應(yīng)用技術(shù)型高校稅法課程設(shè)計思考

胡晶玲

摘要：根據(jù)十八屆三中全會的精神，將有一批普通本科高校向應(yīng)用技術(shù)性高校轉(zhuǎn)型，為了響應(yīng)黨中央號召，三峽大學(xué)科技學(xué)院已經(jīng)開始了轉(zhuǎn)型的嘗試。作為一名稅法專業(yè)課教師，必須重新進(jìn)行課程設(shè)計，來達(dá)到培養(yǎng)應(yīng)用技術(shù)性人才的要求。

關(guān)鍵詞：應(yīng)用技術(shù)型；課程設(shè)計；稅法

中圖分類號：G4文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：16723198（2015）26021902

按照黨的十八屆三中全會的精神，我國高教領(lǐng)域?qū)⒂兄卮蟾母?，那就是加快?gòu)建以就業(yè)為導(dǎo)向的現(xiàn)代職業(yè)教育體系，引導(dǎo)一批普通本科高校向應(yīng)用技術(shù)型高校轉(zhuǎn)型。三峽大學(xué)科技學(xué)院作為一所三本的獨立院校，已經(jīng)開始了向應(yīng)用技術(shù)型高校轉(zhuǎn)型的步伐。

稅法課是一門既具有理論性又具有很強(qiáng)的操作性的課程，理論知識深化和擴(kuò)展的空間非常大。該課程以我國稅收法律法規(guī)為中心內(nèi)容，以流轉(zhuǎn)類稅法、所得稅法、財產(chǎn)和行為稅類稅法為主要內(nèi)容的完整的知識體系。由于稅法在經(jīng)濟(jì)活動中的重要作用與普遍影響，學(xué)習(xí)稅法相關(guān)知識成為本科生應(yīng)用技能的體現(xiàn)之一；此外，稅法在財經(jīng)類各種考試中，往往作為涉及內(nèi)容或單獨考核科目，比如：會計證考試、會計中級考試、稅務(wù)師、注冊會計師考試等。因此，稅法課程就顯得舉足輕重，很多院校都將其設(shè)置為必修課，甚至定位為核心課程。

以三峽大學(xué)科技學(xué)院為例，財務(wù)管理專業(yè)開設(shè)了《稅法》課程，64課時，該課程為財務(wù)管理專業(yè)的核心專業(yè)課，而且還購置了網(wǎng)上報稅模擬實訓(xùn)軟件作為實踐教學(xué)環(huán)節(jié)的一部分。但是僅僅只有這樣的重要定位以及配套的軟硬件還是非常不夠的，作為一名稅法課程的專業(yè)課教師，必須認(rèn)真貫徹學(xué)院的轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，稅法教學(xué)必須體現(xiàn)出應(yīng)用型的特點，才能培養(yǎng)出符合社會需要的人才。

應(yīng)用型人才的提出已經(jīng)有幾年時間，但是一直沒有明確的定義，因此對于什么樣的人才才能界定為高素質(zhì)的應(yīng)用型人才，不同的人有不同的理解，對于這個問題，本人是這樣理解的：應(yīng)用型人才必須區(qū)別于研究型人才以及高職高專層次的人才，具體從兩個方面體現(xiàn)：一是理論知識不僅要有一定廣度，而且還有有一定深度。理論知識不能像研究型人才那樣的深度，但是應(yīng)該比高職高專層次的人才的深度應(yīng)要高。二是不能只有實踐能力而忽視了創(chuàng)新能力。實踐能力要高于研究型人才的培養(yǎng)要求，但是，不能因此而忽略了創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，這是有別于高職高專層次的人才之處。要培養(yǎng)出這樣的人才，很明顯按照之前的教學(xué)模式肯定是行不通的（之前的三本教學(xué)沒有體現(xiàn)出與二本的區(qū)別），因此，對于稅法的教學(xué)必須重新進(jìn)行設(shè)計。

本文以三峽大學(xué)科技學(xué)院財務(wù)管理專業(yè)《稅法》課程為例，將從總體思路、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)設(shè)計、教材選用四個方面進(jìn)行闡述。

