高校銀行貸款管理研究

王民飛

(河南大學(xué) 哲學(xué)與公共管理學(xué)院，河南 開封 475000)

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高校銀行貸款管理研究

王民飛

(河南大學(xué) 哲學(xué)與公共管理學(xué)院，河南 開封 475000)

在我國，高校銀行貸款產(chǎn)生的原因主要有兩個：一是國家宏觀經(jīng)濟政策推動，二是普通高等學(xué)校本科教學(xué)評估拉動。我國高校銀行貸款管理存在4個方面的問題：其一，學(xué)校發(fā)展過度依賴信貸資金；其二，未對貸款項目進行科學(xué)評估；其三，貸款資金使用不科學(xué)，浪費嚴(yán)重；其四，沒有制定切實可行的還款計劃。加強高校貸款管理可以從4個方面著手：其一，增強負債意識，科學(xué)確定貸款規(guī)模；其二，規(guī)范貸款行為，提高貸款資金使用效率；其三，建立風(fēng)險防范機制，降低財務(wù)風(fēng)險；其四，多措并舉，增加籌資渠道。目前，各高校即將開始新一輪貸款，及時總結(jié)以往貸款資金管理中的經(jīng)驗、教訓(xùn)，有助于把握工作的主動權(quán)。

高校；銀行貸款；財務(wù)風(fēng)險

自1999年開始，我國不少高校通過向銀行貸款來解決教育資金匱乏的問題。貸款被看作高校改善教學(xué)條件的融資措施。在之后的十多年時間里，我國高校銀行貸款的規(guī)模不斷擴大。高校銀行貸款的管理問題引發(fā)了各界關(guān)注。

一、高校銀行貸款產(chǎn)生的原因

(一)國家宏觀經(jīng)濟政策的推動

改革開放使我國經(jīng)濟實現(xiàn)了快速增長。進入20世紀(jì)90年代，受到亞洲經(jīng)濟危機沖擊，我國經(jīng)濟增長的速度開始放緩。我國經(jīng)濟面臨著由通貨膨脹轉(zhuǎn)為通貨緊縮的壓力。為了刺激經(jīng)濟，國家出臺了一系列積極的財政政策。當(dāng)時就職于亞洲開發(fā)銀行總部的經(jīng)濟學(xué)家湯敏設(shè)想，若中國高校的招生人數(shù)由200萬增加到400萬，按新增學(xué)生每人每年繳納學(xué)費1萬元，每人每年支付生活費2000～5000元計算，高校每年可以增加200億元的學(xué)費收入和大約40億元的其他收入。根據(jù)中國投資乘數(shù)，新增的240億元可以拉動1000億元左右的投資和最終消費[1]。在中國，大學(xué)生的增加，對餐飲業(yè)、交通運輸業(yè)、印刷業(yè)、建筑業(yè)的發(fā)展都會產(chǎn)生推動作用。因此，高校擴招將對中國經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生極大的促進作用。我國從1999年開始實施高校擴招政策，此后，高校的招生規(guī)模不斷擴大。高校擴招在滿足了人們對高等教育的迫切需求的同時，也促進了經(jīng)濟發(fā)展。不過，高校實現(xiàn)擴招之后，學(xué)校基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后的問題越來越突出，利用銀行貸款開展基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成為這一時期我國高校的共同選擇。

(二)普通高等學(xué)校本科教學(xué)評估的拉動

開展本科教學(xué)評估的初衷是提高高等教育的質(zhì)量，但本科教學(xué)評估也給高校的發(fā)展帶來了一些負面影響。綜觀教育部設(shè)定的評估指標(biāo)，有12項是針對教學(xué)條件的，這些指標(biāo)主要與校園面積、圖書館規(guī)模、實驗設(shè)備數(shù)量、學(xué)生食宿條件有關(guān)[2]。普通高等學(xué)校本科教學(xué)評估對各高校的發(fā)展至關(guān)重要，通過評估的高?？梢垣@得政府的資金支持，而未能通過評估的高校則面臨整頓。一些高校為了通過評估，選擇了向銀行貸款。

二、我國高校銀行貸款管理存在的問題

高校銀行貸款從出現(xiàn)到現(xiàn)在已有十幾年時間，它對于解決高校財務(wù)緊張的問題發(fā)揮了較大作用。但是，部分高校對貸款資金的管理不科學(xué)，阻礙了學(xué)校的發(fā)展。我國高校銀行貸款管理中存在的問題主要體現(xiàn)在4個方面。

