企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策

文/高宏霞

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企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策

文/高宏霞

摘要：隨著近幾年經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，企業(yè)為了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀得更好的發(fā)展，從而有效提高競(jìng)爭(zhēng)力必須要對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的核心更需要給予充足的重視。本文探討企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，同時(shí)提出了提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；競(jìng)爭(zhēng)力；內(nèi)部控制；管理水平

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，對(duì)于企業(yè)資源的優(yōu)化配置具有重要意義，有效的企業(yè)內(nèi)部控制可以有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)地位，從而推動(dòng)企業(yè)健康有序、快速發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)非常的復(fù)雜，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)計(jì)劃能夠順利實(shí)施的保障，是企業(yè)管理的核心，為了促使企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的順利實(shí)施，需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部進(jìn)行有效控制。通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)與信息的準(zhǔn)確性可以得到保障，這樣更有助于企業(yè)做出正確決策。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠有效整合企業(yè)的資源，對(duì)資源進(jìn)行科學(xué)配置，避免因資源浪費(fèi)而影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)制度的實(shí)施提供了保障。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）缺乏企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)

近幾年，我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)逐漸向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要性逐漸凸顯出來(lái)，但仍有一些企業(yè)發(fā)展仍停留在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)管理模式以行政干預(yù)為主，缺乏企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，忽視企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)缺乏。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部權(quán)責(zé)不清

隨著企業(yè)改革的不斷深入，國(guó)有企業(yè)逐漸將所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)科學(xué)合理的發(fā)展模式。然而企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)的過(guò)度釋放也使得一些經(jīng)營(yíng)者濫用職權(quán)，由于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部權(quán)責(zé)不清，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)行環(huán)境日益惡化，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性無(wú)法得到有效保障，進(jìn)而影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)決策。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)缺乏監(jiān)督管理

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需要進(jìn)行有效監(jiān)督，包括社會(huì)監(jiān)督、政府監(jiān)督與企業(yè)監(jiān)督，但就當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)控制管理情況來(lái)看，很多企業(yè)的監(jiān)督都未能得到有效整合，由于監(jiān)督管理體系松散，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制就無(wú)法得到有效監(jiān)督。由于內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，監(jiān)管的缺乏使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流于形式，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)控制無(wú)法得到有效實(shí)施，未能對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效控制監(jiān)督。

三、提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施

（一）建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制需要財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)的相互配合與支持，在發(fā)展中企業(yè)需要融入企業(yè)內(nèi)部控制理念，為了規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，企業(yè)需要以自身實(shí)際發(fā)展情況為基礎(chǔ)制科學(xué)合理的制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度與企業(yè)實(shí)際情況相適應(yīng)，這樣才可以有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意識(shí)

傳統(tǒng)落后的管理思想，缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，這直接影響了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的落實(shí)。因此，需要進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意識(shí)，這樣才可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)中得到有效施行。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)管理制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況在管理中科學(xué)的應(yīng)用，形成先進(jìn)的企業(yè)管理理念。通過(guò)宣傳使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念能夠深入到企業(yè)文化中，通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念，可以確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制得到順利實(shí)施。

（三）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

企業(yè)需要進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制制度，規(guī)范企業(yè)信息采集、分類(lèi)、記錄等行為操作，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需要及時(shí)確認(rèn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)有可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)要做到及時(shí)防范，同時(shí)企業(yè)需要科學(xué)利用信息資源，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效監(jiān)督，使企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資得到有效保障。內(nèi)部審計(jì)是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本措施之一，可以明確企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并及時(shí)向企業(yè)管理部門(mén)報(bào)告。

（四）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)施力度

企業(yè)需要定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)施力度，這樣可以促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。同時(shí)分析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是否滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展需要，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題要及時(shí)修正并加以完善，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效化、規(guī)范化的管理。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要給予其高度重視。由于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的多個(gè)方面，因此，企業(yè)各部門(mén)需要相互配合。當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系中存在許多的問(wèn)題，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況，提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的重視度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，從而有效提升企業(yè)管理水平，加強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

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作者單位：（勃利縣勃鑫投資擔(dān)保有限責(zé)任公司）