1總體思路

教學(xué)內(nèi)容應(yīng)該緊密結(jié)合學(xué)生將來的就業(yè)崗位。學(xué)生將來的就初次業(yè)崗位主要是企業(yè)辦稅員崗位。因此，根據(jù)對企業(yè)納稅申報、稅收籌劃崗位的知識要求及能力要求，將教學(xué)內(nèi)容按稅種設(shè)計為八個教學(xué)項目，前面七個項目又分為基礎(chǔ)知識認(rèn)知、應(yīng)納稅額的計算、稅收籌劃和納稅申報四個具體的工作任務(wù)，第八個項目是對學(xué)生綜合納稅申報及稅收籌劃能力的訓(xùn)練。在教學(xué)過程中引入與實際接近甚至是真實的案例，與納稅的流程相結(jié)合，然后通過各種教學(xué)方法和手段的靈活運用，將教、學(xué)、做融為一體，提高學(xué)生的實踐動手能力，增強(qiáng)畢業(yè)生就業(yè)競爭能力。教學(xué)項目設(shè)計如表1。

表1教學(xué)項目設(shè)計

序號模塊（或子模塊）名稱學(xué)時1納稅工作流程62增值稅計算、籌劃及申報123消費稅計算、籌劃及申報84營業(yè)稅計算、籌劃及申報65企業(yè)所得稅計算、籌劃及申報106個人所得稅計算、籌劃、扣繳及申報87其他稅計算與申報68企業(yè)涉稅綜合處理及課程總結(jié)8合計642教學(xué)內(nèi)容

設(shè)置稅法課程的目的就是使學(xué)生掌握應(yīng)納稅額計算的基本知識和基本技能，能解決稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納過程中的實際問題，畢業(yè)后在實際工作中能正確處理企業(yè)與國家的稅收征納關(guān)系，并能夠正確的運用法律法規(guī)，正確地維護(hù)納稅人的利益。因此，教學(xué)內(nèi)容應(yīng)該緊密結(jié)合學(xué)生將來的就業(yè)崗位。學(xué)生初次就業(yè)的崗位主要為辦稅員崗位，這也是最主要的就業(yè)崗位。部分同學(xué)也可能通過公務(wù)員考試，進(jìn)入稅務(wù)部門，從事稅務(wù)稽查工作。有的同學(xué)可能進(jìn)入中介機(jī)構(gòu)從事稅收籌劃工作，因此，教學(xué)內(nèi)容緊緊圍繞以上崗位展開。

2.1根據(jù)企業(yè)對辦稅員要求確定課程內(nèi)容

辦稅人員是企業(yè)的一分子，其工作必須代表企業(yè)利益。辦稅人員的主要工作就是正確進(jìn)行納稅申報并合理合法的維護(hù)企業(yè)權(quán)益，因此，課程內(nèi)容的選定必須考慮申報人員、稅收籌劃的這一角色定位。本課程的課程內(nèi)容闡述方式不僅需要對法律條文進(jìn)行解釋，讓學(xué)生深刻理解條文的含義并能夠正確運用并能夠正確計算應(yīng)納稅額，而且以真實的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，將稅法條文逐項落實到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項上，讓學(xué)生掌握納稅申報的相關(guān)要求，正確填寫納稅申報表格，實現(xiàn)納稅申報、稅收籌劃的有機(jī)結(jié)合。

2.2根據(jù)會計證及初級會計職稱考試的需要確定課程內(nèi)容

從事會計工作，取得相應(yīng)的從業(yè)資格是會計專業(yè)人員的必然追求，也是對其自身能力的一種評價。在校學(xué)習(xí)期間取得會計從業(yè)資格和初級會計師資格，是學(xué)生的一種基本需求，而且學(xué)院也是非常鼓勵的。作為會計證考試的三科目之一的《經(jīng)濟(jì)法》和初級會計職稱兩科目之一的《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》，雖然包括的內(nèi)容比較廣泛，但稅收法律制度占分值的絕大部分。本課程內(nèi)容的選取充分考慮初級會計職稱考試大綱的要求，涵蓋了流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅等八個項目的基礎(chǔ)知識認(rèn)知、納稅申報與稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容，通過本課程的學(xué)習(xí)，可以為學(xué)生順利通過會計證和初級會計職稱考試打下堅實的基礎(chǔ)。

