對江蘇經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)幾點(diǎn)思考

彭文

在2013年的中央經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作部際聯(lián)席會議第三次全體會議上，劉家義審計(jì)長指出，要以黨的十八大精神為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央紀(jì)委二次全會和習(xí)近平總書記最近一系列重要講話精神，按照中央政治局密切聯(lián)系群眾、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)的“八項(xiàng)規(guī)定”，重點(diǎn)做好五個方面工作。他還特別強(qiáng)調(diào)，要在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中大膽探索，勇于創(chuàng)新，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)信息化建設(shè)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系的重要組成部分，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的重要措施，因此經(jīng)濟(jì)責(zé)任對于完善權(quán)力制約與監(jiān)督機(jī)制有著十分重要的地位。目前我市原有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理模式存在一定的弊端：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象較多，審計(jì)資源不足，監(jiān)督存在盲點(diǎn);審計(jì)整改落實(shí)情況不能多部門共享，影響審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。就此我們特意調(diào)查和學(xué)習(xí)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)走在全國前列的揚(yáng)州市和鎮(zhèn)江市的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，就經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在計(jì)劃管理、制度建設(shè)、操作模式、結(jié)果運(yùn)用等方面進(jìn)行了學(xué)習(xí)和交流。近年來，揚(yáng)州市和鎮(zhèn)江市高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，特別是在開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方面形成了自己的工作特色，并取得較好成效。

一、江蘇兩市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要做法和特點(diǎn)

江蘇作為經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作一向走在全國前列，特別是近年信息化審計(jì)大格局下，江蘇的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作改革和創(chuàng)新的力度非常大，使我們思想上受到了震動，我們認(rèn)為揚(yáng)州和鎮(zhèn)江的經(jīng)驗(yàn)值得學(xué)習(xí)和借鑒的主要有：

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和部門協(xié)調(diào)，著力提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)范性。

揚(yáng)州和鎮(zhèn)江經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作均按照江蘇省委、省政府印發(fā)的“三責(zé)聯(lián)審”辦法的要求開展和實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任“三責(zé)聯(lián)審”工作?！叭?zé)聯(lián)審”是指在黨委、政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照干部管理權(quán)限和部門職能分工，由組織部門會同編制、審計(jì)等部門，同步聯(lián)動實(shí)施黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選人用人責(zé)任審查、機(jī)構(gòu)編制責(zé)任審核和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。揚(yáng)州市審計(jì)局每年年初參與組織召開揚(yáng)州市“三責(zé)聯(lián)審”領(lǐng)導(dǎo)小組會議，會議研究確定該年度“三責(zé)聯(lián)審”及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的總體思路和計(jì)劃，同時將信訪局、環(huán)保局、統(tǒng)計(jì)局三單位納入黨政“三責(zé)聯(lián)審”工作領(lǐng)導(dǎo)小組和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議?！叭?zé)聯(lián)審”制度進(jìn)一步健全和完善了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，規(guī)范操作規(guī)程，提升了審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)成果的運(yùn)用，擴(kuò)大了審計(jì)影響。

（二）創(chuàng)新審計(jì)理念和方法，著力提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的科學(xué)性。

揚(yáng)州和鎮(zhèn)江積極創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作思路，打破以往的散點(diǎn)式審計(jì)模式，實(shí)現(xiàn)審計(jì)模式由單個項(xiàng)目向突出一個重點(diǎn)行業(yè)方向發(fā)展，實(shí)現(xiàn)結(jié)果運(yùn)用從單一的、局部的作用向全行業(yè)、全系統(tǒng)的整體效能方向轉(zhuǎn)變。揚(yáng)州2013年度開展了對全市范圍內(nèi)10個開發(fā)區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)干部的行業(yè)性經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);鎮(zhèn)江2013年度開展了對全市法院系統(tǒng)主要領(lǐng)導(dǎo)干部的行業(yè)性經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。開展全市統(tǒng)一一條線同步審計(jì)的方式，實(shí)現(xiàn)結(jié)果運(yùn)用向全行業(yè)、全系統(tǒng)的整體效能方向轉(zhuǎn)變，有效解決審計(jì)“盲區(qū)”，也更能揭示一些體制機(jī)制上的根本問題。

