淺析辦公軟件excel在財務(wù)管理中的應(yīng)用

郭靜 人民日報社計財部

?

淺析辦公軟件excel在財務(wù)管理中的應(yīng)用

郭靜 人民日報社計財部

摘 要：隨著計算機應(yīng)用的不斷普及與深入會計人員在面對大量數(shù)據(jù)和信息時，不應(yīng)局限于電算化軟件，可掌握使用excel辦公軟件，提高財務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞：excel 財務(wù) 管理 軟件

在經(jīng)濟高速發(fā)展的信息化的時代，人們講究的是高效率、高精準、高速度，隨著計算機技術(shù)的發(fā)展與普及和財務(wù)工作的日益繁雜，財務(wù)管理與計算機的結(jié)合成為必然，兩者結(jié)合也就形成了當今的財務(wù)管理信息化。

一、財務(wù)軟件的優(yōu)點

與傳統(tǒng)手工記賬相比，財務(wù)軟件管理有以下多方面的優(yōu)點：

1.核算準確，電腦的自動統(tǒng)計避免了人為地計算錯誤。

2.效率高，無論查詢單據(jù)、統(tǒng)計匯總，還是記賬、生成財務(wù)報表，都可以在很短的時間內(nèi)完成，大大節(jié)約了時間成本。

3.數(shù)據(jù)齊全，有利于企業(yè)的管理者和投資人全面掌控企業(yè)的經(jīng)營和資金流動情況。

二、財務(wù)軟件的局限性

財務(wù)軟件在高效、準確的同時，也存在一定的局限性。第一，由于企業(yè)的業(yè)務(wù)種類繁多，有時會出現(xiàn)電算化軟件解決不了的問題。第二，由于電算化軟件的功能有限，也使其不能滿足企業(yè)管理的需要。電算化軟件作為一種通用軟件，很難滿足不同企業(yè)具體的和特殊的要求。因此，如何在現(xiàn)有會計軟件的基礎(chǔ)上對各種會計數(shù)據(jù)進行處理分析就成為財務(wù)人員的一種考慮和選擇。

三、excel軟件在財務(wù)管理中的應(yīng)用

Excel軟件具有強大的數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析功能，因此，Excel在財務(wù)、會計和審計工作中被越來越廣泛地應(yīng)用，成為財務(wù)、會計和審計人員工作中不可缺少的工具。

（一）巧用excel計算個人所得稅

Excel強大的表格處理功能，使我們在工作中往往有得心應(yīng)手之感。下面，就是利用excel計算工資薪金個人所得稅的制表過程。

1.命名文件。打開excel，另存book1，更名為“個人所得稅計算表”；雙擊sheet1，待sheet1反相時，更名sheet1為“1月份”；然后，將sheet2等工作簿定義為工作組全部刪去。

2.制作表格。按照個人所得稅納稅規(guī)定，制作具體表式。在表格中，“非應(yīng)稅項目”是指：依照稅法規(guī)定不征繳個人所得稅，但又隨工資獎金等一起發(fā)放的款項。如：在國家規(guī)定范圍內(nèi)職員向保險公司支付的養(yǎng)老保險金、向房改中心支付的住房公積金、獨子費、差旅費等。由于該項目所含內(nèi)容比較繁雜，可以就該項目的歸集先制作EXCEL計算表，再將計算結(jié)果與上面所列示的“個人所得稅計算表”相鏈接。

3.設(shè)置公式。在制作該表時，關(guān)鍵是要搞清工資薪金計算個人所得稅的稅法規(guī)定，并設(shè)置相應(yīng)的計算公式。(應(yīng)納稅)薪金所得=工資＋獎金－非應(yīng)稅項目；應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)納稅薪金)所得－減除費用；對于中國居民而言，個人所得稅的月減除費用為3500元。