(一)學(xué)校發(fā)展過度依賴信貸資金

雖然我國高校銀行貸款的歷史只有短短十幾年，但貸款的規(guī)模較大，貸款數(shù)額的增速驚人。2004年，中華人民共和國教育部發(fā)布了《關(guān)于建立直屬高校銀行貸款審批制度的通知》，終結(jié)了我國沒有高校銀行貸款審批制度的歷史。但是，該制度未能有效遏制我國高校貸款銀行規(guī)模不斷擴大的趨勢。調(diào)查結(jié)果顯示，我國有一半以上的高校其基建資金有70%以上來自銀行貸款，少數(shù)高校這個比例甚至高達90%以上。相對于銀行貸款，政府的財政投入在基建資金中所占的比例較小，高校依靠科研成果轉(zhuǎn)讓獲得的收入在基建基金中所占的比例更小[3]。目前，我國高校銀行貸款主要用于土地購置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及重點實驗室建設(shè)和大型儀器設(shè)備的置辦?？偟膩砜矗咝ｃy行貸款的投資項目建設(shè)周期較長，資金需求量較大，而高校依賴的信用貸款利率較高，貸款期限較短。對于大多數(shù)高校而言，僅僅是支付利息就已經(jīng)令它們感到壓力巨大，更不要說在支付利息之外還要償還本金了。

(二)未對貸款項目進行科學(xué)評估

出于規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的考慮，高校在申請貸款前一般都會對貸款項目進行評估，根據(jù)學(xué)校的總體發(fā)展規(guī)劃以及學(xué)校的收支水平確定貸款的數(shù)額、期限、使用計劃以及還款方式等，還會指定專人負責(zé)貸款項目的管理[4]。然而，目前很多高校關(guān)注的是貸款是否能夠滿足項目建設(shè)的需要，以及學(xué)校是否能夠利用貸款擴大辦學(xué)規(guī)模等問題，對于貸款規(guī)模過大是否會帶來財務(wù)風(fēng)險等問題關(guān)注不夠。一些高校對項目的評估不夠?qū)I(yè)，制定還款計劃時也多采取敷衍的態(tài)度。另外，教育行政主管部門對申請銀行貸款的高校監(jiān)管也不到位，一些高校對貸款項目的評估流于形式，卻得不到糾正。銀行作為放貸者，本應(yīng)對高校的貸款項目、財務(wù)狀況進行嚴(yán)格的審查，但現(xiàn)實中很多銀行卻在沒有進行科學(xué)評估的情況下就對高校大膽發(fā)放貸款。究其原因，無非是認為高校屬于政府所有，高校欠下的債務(wù)理應(yīng)由政府償還，因此貸款給高校相對安全。

(三)貸款資金使用不科學(xué)，浪費嚴(yán)重

目前，一些高校對貸款資金的使用不科學(xué)。中華人民共和國教育部、中華人民共和國財政部發(fā)布的《關(guān)于進一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任制，加強銀行貸款管理，切實防范財務(wù)風(fēng)險的意見》明確指出，高校貸款要用于解決制約高校當(dāng)前或未來發(fā)展的問題或者投資于對高校有重大影響的項目，嚴(yán)禁將貸款用于非基礎(chǔ)建設(shè)項目[5]。但是，仍有部分高校把貸款資金用在了不該用的地方，如有些學(xué)校將貸款資金用于發(fā)放教職工的福利，還有些學(xué)校將貸款資金用于彌補學(xué)校其他經(jīng)費的不足，有些學(xué)校甚至用貸款資金建設(shè)豪華型校園，浪費了寶貴的教育資源。

