我國稅收的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)與社會福利損失分析

曹久慶

無錫城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院，江蘇　無錫　214153

?

我國稅收的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)與社會福利損失分析

曹久慶

無錫城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院，江蘇無錫214153

摘要：稅收是一個國家的基本收入，是國家為了滿足社會公共活動的需要而無償獲取公共需要的一種方式。我國的稅收對經(jīng)濟(jì)增長和社會福利的損失有著非常重要的影響，根據(jù)相關(guān)的調(diào)查與分析，我國當(dāng)前的稅收的經(jīng)濟(jì)增長的效應(yīng)比較小，但是稅收的福利損失卻比較大，因此應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)奶岣叨愂章蕘砥胶鈪f(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)增長和社會福利損失。

關(guān)鍵詞：稅收；經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)；社會福利損失

稅收是國家的公共財(cái)政最主要的收入形式和來源，因此稅收對于國家來說就是為了實(shí)現(xiàn)其職能，滿足社會公共需要而按照法律的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)业膰穹峙溥M(jìn)行調(diào)控，以強(qiáng)制取得財(cái)政收入的一種手段。國家通過稅收手段對國家的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)，組織財(cái)政收入等等，整體來說稅收是國家重要的宏觀調(diào)控的重要手段，也是我國政府的主要的財(cái)政收入。自改革開放以后，我國的稅收的收入總額的增長速度不斷地加快，對于當(dāng)前的增稅減稅的問題也有過激烈的探討，實(shí)際上也是對我國當(dāng)下的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中的稅收的規(guī)模的探討，近幾年也有許多的學(xué)者對我國的稅收規(guī)模進(jìn)行研究考察過，以及稅收對經(jīng)濟(jì)增長的影響等，這為我國的稅收作用對經(jīng)濟(jì)增長的影響提供了一定的依據(jù)。根據(jù)大量的數(shù)據(jù)與有關(guān)部門的分析調(diào)查顯示我國的稅收中的勞動收入與資本收入稅對我國的經(jīng)濟(jì)增長具有阻礙的作用，但是消費(fèi)稅對經(jīng)濟(jì)增長有著明顯的促進(jìn)作用。

一、我國稅收的經(jīng)濟(jì)增長的效應(yīng)

稅收對經(jīng)濟(jì)增長存在著很大的影響，政府在制定稅率的同時也是需要從更多的數(shù)量角度考察稅收對經(jīng)濟(jì)的影響，以便做出適應(yīng)當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)的稅收政策，稅收對經(jīng)濟(jì)的影響的分析可以從多個角度來觀察，通過對經(jīng)濟(jì)中的各種變量的分析，最后綜合分析稅收對經(jīng)濟(jì)增長的影響結(jié)果。

(一)從對勞動供給的影響來說。國家的稅率越高，單位家庭中選擇的勞動就會越少，主要的原因是稅收的提高使人們的勞動回報(bào)率降低，勞動回報(bào)率的降低就會直接影響人們的勞動積極性，從而直接導(dǎo)致勞動供給的降低。

(二)從消費(fèi)率方面來看。消費(fèi)率就是指國民的消費(fèi)占總產(chǎn)出的比例，稅率的提高直接導(dǎo)致單位家庭中可支配的收入降低，家庭可支配收入的降低就導(dǎo)致消費(fèi)的積極性的降低，直接影響消費(fèi)在總產(chǎn)出中的比例，即稅收的增長對消費(fèi)率的增長有著抑制的作用。

(三)對于投資率的影響。稅收對投資率的影響是不能一概而論的，因?yàn)橄M(fèi)對投資率的影響是呈一個反向拋物線的關(guān)系，即當(dāng)稅率低于某一個值時，稅率與投資率成正比，但是若稅率一旦高于某一值后，稅率與投資率就會呈反比。稅收在一定程度上是會降低家庭的可支出的收入，但是另一方面稅收的增加又會加強(qiáng)國家對公共投資的調(diào)配，增加投資的回報(bào)率。

