稅收制度對(duì)消費(fèi)者行為的影響探討

陳旭

摘要：稅收制度會(huì)對(duì)消費(fèi)者的行為造成較為重要的影響，從而影響居民的消費(fèi)能力。在本論文中，筆者首先介紹了稅收對(duì)刺激消費(fèi)需求的作用機(jī)理，而后從三個(gè)方面分析了稅收制度對(duì)消費(fèi)者行為的影響，以期對(duì)提升未來(lái)我國(guó)居民的消費(fèi)能力有一定的指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞：稅收制度 ?消費(fèi)者行為 ?作用機(jī)理 ?消費(fèi)意愿

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅收制度在我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的調(diào)節(jié)作用也愈來(lái)愈明顯。當(dāng)前的稅收制度應(yīng)用實(shí)踐表明，稅收會(huì)影響消費(fèi)者的投資及消費(fèi)活動(dòng)，進(jìn)而發(fā)揮調(diào)節(jié)和配置整個(gè)社會(huì)資源的作用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。下面，筆者將對(duì)稅收制度對(duì)消費(fèi)者行為的影響展開(kāi)深入探討。

一、稅收對(duì)刺激消費(fèi)需求的作用機(jī)理

正如前文所述，稅收會(huì)影響消費(fèi)者的行為，刺激消費(fèi)者的需求。稅收政策會(huì)影響消費(fèi)，而這種影響主要體現(xiàn)在兩個(gè)大方面：消費(fèi)總量及消費(fèi)結(jié)構(gòu)。稅收政策對(duì)消費(fèi)總量的需求主要是通過(guò)征收個(gè)人所得稅的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)的。而此項(xiàng)舉動(dòng)的最直接影響就是減少了消費(fèi)者的可支配收入。消費(fèi)者的可支配收入一旦減少，消費(fèi)總量也會(huì)變少。而從消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面來(lái)說(shuō)，各種商品稅的征收會(huì)影響消費(fèi)行為。在稅收政策的指導(dǎo)下，國(guó)家相關(guān)部門會(huì)對(duì)某種商品進(jìn)行征稅。為了提高自己的經(jīng)濟(jì)效益，產(chǎn)品的生產(chǎn)者會(huì)通過(guò)提高產(chǎn)品的價(jià)格來(lái)將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給消費(fèi)者，這也就使得產(chǎn)品的價(jià)格提高，造成消費(fèi)者的購(gòu)買力下降。

但是，從另一方面來(lái)說(shuō)，如果稅收政策變松，在征稅力度降低的情況下，產(chǎn)品的價(jià)格會(huì)相對(duì)較低，從而提高消費(fèi)者的購(gòu)買欲望，增加其購(gòu)買能力，刺激消費(fèi)活動(dòng)。由此可見(jiàn)，稅收政策會(huì)對(duì)消費(fèi)活動(dòng)產(chǎn)生十分重要的影響。

二、稅收制度對(duì)消費(fèi)者行為的影響

稅收制度的應(yīng)用會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展（包括消費(fèi)活動(dòng)、投資活動(dòng)等）產(chǎn)生較為重要的影響。當(dāng)然，稅收制度也會(huì)影響消費(fèi)者的行為。下面，筆者將從三個(gè)方面來(lái)探討稅收制度對(duì)消費(fèi)者行為所造成的影響： 第一，增強(qiáng)居民的消費(fèi)意愿; 第二，提高居民的消費(fèi)能力; 第三，優(yōu)化消費(fèi)環(huán)境。

（一）增強(qiáng)居民消費(fèi)意愿

所謂居民的消費(fèi)意愿，就是指在目前物價(jià)水平及收入水平下，居民趨向于消費(fèi)的程度。居民消費(fèi)意愿與收入水平、消費(fèi)支出是呈正相關(guān)關(guān)系的。也就是說(shuō)，如果居民的收入水平越高，其用于消費(fèi)的支出也越高。而在收入同等的情況下，如果居民的消費(fèi)意愿越強(qiáng)，其消費(fèi)支出也愈高，而居民的消費(fèi)意愿也代表著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平。根據(jù)現(xiàn)代消費(fèi)理論，居民的邊際消費(fèi)傾向程度主要是由消費(fèi)者的消費(fèi)意愿來(lái)決定的，而邊際消費(fèi)傾向則是影響消費(fèi)需求的關(guān)鍵因素。未來(lái)收入及支出的預(yù)算將會(huì)直接影響到居民的消費(fèi)傾向，如果當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中存在著工人下崗等不利影響因素，居民的收入預(yù)期自然會(huì)降低。