(四)沒有制定切實可行的還款計劃

目前高校銀行貸款的償還也存在一些問題。一是部分高校還款意愿不強。一些高校甚至在借款的時候就沒有打算依靠自身力量償還貸款，它們一廂情愿地認為中央或者地方政府會通過加大對高等教育的投入來幫助其償還貸款。二是部分高校無力償還銀行貸款。在我國，高校的收入主要由5個部分構(gòu)成，這5個部分分別是財政撥款、學(xué)費、校辦產(chǎn)業(yè)收入、社會捐集資收入、科研成果轉(zhuǎn)讓收入。對于大多數(shù)高校來講，政府財政撥款僅僅能夠維持其日常運轉(zhuǎn)。校辦產(chǎn)業(yè)收入、科研成果轉(zhuǎn)讓收入、社會捐集資收入總量一般都不大。自2001年起，中華人民共和國教育部、中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會、中華人民共和國財政部每年都會下發(fā)文件，要求各級各類學(xué)校的收費標(biāo)準(zhǔn)保持穩(wěn)定，因而高校很難依靠提高學(xué)費收取標(biāo)準(zhǔn)來償還貸款本金。2005年，曾有學(xué)者作過統(tǒng)計，在當(dāng)時所有的貸款高校中，有接近1/3的高?？赡軣o法償還貸款。一些高校既不想償還貸款也無力償還貸款，即使制定了還貸計劃，相關(guān)計劃也不切合實際[6]。

三、加強高校銀行貸款管理的策略

由于政府提供的教育經(jīng)費很難滿足高校發(fā)展的需求，許多高校便將銀行貸款作為籌措資金的主要渠道。新的形勢給高校的貸款管理工作提出了新的要求，如何科學(xué)、有效地對貸款進行管理，是每一個貸款高校都應(yīng)當(dāng)認真研究的問題。筆者認為可以從4個方面入手，加強高校銀行貸款管理工作。

(一)增強負債意識，科學(xué)確定貸款規(guī)模

銀行貸款可以幫助高校在短期內(nèi)籌集到大量的資金。但是，高校管理者必須認識到，銀行貸款和政府財政撥款有著本質(zhì)的區(qū)別。銀行貸款是一種負債，貸款高校必須在規(guī)定的期限內(nèi)予以償還。目前，個別高校貸款論證不充分，貸款時不考慮學(xué)校的承受能力，債務(wù)負擔(dān)過重的情況嚴(yán)重影響到學(xué)校的日常工作。高校在向銀行借款之前必須充分評估貸款的風(fēng)險。高校管理者要增強負債意識，要認識到貸款資金和有償使用資金不同，不能作為辦學(xué)資金的主體。在學(xué)校建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)盡量選擇資金成本低、財務(wù)風(fēng)險小的籌資方式，不能一味地依靠銀行信用貸款。高校管理者應(yīng)當(dāng)認真研究招生計劃，對學(xué)費和住宿費收入作出科學(xué)的預(yù)測，在充分評估自身還貸能力的基礎(chǔ)上確定貸款規(guī)模、貸款期限。

(二)規(guī)范貸款行為，提高貸款資金使用效率

高校銀行貸款涉及高校、政府、銀行三方。高校對規(guī)范貸款行為負有主要責(zé)任。在貸款之前，高校應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的發(fā)展規(guī)劃科學(xué)確定貸款項目，要對貸款項目進行嚴(yán)格論證。在貸款的使用過程中，高校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制貸款資金的流向，確保將貸款資金用于解決制約高校當(dāng)前或未來發(fā)展的重大問題，不能將貸款資金用于校辦產(chǎn)業(yè)投資、科技成果轉(zhuǎn)化、對外融資、支付貸款、發(fā)放教職員工福利等方面。此外，高校還應(yīng)當(dāng)加強對貸款資金使用的監(jiān)督工作，確保資金使用透明，防止一些人利用職務(wù)之便肆意揮霍貸款資金，或者利用貸款資金牟利。在開始新一輪貸款之前，各高校應(yīng)當(dāng)認真總結(jié)以往貸款資金管理中的經(jīng)驗和教訓(xùn)，以便把握工作的主動權(quán)。政府對規(guī)范高校的貸款行為負有重要責(zé)任。政府應(yīng)當(dāng)從外部加強對高校貸款的管理，同時引導(dǎo)高校進行自我管理。銀行對規(guī)范貸款行為也負有相應(yīng)的責(zé)任。銀行應(yīng)當(dāng)對高校貸款項目進行科學(xué)評估，合理確定貸款金額，有效規(guī)避貸款風(fēng)險。