下面，就要設(shè)置所得稅稅率欄的計算公式。一般，企事業(yè)單位職工的工資薪金所得，往往與單位整體效益及職工平均工資水平相一致。利用EXCEL邏輯判斷公式，就可以設(shè)置關(guān)系式。有了稅率，就要計算應(yīng)納所得稅額。計算應(yīng)納所提稅額，運用的依然是EXCEL的邏輯判斷公式，不同的是：上面公式返回的值是稅率，而這里公式返回的值將是應(yīng)納所得稅額。應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率－扣除額。由于計算過程中，數(shù)字間有乘的關(guān)系，所以，在單元格鍵入公式時，加ROUND予以取整。

4.復(fù)制循環(huán)作業(yè)。由于已經(jīng)設(shè)置了第二行的公式，運用EXCEL的拖曳復(fù)制功能，我們可以將各行次的公式設(shè)置好；到2月份，我們運用EXCEL拖曳復(fù)制工作簿的功能，用鼠標左鍵＋CTRL將工作簿“1月份”復(fù)制1份，再將復(fù)制后的工作簿名稱“1月份(1)”改為“2月份”，然后進行編輯。如此循環(huán)作業(yè)，相信計算個人所得稅的工作將不會再使你撓頭了。

（二）用excel制作工資計算表

如用EXCEL 97中的IF函數(shù)來設(shè)計工資發(fā)放通知單可大大提高工作效率。

首先建立一個EXCEL基本情況表，如工號、姓名、工資、獎金、補貼等（可使用財務(wù)部門數(shù)據(jù)），然后在姓名后插入任意列（如病假、事假、遲到等）。在表的最后幾列標示相應(yīng)的扣工資、扣獎金、扣補貼與標記等，如文中附表所示。

現(xiàn)在我們利用IF函數(shù)來設(shè)計工資計算表。

假設(shè)條件：工資：當月病假天數(shù)小于6天，不扣工資；大于5天扣全月20%工資。當月事假天數(shù)小于6天，不扣工資；大于5天扣全月30%工資。獎金：當月病、事假合計超過10天，停發(fā)當月獎金。合計小于10天病假，每天扣獎金10元，事假每天扣獎金20元；遲到每次扣獎金5元。補貼：當月病假小于16天，每天扣補貼1/23，大于15天停發(fā)。當月事假小于11天，每天扣補貼1/23，大于10天停發(fā)。

制表過程：1.單擊I2，打開粘貼函數(shù)（fx），選邏輯類的IF，單擊確定。Logical_test位置填C2<6；Value_if_true位置填0；Value_ if_false位置填F2*20%，回車。2.把光標停在公式欄右邊，打開粘貼函數(shù)（fx），選邏輯類的IF，只不過分別填入D2<6，0，F(xiàn)2* 30%，回車。3.單擊J2，重復(fù)第1步，分別填入C2＋D2>10，G2，C2*10＋D2*20，回車。4.重復(fù)第2步，分別填入E2>0，E2*5，0，回車。5.單擊K2，重復(fù)第1步，分別填入C2<16，C2*H2*1/23，H2。6.重復(fù)第2步，分別填入D2<11，D2*H2*1/23，H2，回車。7.單擊L2，重復(fù)第1步，分別填入I2＋J2＋K2>0，1，0。最后使用自動填充柄在I、J、K、L列按需要填充，以后每月只要在C、D、E列輸入考勤記錄，然后在L列使用自動篩選，選1 。

隨著計算機應(yīng)用的不斷普及與深入和會計人員素質(zhì)的不斷提高，讓會計人員了解更多的處理會計數(shù)據(jù)的工具，在面對大量數(shù)據(jù)和信息時，不僅僅局限于電算化軟件。只有這樣在工作中遇到問題時，思路才會廣，解決的辦法才會多，工作效率才會高，才能更加提高財務(wù)管理的水平，為企業(yè)的管理者和投資人提供更加準確翔實的數(shù)據(jù)，促進企業(yè)的發(fā)展。