淺談建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

廣西建工集團(tuán)第二建筑工程有限責(zé)任公司

摘要：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是所有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問題。本文通過建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因進(jìn)行分析和探討，提出完善公司治理結(jié)構(gòu)、健全公司內(nèi)控制度并確保有效運(yùn)行等企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施。

關(guān)性詞：建筑企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)；合同管理風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

由于建筑市場(chǎng)的無序競(jìng)爭(zhēng)和建筑企業(yè)內(nèi)部制度發(fā)缺失，造成建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，如建設(shè)項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等。這些風(fēng)險(xiǎn)如果防范不嚴(yán)，將影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)重則會(huì)危及企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，認(rèn)真分析和研究企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采取必要防范措施，對(duì)建筑企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展有著十分重要的意義。

1、建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

建筑施工企業(yè)受其行業(yè)特性和目前建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的影響，已成為一個(gè)高投人、低利潤(rùn)、高風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)。建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)涉及經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.1項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

（1）業(yè)主帶來的風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目的順利實(shí)施離不開施工企業(yè)與項(xiàng)目業(yè)主的合作。有的項(xiàng)目業(yè)主實(shí)力較弱，相應(yīng)加大了工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)；有的項(xiàng)目業(yè)主雖有一定實(shí)力，但信譽(yù)較差，在與這樣的項(xiàng)目業(yè)主合作過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制尤為重要。

（2）項(xiàng)目選擇帶來的風(fēng)險(xiǎn)。由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，有的施工企業(yè)無視工程項(xiàng)目的具體情況，在各招標(biāo)項(xiàng)目中到處撒網(wǎng)；有的施工企業(yè)為了中標(biāo)，競(jìng)相壓低報(bào)價(jià)，對(duì)項(xiàng)目的成本、利潤(rùn)缺乏科學(xué)的分析和預(yù)測(cè)；有的企業(yè)抱著“只要能中標(biāo)，利潤(rùn)自然來”的觀念，把獲利的希望寄托在項(xiàng)目的變更索賠上。

1.2合同風(fēng)險(xiǎn)

（1）承包合同風(fēng)險(xiǎn)。許多業(yè)主利用施工企業(yè)急于攬到工程任務(wù)的迫切心理，在簽訂合同時(shí)附加不平等條款，致使施工企業(yè)在承接工程初期就處于不利地位，甚至掉人合同陷阱。

（2）分包合同風(fēng)險(xiǎn)。隨著施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)開發(fā)力度的加大，中標(biāo)項(xiàng)目越來越多，但企業(yè)的資源增長(zhǎng)速度卻無法滿足經(jīng)營(yíng)開發(fā)的需要，這時(shí)，施工企業(yè)便將一部分工程進(jìn)行分包。分包工程增多，分包合同糾紛風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增大。

1.3人員風(fēng)險(xiǎn)

（1）項(xiàng)目經(jīng)理任用帶來的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目經(jīng)理的管理和創(chuàng)新能力直接影響和決定著工程施工質(zhì)量、安全、效率及成本的高低。

（2）員工管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)能否控制主要經(jīng)營(yíng)管理人員的隨意跳槽行為和生產(chǎn)工人的無序流動(dòng)，能否最大限度地激發(fā)員工生產(chǎn)積極性，直接關(guān)系到一個(gè)項(xiàng)目合同執(zhí)行效果的好壞。

1.4管理風(fēng)險(xiǎn)

（I）施工管理風(fēng)險(xiǎn)。由于工程項(xiàng)目施工規(guī)模較大，生產(chǎn)環(huán)境復(fù)雜，各種不確定因素多，容易因管理上顧此失彼而出現(xiàn)生產(chǎn)事故。

（2）資金管理風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目各種保證金、墊資款能否及時(shí)回收，對(duì)外融資、內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)渠道是否暢通，都會(huì)直接影響該項(xiàng)目的執(zhí)行效果。

（3）成本管理風(fēng)險(xiǎn)。成本管理的好壞直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低，而建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)大、利潤(rùn)空間小，因此企業(yè)加強(qiáng)成本管理更為必要。對(duì)工、料、費(fèi)的管理和控制效果，尤其是對(duì)占建設(shè)工程項(xiàng)目成本60% ～ 70%的材料成本的控制效果，將直接影響一個(gè)建筑項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成果。

1.5涉外風(fēng)險(xiǎn)