(三)建立風(fēng)險防范機制，降低財務(wù)風(fēng)險

每一個貸款高校都面臨著一定的財務(wù)風(fēng)險，各高校應(yīng)當(dāng)從加強內(nèi)部管理入手，建立一套科學(xué)的貸款風(fēng)險防范機制，有效控制貸款風(fēng)險。首先，高校應(yīng)當(dāng)成立專門的貸款管理機構(gòu)。由貸款管理機構(gòu)根據(jù)國家政策、學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、貨幣市場利率走勢以及項目完成情況合理確定資金使用方案。其次，高校應(yīng)當(dāng)建立一套完善的內(nèi)部決策機制。為了提高決策水平，各高校除了在決策之前要召集各職能部門進行充分論證之外，還要將重要決策提交教職工代表大會審議。再次，高校還應(yīng)當(dāng)建立償債準(zhǔn)備金制度，并著力完善當(dāng)前的會計制度[7]。我國高等學(xué)校會計核算一般采用收付實現(xiàn)制，這不利于學(xué)校管理者全面、準(zhǔn)確地把握當(dāng)年的財務(wù)狀況，不利于防范財務(wù)風(fēng)險。各高校應(yīng)當(dāng)根據(jù)貸款的規(guī)模和期限合理安排償債準(zhǔn)備金，要加強財務(wù)審計工作，還要對會計制度進行完善。最后，高校還應(yīng)當(dāng)完善財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系。建立完善的財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系有助于管理者有效應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。

(四)多措并舉，增加籌資渠道

目前，國內(nèi)各高校用于還貸的資金來源單一，高校還貸能力普遍較弱。國外高校從金融市場中獲得基礎(chǔ)建設(shè)資金的做法值得我們借鑒。我們可以嘗試使社會資本進入高校，如發(fā)行用于宿舍建設(shè)的收益?zhèn)垣@取資金，或者向社會募捐，讓那些有志于扶持教育事業(yè)發(fā)展的企業(yè)家有機會實現(xiàn)他們的理想。事實上，在我國部分地區(qū)已經(jīng)初步開展了教育行業(yè)和金融行業(yè)合作的嘗試。早在2005年，我國已經(jīng)有部分高校嘗試采用間接融資的方式獲取基礎(chǔ)建設(shè)資金。2005年12月，中原信托有限公司根據(jù)《河南中醫(yī)學(xué)院定向貸款集合資金信托計劃》，籌集了6000多萬元用于河南中醫(yī)學(xué)院新校區(qū)的建設(shè)工作。教育行業(yè)和金融行業(yè)的合作目前仍處在探索階段，政府亟須出臺配套政策，建立相應(yīng)的機制，對合作的內(nèi)容和形式進行規(guī)范。另外，我國民間資本比較充裕，如果利用得當(dāng)，可以有效地解決目前教育經(jīng)費短缺的問題。國內(nèi)不少學(xué)者都提出，可以采取向社會發(fā)放教育彩票或金融債券的方式進行融資。如果試點成功，則又為高校開辟了一條新的籌資渠道。

[1]湯敏.教育啟動消費呼之欲出[N].經(jīng)濟學(xué)消息報，1999-02-19(4).

[2]程金輝.高等學(xué)校貸款風(fēng)險問題研究[D].開封：河南大學(xué)，2010:31-39.

[3]鄭萼.關(guān)于防范高校貸款風(fēng)險的思考[J].北京師范大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版)，2005(5):117-121.

[4]趙慶雙.淺談高校貸款風(fēng)險防范[J].商業(yè)經(jīng)濟，2010(14):37-40.

[5]教育部財政部關(guān)于進一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任制，加強銀行貸款管理，切實防范財務(wù)風(fēng)險的意見[EB/OL].[2016-01-03].http://baike.baidu.com/link?url=r16CHnpDwTqKewWOvFVS8yU3Vldf7R4sgaXEjCuAghMFw6-g16h-txDdnncntCUYgP4kv_cY2yiyyM76G654XK.

[6]湯溱.論高校貸款及其管理[J].黑龍江高教研究，2005(1):58-59.

[7]何遠禎，楊雙華.加強高校貸款管理，防范財務(wù)風(fēng)險[J].阿壩師范高等?？茖W(xué)校學(xué)報，2007(3)：119-121.

【責(zé)任編輯王素】

2016-03-01

王民飛(1991—)，女，河南新鄉(xiāng)人，碩士研究生，研究方向：教育管理。

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2095-7726(2016)08-0059-03