多措并舉全面提升縣公司財務(wù)管理水平

郭昌春 魏紅 劉晶璟 賴文群國網(wǎng)江西省電力公司吉安供電分公司

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多措并舉全面提升縣公司財務(wù)管理水平

郭昌春 魏紅 劉晶璟 賴文群
國網(wǎng)江西省電力公司吉安供電分公司

摘 要：為實現(xiàn)國家電網(wǎng)公司“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司戰(zhàn)略目標，推進“兩個轉(zhuǎn)變”，各級單位如何認清形勢、科學、合理的評價現(xiàn)狀，找出經(jīng)營管理中的“短板”，提高財務(wù)管理水平，已經(jīng)成為至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。為了促進縣公司全面適應(yīng)國家電網(wǎng)公司集團化發(fā)展、集約化經(jīng)營和精益化管理的要求，充分發(fā)揮財務(wù)評價工作的激勵導向作用，促進各縣公司財務(wù)管理水平持續(xù)提高，公司結(jié)合工作實際，構(gòu)建了“財務(wù)工作評價、財務(wù)監(jiān)督評價與第三方協(xié)同評價”相結(jié)合的多維度評價體系，全方位多角度的開展了縣公司財務(wù)管理評價工作，進一步夯實了縣公司財務(wù)基礎(chǔ)工作，提升了縣公司財務(wù)管理水平，推動財務(wù)集約化向縱深推進。

關(guān)鍵詞：縣公司財務(wù)管 財務(wù)集約化

一、主要做法

公司對縣公司的財務(wù)評價體系由三部分構(gòu)成：包括財務(wù)工作評價、財務(wù)監(jiān)督評價和第三方協(xié)同評價。三部分各有側(cè)重點，財務(wù)工作評價側(cè)重于對日常工作質(zhì)量和財務(wù)管理績效的評價，月度通過公司辦公室統(tǒng)一發(fā)布評價排名，季度召開總監(jiān)例會分析管理績效短板，年度對財務(wù)總監(jiān)實施績效評價。對縣公司的財務(wù)工作月度評價的結(jié)果應(yīng)用于各縣公司自我考核；財務(wù)監(jiān)督評價側(cè)重于依托稽核工作平臺，對縣公司稽核和內(nèi)控工作實效進行評價，其評價結(jié)果應(yīng)用表現(xiàn)為市公司通報考核；第三方協(xié)同評價是指引入審計和運營監(jiān)測中心第三方的評價，側(cè)重于對縣公司財務(wù)管理指標的日常監(jiān)測和綜合性評價，以第三方視角進行評價，其評價結(jié)果應(yīng)用納入縣公司績效考核。

（一）實施財務(wù)工作評價，發(fā)揮激勵導向作用

1．細化月評體系，指標“全方位”監(jiān)控

為客觀評價縣公司經(jīng)營績效，全面診斷分析經(jīng)營管理現(xiàn)狀，不斷提高縣公司資產(chǎn)經(jīng)營績效和財務(wù)管理水平，我公司按照《國家電網(wǎng)公司財務(wù)評價管理辦法》要求，將所有日常財務(wù)工作評價事項均納入月度財務(wù)工作評價管理范圍，對縣公司各項財務(wù)工作全方位開展財務(wù)評價工作。為保證評價工作公平、全面，月度財務(wù)工作評價管理主要采用定量評價與定性評價相結(jié)合的方式進行。評價標準分值為100分。財務(wù)工作評價指標涵蓋預(yù)算管理、會計核算、資金管理、工程資產(chǎn)、內(nèi)控稽核、電價管理、其他項目等專業(yè)，全面與省公司財務(wù)定性評價管理接軌。各專業(yè)均建立工作效率、工作態(tài)度和工作績效三維度考評，指標體系由辦公室發(fā)文下發(fā)，做到“全方位”覆蓋。

2.突出強制分布，實行“一體化“發(fā)布

財務(wù)工作評價工作中，各專業(yè)指標評價由相應(yīng)的專職依據(jù)財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、縣公司日常工作完成情況進行評分，部門匯總審核后按強制分布法對縣公司排名，將評價結(jié)果（內(nèi)容包括：縣公司得分情況、工作點評、下一步要求）報經(jīng)分管領(lǐng)導審定。為保證財務(wù)工作評價的權(quán)威性與公正性，公司財務(wù)工作評價均按月匯總至公司辦公室，并由其統(tǒng)一在公司月度例會上進行通報。