作為政府參與國(guó)民收入分配的最主要方式，稅收能夠調(diào)節(jié)居民的收入等，從而進(jìn)一步增強(qiáng)居民消費(fèi)意愿，進(jìn)而刺激居民消費(fèi)需求的不斷增長(zhǎng)。為了增強(qiáng)居民的消費(fèi)意愿，國(guó)家在完善稅收制度的同時(shí)，必須要做好以下幾個(gè)方面的工作： 第一，要加強(qiáng)不同稅收制度之間的配合，包括個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅等，從而建立一個(gè)能夠調(diào)節(jié)收入的稅收體系;其次，要建立健全社會(huì)保障體系，努力消除居民消費(fèi)過(guò)程中的后顧之憂，并降低居民消費(fèi)過(guò)程中所面臨的不良風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期，提高居民進(jìn)行邊際消費(fèi)活動(dòng)的取向，促進(jìn)社會(huì)消費(fèi)需求的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

（二）提高居民消費(fèi)能力

稅收政策與消費(fèi)活動(dòng)之間是一種反向的變動(dòng)關(guān)系，稅收的增加會(huì)減少居民的可支配收入，從而也會(huì)使得居民的消費(fèi)支出減少。而從另一方面來(lái)說(shuō)，如果稅收減少，居民的可支配收入增加，消費(fèi)支出也會(huì)增加。因此，稅收政策的完善，可以增加居民的可支配收入，從而提升居民的消費(fèi)能力，刺激各項(xiàng)消費(fèi)活動(dòng)。例如，政府部門可以進(jìn)一步降低財(cái)產(chǎn)稅的稅率等或者縮小財(cái)產(chǎn)稅的征收范圍，從而進(jìn)一步增加居民的財(cái)產(chǎn)性收入，刺激居民進(jìn)行持續(xù)性的消費(fèi)活動(dòng)，從根本上提升居民的消費(fèi)能力。

（三）優(yōu)化消費(fèi)環(huán)境

就當(dāng)前來(lái)說(shuō)，消費(fèi)需求可以分為兩類，包括現(xiàn)實(shí)消費(fèi)需求及潛在消費(fèi)需求。而前者指的是那些具有明確的消費(fèi)意識(shí)，并且具備一定的消費(fèi)能力的需求;后者則是指由于部分消費(fèi)者缺乏消費(fèi)意識(shí)或消費(fèi)能力而暫時(shí)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的部分需求。要想將潛在的消費(fèi)需求轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的消費(fèi)需求，相關(guān)部門必須進(jìn)一步優(yōu)化消費(fèi)環(huán)境。在稅收工作方面，國(guó)家相關(guān)部門必須完善稅收政策，尤其是提供一些優(yōu)惠措施來(lái)引導(dǎo)企業(yè)或者個(gè)人消費(fèi)者的行為。稅收政策的制定有利于調(diào)整消費(fèi)品的供應(yīng)結(jié)構(gòu)，并能夠努力拓展消費(fèi)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)環(huán)境的優(yōu)化，使更多的潛在消費(fèi)需求轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的消費(fèi)需求。

三、結(jié)束語(yǔ)

稅收政策能夠刺激居民消費(fèi)需求的增長(zhǎng)，影響居民的消費(fèi)行為。正如上文所提到的，合理的稅收政策能夠增強(qiáng)居民的消費(fèi)意愿，提升居民的消費(fèi)能力，優(yōu)化消費(fèi)環(huán)境。為了充分發(fā)揮稅收對(duì)消費(fèi)的積極作用，國(guó)家相關(guān)部門必須進(jìn)一步完善稅收政策，降低稅收的征收力度，從而增加居民的可支配收入，刺激消費(fèi)活動(dòng)的進(jìn)行，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

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