（1）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。隨著國內(nèi)建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，很多企業(yè)尤其是大型建筑企業(yè)實(shí)施了“走出去”戰(zhàn)略。大部分國家實(shí)行浮動(dòng)匯率政策，匯率風(fēng)險(xiǎn)成為這些企業(yè)首當(dāng)其沖需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)各國存在地方保護(hù)現(xiàn)象，材料、勞動(dòng)力等價(jià)格也給這些企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）政治風(fēng)險(xiǎn)。目前我國參與的國際承包業(yè)務(wù)主要分布在發(fā)展中國家，這些國家的政治格局、社會(huì)治安等方面存在諸多不穩(wěn)定因素。

2、建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)

筆者根據(jù)多年的國內(nèi)外施工管理經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為，當(dāng)前形勢(shì)下，加強(qiáng)建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)重點(diǎn)放在加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)的控制。

2.1防范主承包合同風(fēng)險(xiǎn)

承包商在防范主承包合同風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)注重把握以下幾點(diǎn)：

（1）在指導(dǎo)思想方面，力爭(zhēng)簽訂對(duì)自己有利的合同。締約合同雙方在法律上是平等的，投標(biāo)后商簽合同，業(yè)主不能隨便毀約。承包商有權(quán)簽訂平等互惠的合同條款，這是承包商減少或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)堅(jiān)持的最基本原則。承包商應(yīng)盡可能說服業(yè)主修訂過于苛刻的條件，增加保證承包商權(quán)益的條款，使合同雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系平衡，盡量減少苛刻的、單方面的約束性條款，以實(shí)現(xiàn)簽訂讓利承包商的合同。

（2）在人員配備方面，讓精通合同的專業(yè)人員參與商簽合同。大中型建設(shè)項(xiàng)目的合同一般都由業(yè)主聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的法律專家和工程咨詢顧問起草，其中隱含大量不利于承包商的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任條款和業(yè)主的反索賠條款。這就要求承包商必須具備既懂工程技術(shù)又懂法律、既懂經(jīng)營(yíng)管理又懂造價(jià)與財(cái)務(wù)知識(shí)的復(fù)合型人才，以保證承包商在合同談判中處于一種智力均衡、信息對(duì)稱的狀態(tài)，增加其談判的實(shí)力，以及提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力。因此，承包商必須籌建工程合約部門，成立高效的合同談判班子，而這是降低合同風(fēng)險(xiǎn)，簽訂有利合同的人才保證。

（3）在策略安排方面，承包商應(yīng)善于在合同中限制風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，做到風(fēng)險(xiǎn)的合理分配。承包商對(duì)于業(yè)主在何種情況下可以免除責(zé)任的條款應(yīng)認(rèn)真研究，切忌輕易接受業(yè)主的免除條款。否則，在合同履行中業(yè)主就有可能以所謂法律障礙和合同依據(jù)為借口，對(duì)承包商的損失拒絕補(bǔ)償，并應(yīng)用免除條款推卸責(zé)任，而承包商將因此遭受重大的經(jīng)濟(jì)損失。

（4）在合同把關(guān)方面，合同正式簽訂前承包商應(yīng)對(duì)合同進(jìn)行嚴(yán)格的審查，審查內(nèi)容包括：①施工合同是否合法，業(yè)主的審批手續(xù)是否完備，合同是否需要公證和批準(zhǔn)；②合同是否完整無誤，包括合同文件是否完備和合同條款是否完備；③合同是否采用了示范文本；④合同雙方責(zé)任和權(quán)益是否失衡，應(yīng)如何制約；⑤合同實(shí)施會(huì)帶來什么后果，如不能完成而應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任及補(bǔ)救措施；⑥雙方對(duì)合同的理解是否一致，發(fā)現(xiàn)歧義如何及時(shí)進(jìn)行溝通。

在合同的簽訂和實(shí)施過程中，不要輕易相信對(duì)方的口頭承諾，少說多定是一個(gè)必須養(yǎng)成的工作習(xí)慣。雙方商討的結(jié)果，作出的決定，或?qū)Ψ降某兄Z等，只有寫人合同或由雙方簽署文字的意見才算正式確定且具有法律效力。合同簽訂前需要認(rèn)識(shí)閱讀合同，做到字斟句酌，而企業(yè)只有把每一項(xiàng)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，才能獲得最大的收益。

2.2防范工程分包合同風(fēng)險(xiǎn)