3.考核結(jié)果落地，改善“自循環(huán)“體系

對縣公司的工作評價，市公司只通報并不直接考核，目的是促使縣公司形成“自我分析、自我約束、自我考核”的“自循環(huán)”體系。在各縣公司爭先創(chuàng)優(yōu)的氛圍下，各縣公司紛紛主動制訂細化落實工作評價的績效考核辦法，使市公司的工作評價結(jié)果落地。

（二）依托財務(wù)稽核平臺，完善財務(wù)監(jiān)督評價

1.評價內(nèi)容

財務(wù)監(jiān)督評價工作，是基于財務(wù)稽核工作結(jié)果開展的，是對財務(wù)工作評價的補充。財務(wù)工作評價是促使縣公司形成自我評價的“自循環(huán)”，而財務(wù)監(jiān)督工作評價則是直接針對縣公司差錯的考核和糾偏的“大循環(huán)”?；谑」景l(fā)布的實時監(jiān)督報告，對被點名事項，由公司財務(wù)部直接考核通報扣款；基于市公司發(fā)布的在線稽核報告和專項稽核報告，考核問題的重復發(fā)生率和整改到位率。

2.工作組織

財務(wù)監(jiān)督評價工作，關(guān)鍵在于抓好稽核工作的組織。實際工作中，公司通過“集中交叉稽核”、“每月專項稽核”、“專業(yè)協(xié)同整改”、“實時監(jiān)督月度通報”四個有力抓手，搭建監(jiān)督工作平臺。

（三）積極引入三方評價，建立完善改進機制

如果把財務(wù)管理水平與資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績看做一水桶盛水的水平，那么它的提高取決于各專業(yè)管理最短的一塊板。而日常的財務(wù)的評價管理工作不能與各專業(yè)協(xié)同發(fā)展，只能單純從財務(wù)角度進行診斷與提高經(jīng)營管理水平。為提升公司財務(wù)評價水平與加強各經(jīng)濟事項事前財務(wù)監(jiān)督，引入運監(jiān)中心和審計的協(xié)同評價，從第三方視角評價各縣公司財務(wù)管理水平。并將其評價結(jié)果納入對縣公司績效考核。

1.協(xié)同主題監(jiān)測，提升管控視野

2014年以來，財務(wù)資產(chǎn)部協(xié)同運營監(jiān)測中心重點開展了財務(wù)指標監(jiān)測、農(nóng)維費收支、項目預(yù)算與進度、資產(chǎn)全壽命周期等四項主題監(jiān)測，開拓了管控視野。

在財務(wù)指標監(jiān)測工作方面，2014年2月份，財務(wù)部協(xié)同運監(jiān)中心商議確定了14類321項財務(wù)日常監(jiān)測指標（涵蓋資產(chǎn)效率、償債能力、資金狀況、獲利能力能主要財務(wù)管理指標），設(shè)定了閾值，切入運營監(jiān)測系統(tǒng)中，由運監(jiān)中心根據(jù)指標性質(zhì)開展日或月監(jiān)測。一旦指標觸動閾值，則發(fā)生異動報警，運監(jiān)中心發(fā)出異動通知單給財務(wù)部，財務(wù)部通知縣公司開展異動分析，對屬實異動糾偏反饋。財務(wù)部再根據(jù)異動發(fā)生的原因，對責任原因進行考核

在農(nóng)維費收支主題監(jiān)測中，運監(jiān)中心站在第三方的角度，客觀評價了縣公司在農(nóng)維費收支的管理現(xiàn)狀，指出了縣公司在農(nóng)維費收費政策統(tǒng)一性、費用支出和發(fā)票開票的合規(guī)性方面的問題，為財務(wù)部規(guī)范縣公司農(nóng)維費管理提出了較好的建議；在項目預(yù)算與進度監(jiān)測方面，運監(jiān)中心跨專業(yè)全流程的監(jiān)測視角，多部門數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)分析方法，對財務(wù)部如何主動切入業(yè)務(wù)前端環(huán)節(jié)具有很好的借鑒意義。

2.配合專項檢查，完善評價角度

積極組織財務(wù)業(yè)務(wù)骨干參與審計部門開展的對縣公司本部及其集體企業(yè)的各項專項審計檢查工作，對比檢查中發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)日常財務(wù)管理中薄弱環(huán)節(jié)，從第三方角度視野完善財務(wù)評價體系，督促縣公司財務(wù)部門協(xié)同業(yè)務(wù)部門完善與整改業(yè)務(wù)流程。

各級審計部門的專項審計，從第三方的角度評價了財務(wù)管理和內(nèi)控的效果。公司財務(wù)部在縣公司的年度業(yè)績評價和財務(wù)總監(jiān)業(yè)績考核指標體系中，加入了考核條款，開展了業(yè)績評價。

