guī)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)其來(lái)源以及性質(zhì)進(jìn)行詳細(xì)的分析，確定相關(guān)的整改方案，同時(shí)，應(yīng)當(dāng)有效的根據(jù)出現(xiàn)的問(wèn)題的類型以及嚴(yán)重程度來(lái)進(jìn)行整改的先后順序，從而更好的明確整改工作計(jì)劃以及步驟，同樣的，整改部門在實(shí)施整改方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄相關(guān)的整改進(jìn)程，對(duì)關(guān)鍵信息進(jìn)行記錄，直到整個(gè)整改工作結(jié)束。

（三）加強(qiáng)整改問(wèn)責(zé)制

在村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理中，進(jìn)行整改問(wèn)責(zé)機(jī)制能夠有效的確保內(nèi)控管理以及合規(guī)管理的整改工作效果，這樣是達(dá)到整改目的極為重要的方法，而對(duì)于發(fā)現(xiàn)的各種內(nèi)控問(wèn)題，除了要進(jìn)行整改之外，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相關(guān)人員的追責(zé)，嚴(yán)懲到底，以此來(lái)警戒各位工作人員，從而有效的保障內(nèi)控工作的有效實(shí)施。

企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范化以及配套措施的完善，促進(jìn)企業(yè)得到更好的發(fā)展與快速的進(jìn)步，村鎮(zhèn)銀行也在這一作用下面臨新的發(fā)展機(jī)遇，本文從村鎮(zhèn)銀行為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合其內(nèi)部控制以及合規(guī)管理中存在的問(wèn)題，從內(nèi)部控制的對(duì)象、內(nèi)控對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)這兩個(gè)方面進(jìn)行討論，提出明確問(wèn)題發(fā)現(xiàn)渠道、工作程序以及加強(qiáng)制度等措施促進(jìn)村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展。

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