根據(jù)分析，筆者對我國的稅收對勞動、生產(chǎn)性公共支出以及資本積累的影響進(jìn)行分析，進(jìn)而分析稅收對經(jīng)濟(jì)增長的影響。從分析來看，稅收對經(jīng)濟(jì)增長的長期和短期的影響差別較大，單從短期的影響來看，稅率的增長使家庭的可支配的收入變少，對消費(fèi)和投資的收入也變少，也就會直接降低社會福利水平，降低經(jīng)濟(jì)的增長效應(yīng)，從短期來看，稅率的增長是不利于經(jīng)濟(jì)的增長的。從長期來看，稅率的增加，增加了國家的財(cái)政收入，在一定程度上就提高了國家的生產(chǎn)性的公共支出，也就意味著有利于社會福利的增加，國家通過宏觀調(diào)配的手段，運(yùn)用公共投資來提高生產(chǎn)勞動以及資本的邊際效益，增加未來的國民收入，從長期來看，稅率的增加有利于消費(fèi)與投資的增長，提高我國的經(jīng)濟(jì)效益，增加社會福利水平。

二、稅收的福利水平的分析

對稅收的福利水平的分析是衡量宏觀的財(cái)政理論中的一個重要的理論依據(jù)，所以對于稅收對福利水平的影響是非常重要的，同時研究過程也是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呐c理性的。所以本文對稅收的福利水平的分析過程中借鑒Lucas的方法，并且在我國的諸多相關(guān)研究中都是采用的Lucas的方法，對于福利水平的研究來說是非常專業(yè)的研究方法。

Lucas的研究方法是根據(jù)方程來計(jì)算稅收的社會福利水平的，其方程是：

∫0﹢∞U((1+ε)CA(t)，lA(t))e﹣ptdt=∫0﹢∞U(CB(t),lB(t))e﹣ptdt

在此方程中，CA(t)表示基準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)中的消費(fèi)路徑，而lA(t)則表示休閑路徑，CB(t)與,lB(t)表示稅率更改后的消費(fèi)路徑和休閑路徑，而ε則是一個稅收福利的損失大小的表現(xiàn)，也就是說當(dāng)ε大于0時，則稅收的更改是一個積極的狀態(tài)，但當(dāng)ε小于0時，則說明稅收的改革是一個消極的狀態(tài)。

由上面的方程對當(dāng)下的福利水平進(jìn)行計(jì)算后可以得出稅收對福利水平的影響是具有積極的作用的，也就是說稅收與社會福利水平是正相關(guān)的關(guān)系，稅率越高，社會福利水平越高，也就是說在樣本的經(jīng)濟(jì)狀況下，通過對稅收的增加可以以提高社會福利水平的增長。主要的原因是因?yàn)槎惵实脑鲩L越高，在樣本經(jīng)濟(jì)中的休閑就會越多；稅率越高則社

會的經(jīng)濟(jì)增長就會越高。社會福利水平的高低是受這兩個方面的因素的影響的，因此對于稅率的增減來說，增加稅率則有利于社會福利水平的增加，降低稅率則會抑制社會福利水平的增長。

三、經(jīng)濟(jì)增長與社會福利水平

稅率的變化對經(jīng)濟(jì)增長的影響不大，但是對于社會福利水平的影響卻很大，因此在制定稅收政策時，不僅僅是只看經(jīng)濟(jì)增長或者是社會福利水平，必須要結(jié)合這兩個方面。