2.3根據(jù)學(xué)生二次就業(yè)及未來發(fā)展課程內(nèi)容

對于部分同學(xué)可能通過公務(wù)員考試，進(jìn)入稅務(wù)部門，從事稅務(wù)稽查工作，因此本課程在內(nèi)容選取上對于稅收征管法的相關(guān)知識進(jìn)行了介紹。另外從長遠(yuǎn)發(fā)展來看會計人員的職業(yè)追求必然向往會計實務(wù)界頂尖的注冊會計師、稅務(wù)師。因此，本課程在內(nèi)容選取上還考慮了學(xué)生未來的這種追求，其內(nèi)容基本涵蓋中國注冊會計師、稅務(wù)師考試稅法課程考試大綱的主要內(nèi)容，為學(xué)生將來參加注冊會計師、稅務(wù)師稅法科目考試打下基礎(chǔ)，在知識、素質(zhì)和能力等各方面為學(xué)生將來的可持續(xù)發(fā)展做好準(zhǔn)備。

3教學(xué)設(shè)計

3.1基本教學(xué)程序設(shè)計

稅務(wù)會計與稅收籌劃課程是一門理論性、操作性、技術(shù)性很強(qiáng)的課程，因此我們將真實的納稅業(yè)務(wù)作為課堂課程內(nèi)容，課堂教學(xué)中采用項目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動、自主學(xué)習(xí)等教學(xué)模式，各項目基本教學(xué)程序設(shè)計如下：

（1）設(shè)置任務(wù)：根據(jù)應(yīng)用型本科學(xué)生當(dāng)前的認(rèn)知特點及企業(yè)真實涉稅業(yè)務(wù)提出案例。

（2）激發(fā)動機(jī)：啟發(fā)學(xué)生深入案例，體會所任崗位角色面臨的問題。

（3）組織教學(xué)：將新知識與舊知識的體系相互關(guān)聯(lián)起來，落實對各項目學(xué)習(xí)應(yīng)達(dá)到的崗位能力要求。

（4）應(yīng)用新知：結(jié)合所提案例對新知識的初步嘗試，得出結(jié)果。

（5）檢測評價：通過告知、比較等方式對新知識初步嘗試使用之后的評定。

（6）鞏固練習(xí)：通過課堂練習(xí)及課后作業(yè)鞏固新知。

（7）拓展遷移：把新知識遷移到其他任務(wù)中去，提高學(xué)生的獨立思考和判斷能力

3.2針對不同的任務(wù)采用不同的教學(xué)方法

3.2.1原理性教學(xué)

采用啟發(fā)式和歸納式教學(xué)方法，對各稅種的描述，分別從稅收的相關(guān)法律的規(guī)定、納稅人、征稅對象、稅率、減免稅優(yōu)惠、納稅義務(wù)發(fā)生時間、應(yīng)納稅額的計算等來詳細(xì)展開。

3.2.2技術(shù)性教學(xué)

采用演示法、引導(dǎo)教學(xué)法教學(xué)使學(xué)生應(yīng)熟悉納稅申報的基本流程和各個稅種納稅申報表的填列等，熟知稅法知識，進(jìn)行稅收籌劃，維護(hù)納稅人權(quán)益。

4教材的選用

提出應(yīng)用型大學(xué)的概念時間并不長，因此，很難找到與之相配套的教材，而《稅法》課程的時效性較強(qiáng)，知識面廣泛，雖然我們選用的教材（王紅云主編的人大版稅法）是最新版的，而且教材是本課類教材中比較優(yōu)秀的，但是該教材并不能滿足應(yīng)用技術(shù)型人才的培養(yǎng)的需要，主要表現(xiàn)在以下方面：

（1）由于現(xiàn)在處于“營改增”的時期，相關(guān)的稅收法規(guī)變化很快，因此，并不能及時將最新的知識寫進(jìn)教材。比如：2015年1月13日，國家對成品油的消費稅進(jìn)行了調(diào)整，但是教材上只是更新到2014年12月13日。

（2）該教材對偏重對法律條文的解釋及運用，對實踐操作方面比較欠缺。在納稅申報這方面，該教材的安排只是點到即止，沒有具體的操作運用。

因此，由于存在以上的不足之處，我們在教學(xué)過程中采用了“教材+講義”的模式，通過講義來彌補(bǔ)以上不足。當(dāng)然這只是我們暫時的安排，在以后的工作中，我們計劃編制自己的校本教材。

參考文獻(xiàn)

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