（三）關(guān)口前移，提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)預(yù)防成效。

為提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成效，努力前移審計(jì)監(jiān)督關(guān)口。揚(yáng)州市在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排上逐步減少離任審計(jì)，重點(diǎn)做好任中審計(jì)。2013年揚(yáng)州市接受組織部門委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目87個，任中審計(jì)項(xiàng)目47個，占比達(dá)54%，超過70%的縣（市、區(qū)）任中審計(jì)比重達(dá)50%以上。一改以往經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目單純由組織部門下達(dá)，審計(jì)部門被動執(zhí)行的格局，改為每年年末由組織部門與審計(jì)局根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部任職時間、任期表現(xiàn)情況、以前年度審計(jì)情況、有關(guān)部門和群眾反映情況共同確定初步人選，避免了審計(jì)部門疲于審計(jì)而無成效的現(xiàn)象。

（四）構(gòu)建數(shù)字化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)平臺，以信息化手段管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

揚(yáng)州和鎮(zhèn)江均構(gòu)建了數(shù)字化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)平臺，在OA內(nèi)網(wǎng)上增添了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模塊，按照被審計(jì)對象資金量大小、領(lǐng)導(dǎo)干部崗位性質(zhì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任復(fù)雜程度等，對被監(jiān)督干部實(shí)行分類管理，建立審計(jì)對象分類管理數(shù)據(jù)庫。分類時通過匯總干部基礎(chǔ)信息、核查單位財(cái)政與預(yù)算資金量，將被審計(jì)對象分為A、B、C三大類，其分類原則是：A類為轄區(qū)范圍內(nèi)的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)，掌握重要經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)的關(guān)鍵部門、財(cái)政資金量大、下屬單位多的部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)以及國有企業(yè)法定代表人;B類為掌握經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)的關(guān)鍵部門、財(cái)政資金量不大，下屬單位少的部門（單位）領(lǐng)導(dǎo);C類為財(cái)政資金主要用于日常辦公的部門以及難以劃入A、B類的其他單位主要負(fù)責(zé)人。在計(jì)劃管理上：A類為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)，原則上任期內(nèi)都要安排審計(jì);B類實(shí)行任期中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合;C類任中一般不安排審計(jì)，離任審計(jì)用逐步建立的交接制度代替?？茖W(xué)分類審計(jì)對象，提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)覆蓋面，能有效解決審計(jì)監(jiān)督與審計(jì)資源有限的矛盾，消除了以往經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督工作盲點(diǎn)，提高了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的針對性和防控性。

（五）建立健全等級評定制度，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

揚(yáng)州和鎮(zhèn)江在完善審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任等級評定方面有些好的做法。揚(yáng)州市下轄的揚(yáng)中市由紀(jì)委、組織、監(jiān)察、財(cái)政、人事、審計(jì)五家共同印發(fā)了《揚(yáng)州市領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價和等級評定辦法》，該辦法明確了六項(xiàng)審計(jì)評價內(nèi)容，分別為財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況;主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策和相關(guān)法律法規(guī)情況;重大經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營決策情況，內(nèi)控制度情況;以及個人廉政情況。根據(jù)各項(xiàng)評價指標(biāo)的考評結(jié)果確定等級評定的等次，等級評定共分為“優(yōu)秀”、“良好”、“一般”、“較差”四個等次。

在等級評定程序上，先由審計(jì)部門業(yè)務(wù)會議提出等級評定初步建議，并征求市紀(jì)委、市委組織部意見后向市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議匯報;其次，由市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析評價，討論評定等級;再次，由市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組成員（市長、常務(wù)副市長等人員參加）對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果實(shí)行票決等級;最后，將等級評定結(jié)果由市委組織部、市紀(jì)委、市審計(jì)局三個部門共同向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部個別反饋或集體反饋。等級評為優(yōu)秀的正常任用，也可推薦提拔任用和表彰獎勵;等級評為良好的正常任用，也可由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組針對存在的問題確定是否對其談話;等級評為一般的可不影響任用，由市委組織部牽頭，市紀(jì)委、審計(jì)局參與，對被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)和涉及問題的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行提醒談話，領(lǐng)導(dǎo)干部本人不得參加市內(nèi)先進(jìn)評選，一般不提拔或輪崗擔(dān)任重要崗位的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù);等級評為較差的按干部管理權(quán)限由市委或市政府分管領(lǐng)導(dǎo)對被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)和涉及問題的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行誡勉談話，或者予以輪崗處理，領(lǐng)導(dǎo)干部本人不得參加市內(nèi)先進(jìn)評選。