2.2.1實(shí)施分包策劃

建筑企業(yè)在工程項(xiàng)目投標(biāo)前，應(yīng)對(duì)工程的資源進(jìn)行預(yù)配置，使其對(duì)中標(biāo)后的分包量、隊(duì)伍配置有預(yù)安排。在項(xiàng)目中標(biāo)后，應(yīng)對(duì)分包工程進(jìn)行分包策劃。包括擬分包的項(xiàng)目、工程量、工程隊(duì)伍、分包目標(biāo)、分包糾紛、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等。

2.2.2嚴(yán)格選擇分包隊(duì)伍

選擇分包隊(duì)伍是分包工程十分重要的任務(wù)之一?！墩型稑?biāo)法》對(duì)分包有明確的規(guī)定，要求嚴(yán)格按招標(biāo)程序選擇隊(duì)伍。施工企業(yè)必須建立分包方檔案庫，選擇資質(zhì)合格、信譽(yù)好、隊(duì)伍實(shí)力強(qiáng)的分包方作為首選隊(duì)伍。

2.2.3結(jié)合工程實(shí)際，細(xì)心簽訂合同

簽訂合同時(shí)必須明確所簽訂的合同是專業(yè)分包合同還是勞務(wù)分包合同。許多施工企業(yè)都有自己的合同范本或格式合同，但采用范本簽訂合同后，在實(shí)際執(zhí)行中會(huì)出現(xiàn)合同漏洞多、可操作性差的問題，如果沒有及時(shí)進(jìn)行協(xié)商補(bǔ)充協(xié)議，將會(huì)造成后患。因此，合同簽訂一定要結(jié)合工程具體情況，簽訂前要盡心研讀合同范本內(nèi)容，對(duì)其補(bǔ)充完善后再簽訂合同。建議推行分包方繳納履約保證金制度。

2.2.4嚴(yán)格合同執(zhí)行管理

合同生效后，對(duì)合同的管理是合同能否兌現(xiàn)的關(guān)鍵，也是易出現(xiàn)合同糾紛風(fēng)險(xiǎn)的階段。①成立分包管理組織機(jī)構(gòu)。以項(xiàng)目經(jīng)理為首，成立分包工程管理小組，人員定崗定職，制定獎(jiǎng)、罰制度。②抓安全管理、質(zhì)量管理、進(jìn)度管理。分包合同安全管理、進(jìn)度管理比較直觀，好落實(shí)。質(zhì)量管理要抓好隱蔽工程、原材料質(zhì)量、工程外觀質(zhì)量等管理工作，項(xiàng)目施工中設(shè)專人全過程控制，讓分包方無偷工減料的機(jī)會(huì)，杜絕質(zhì)量舉報(bào)的可能。③抓好工程款控制工作。工程款控制應(yīng)抓好以下幾項(xiàng)工作：嚴(yán)格按合同條款計(jì)量；監(jiān)督按月支付員工工資情況；清算雙方往來賬目并完善手續(xù)并對(duì)雙方共用項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偂＂軈f(xié)調(diào)對(duì)內(nèi)對(duì)外關(guān)系。對(duì)內(nèi)對(duì)外關(guān)系的工作，主包方一定要堅(jiān)持不讓分包方獨(dú)立參與。

2.2.5抓主包方的廉政建設(shè)

主包方必須抓好廉政建設(shè)，也就是做好對(duì)人的管理。要杜絕口頭表態(tài)承諾，及時(shí)將一些沒用的字據(jù)收回處理。同時(shí)，要堅(jiān)決抵制分包方的‘糖衣炮彈”。

2.2.6正確看待分包合同糾紛

通過好的分包隊(duì)伍和進(jìn)行嚴(yán)格的合同管理，雖然能降低合同糾紛風(fēng)險(xiǎn)，但是仍無法杜絕合同糾紛。因此，施工企業(yè)出現(xiàn)合同糾紛或官司是正常的現(xiàn)象，要正確看待。在分包合同管理過程中，主包方應(yīng)加強(qiáng)照片、聲像資料等原始資料收集、整理和保管，一旦出現(xiàn)合同糾紛，以這些資料作為證據(jù)，就能做到心里有數(shù)，掌握主動(dòng)權(quán)。

3、結(jié)語

建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范不僅需要在合同風(fēng)險(xiǎn)控制上下工夫，而且要在戰(zhàn)略上重視，還要具體間題具體分析。筆者結(jié)合自己的工作實(shí)踐，列出建筑企業(yè)最需要關(guān)注的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并提出以上控制辦法與大家分享。

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