三、取得的成效

1.注重管控實效，評價績效穩(wěn)步提升

2014年公司積極推進財務(wù)評價管理工作，注重評價過程管控，完善與改進評價方式，通過強化財務(wù)評價月通報、季推進、年兌現(xiàn)，加強實時財務(wù)監(jiān)督評價以及深入推進三方評價等多維度評價機制，促使縣公司強化財務(wù)評價管理水平穩(wěn)步提升

2.規(guī)范前端業(yè)務(wù)，評價成效逐步顯現(xiàn)

通過引入第三方評價機制，公司財務(wù)積極參與各專業(yè)前端業(yè)務(wù)管理，督促縣公司將財務(wù)管理要求植入前端業(yè)務(wù)流程相關(guān)，促使縣公司加強投入產(chǎn)出管理，科學引導經(jīng)營行為。

3.拓寬評價范圍，深化財務(wù)監(jiān)管職責。

為建立全方位的縣公司財務(wù)評價管理體系，有效防范經(jīng)營風險、及時堵塞管理漏洞，公司制定了《集體企業(yè)財務(wù)工作監(jiān)管辦法》，將集體企業(yè)財務(wù)管理納入縣公司監(jiān)督評價范圍。

積極協(xié)同配合審計部門參與公司系統(tǒng)集體企業(yè)年度經(jīng)營審計工作，將審計工作中發(fā)現(xiàn)涉及財務(wù)管理問題進行歸納總結(jié)，并提煉出多項評價指標，納入縣公司財務(wù)評價管理體系，確保公司系統(tǒng)財務(wù)評價管理不留死角，

四、存在的問題

1.評價指標動態(tài)調(diào)整不夠

為了保持評價工作的持續(xù)進行，評價指標在年初以文件形式下發(fā)后一般就保持不變，公司也未建立指標調(diào)整機制，這就導致評價指標相對固定，在面臨外部環(huán)境變化與公司實際經(jīng)營狀態(tài)改變的情形下，指標不能及時進行動態(tài)調(diào)整，影響了評價工作的最終效果。

2.第三方協(xié)同評價應(yīng)用難度大

在引入第三方協(xié)同評價的過程中，實際操作存在較大的問題。例如財務(wù)協(xié)同運營監(jiān)測中心進行財務(wù)指標監(jiān)測的工作中，對指標閾值設(shè)置是關(guān)鍵，但是如何設(shè)置恰當?shù)拈撝的壳吧形葱纬山y(tǒng)一的方法，閾值的確定主觀性較強，因此在評價工作的實際應(yīng)用中存在較大的難度，這最終將直接影響評價結(jié)果。

五、下一步工作思路

1.優(yōu)化動態(tài)調(diào)整，完善指標體系

一是優(yōu)化評價指標構(gòu)成。指標貴精不貴多，公司將在實踐的基礎(chǔ)上，進一步優(yōu)化評價指標構(gòu)成，找準反映和促進財務(wù)工作的核心指標，復雜指標簡單化，提高評價工作的可操作性。

二是引入指標動態(tài)調(diào)整機制。根據(jù)不同階段的管理重點，評估指標的敏感性和可管理性。區(qū)分出優(yōu)勢、劣勢、關(guān)注和潛力四類指標，大力提升優(yōu)勢指標，定期監(jiān)控關(guān)注指標，拓展研究潛力指標，暫時忽略劣勢指標，做到與時俱進，有的放矢，提高評價的針對性，強化管理工作的重點。

2.強化評價結(jié)果應(yīng)用，豐富評價方式

一是找亮點、樹典型、學標桿。強化財務(wù)評價工作實踐中不斷挖掘出的評價結(jié)果的應(yīng)用價值。通過財務(wù)評價工作尋找各單位財務(wù)管理工作亮點，將好的經(jīng)驗、好的做法推而廣之，營造“找亮點、樹典型、學標桿”的良好工作氛圍。

二是推廣現(xiàn)場評價方式。為了推進財務(wù)過程管控，評價方式不應(yīng)僅僅局限于“指標報送，紙上評價”，要加強現(xiàn)場評價。由各縣公司輪流承辦財務(wù)管理現(xiàn)場評價工作會議，組織其他縣公司財務(wù)負責人及骨干對會議承辦單位的財務(wù)管理工作進行現(xiàn)場查看、現(xiàn)場交流、現(xiàn)場分析和評價。參會人員對發(fā)現(xiàn)的亮點及存在的不足，當場進行點評及討論，既對承辦單位財務(wù)管理工作有較大的促進，同時也為全地區(qū)財務(wù)人員提供了交流學習、取長補短的機會。