研究稅收對經(jīng)濟(jì)以及社會福利水平的影響不僅要從經(jīng)濟(jì)增長的角度進(jìn)行，也要對社會福利水平的角度進(jìn)行分析，除此之外還要結(jié)合經(jīng)濟(jì)增長與社會福利水平共同研究其影響程度，國家對稅收政策的改革也不能一蹴而就，不能單單只是研究經(jīng)濟(jì)增長和社會福利水平，要從社會的多個方面進(jìn)行，研究、探討，稅收是關(guān)乎社會經(jīng)濟(jì)水平和人們的生活享受水平等等的大事件，因此國家要做好多方面的衡量，為了國家的利益與社會人民的利益，作出正確的調(diào)控。

同時，當(dāng)基準(zhǔn)參數(shù)取值在與現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)大體相符的范圍內(nèi)變化時，考察稅收對經(jīng)濟(jì)增長的影響和稅收的社會福利損失。

筆者以我國的1980-2006年的經(jīng)濟(jì)作為研究的樣本經(jīng)濟(jì)，作出了一個政府的公共支出的生長模型，從這個模型中簡要的分析估算我國的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)和社會福利損失，通過這個模型的分析，可以得出在樣本經(jīng)濟(jì)中稅收的增加可以促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的增長和社會福利水平的提高，在樣本經(jīng)濟(jì)中我們將收入稅率增加到10%，則經(jīng)濟(jì)的增長就可以增加3%，而此時對社會福利的影響則是100%的，所以在我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下，稅收的增加有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會福利水平的增加，因此國家通過增加稅收來提高經(jīng)濟(jì)效益這一方式是可行的。同時，經(jīng)濟(jì)模型不能一概而論，不能直接應(yīng)用到現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)中，經(jīng)濟(jì)模型的分析與現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)還是存在一定的差距，所以如何更加完善經(jīng)濟(jì)模型分析，使經(jīng)濟(jì)模型更加符合現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)一直是研究人員努力的方向。再者經(jīng)濟(jì)模型的選取的樣本經(jīng)濟(jì)是一定時期內(nèi)的，與當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)是有一定的差距的，因此從經(jīng)濟(jì)模型中得出的數(shù)據(jù)與結(jié)論也存在一定的差距。因此，本文對稅收對經(jīng)濟(jì)的影響和社會福利水平的影響只能提供一些參考，不能揭示具體的數(shù)據(jù)來說明具體的影響的程度。

四、結(jié)語

本文只是考察了經(jīng)濟(jì)處于平衡增長路徑上的情形，而對經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)移動態(tài)過程中的情形卻沒有予以考察。事實(shí)上，考察經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)移動態(tài)過程中的情形也很重要。這是因?yàn)?，?jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)移動態(tài)持續(xù)的時間較長。如果考慮到轉(zhuǎn)移動態(tài)的情形，兩種框架下的福利損失差別不大。因此，我們可以將轉(zhuǎn)移動態(tài)過程中稅收福利損失的估算作為本文的一個重要拓展。本文對稅收的分析相對來說是片面的，不能夠全面的概括我國當(dāng)前所有地區(qū)的情況，不同的地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況也是有所區(qū)別，因此本文只是對稅收的經(jīng)濟(jì)增長和社會福利損失進(jìn)行簡略的分析，希望對相關(guān)的行業(yè)或國家稅收政策的調(diào)控做一個僅具有參考價值的研究，對于具體的狀況，要根據(jù)不同的地區(qū)、不同的狀況，進(jìn)行具體的分析。

[參考文獻(xiàn)]

[1]嚴(yán)成樑,龔六堂.我國稅收的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)與社會福利損失分析[J].經(jīng)濟(jì)科學(xué),2010,02：69-79.

[2]陳利鋒.個稅的累進(jìn)性、社會福利損失與貨幣政策——貨幣政策應(yīng)該對勞動力市場做出反應(yīng)嗎?[J].財(cái)經(jīng)論叢,2014,08：30-36.

中圖分類號：F224；F812.42；F124

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：2095-4379-(2016)19-0313-02

作者簡介：曹久慶(1966-)，女，漢族，江蘇無錫人，本科，無錫城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院，高級講師，教師，研究方向：財(cái)經(jīng)管理。