二、 通過學(xué)習(xí)和交流，今后需要努力的方向

（一）學(xué)習(xí)和貫徹中辦、國辦《新規(guī)定》。

1.認(rèn)真學(xué)習(xí)，大力宣傳。有計(jì)劃地組織審計(jì)干部學(xué)習(xí)，采取專題研討、全員培訓(xùn)等多種形式，使審計(jì)人員領(lǐng)會《規(guī)定》精神實(shí)質(zhì)，明確任務(wù)要求，將思想進(jìn)一步統(tǒng)一到中央經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的方針政策和決策部署上來。擴(kuò)大學(xué)習(xí)宣傳范圍，利用網(wǎng)絡(luò)、報刊等形式，大力宣傳《新規(guī)定》，形成學(xué)《新規(guī)定》、用《新規(guī)定》的良好氛圍。

2.建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議制度，形成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作合力。為加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，做好部門之間的協(xié)調(diào)配合，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，按照中辦、國辦的《新規(guī)定》，結(jié)合本地實(shí)際，建議建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議制度。聯(lián)席會議由紀(jì)委、組織、監(jiān)察、審計(jì)、人保等部門組成。落實(shí)好聯(lián)席會議辦公室機(jī)構(gòu)設(shè)置，并與審計(jì)局內(nèi)設(shè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)合署辦公事宜，這是貫徹和落實(shí)中辦、國辦《新規(guī)定》的重要舉措。通過建立聯(lián)席會議制度，進(jìn)一步明確成員單位的工作職責(zé)，逐步形成審前共商、審中協(xié)助、審后運(yùn)用的整體合力，充分發(fā)揮聯(lián)席會議各成員單位的職能作用。這對于推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（二）逐步建立任中審計(jì)與離任審計(jì)結(jié)合、“上下一條線”審計(jì)的新模式，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推向深入。

探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新模式，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的轉(zhuǎn)型。創(chuàng)新工作思路，建議建立領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)和離任審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)模式。結(jié)合我市的實(shí)際情況，每年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作逐步按照以任中為主，離任相輔的審計(jì)模式。以利于有關(guān)部門在干部監(jiān)督管理等工作中，能及時利用審計(jì)結(jié)果考核和任用干部。同時還可以探索性的開展部分重點(diǎn)部門、重要崗位的“上下一條線”同步審計(jì)，實(shí)現(xiàn)結(jié)果運(yùn)用向全行業(yè)、全系統(tǒng)的整體效能方向轉(zhuǎn)變，有效解決審計(jì)“盲區(qū)”，也更能揭示一些體制機(jī)制上的根本問題。

（三）進(jìn)一步探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新架構(gòu)和新方法。

在將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)相結(jié)合的同時，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)系會議的作用，充分利用聯(lián)系會議成員單位的專業(yè)力量，可以邀請編辦、環(huán)保、國土等部門加入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組中，對專門領(lǐng)域匹配專業(yè)人才，各負(fù)其責(zé)，全面提升經(jīng)責(zé)結(jié)果質(zhì)量，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)影響力，同時也能有效的降低審計(jì)風(fēng)險。

（四）構(gòu)建數(shù)字平臺，提升審計(jì)監(jiān)督。

借鑒發(fā)達(dá)省市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的好經(jīng)驗(yàn)、好做法，構(gòu)建經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一體化管理平臺，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象數(shù)據(jù)庫，對被審計(jì)對象進(jìn)行分類管理，利用信息化手段對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全過程實(shí)施控制，逐步開放權(quán)限，邀請經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議成員單位參與該管理平臺的日常管理和數(shù)據(jù)更新及維護(hù)，全面提升領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督。

（作者單位：宜春市審計(jì)局）