宜早不宜遲 財富傳承避免三大誤區(qū)

黃聰

近年來，越來越多的高淨(jìng)值人士開始關(guān)注財富傳承問題。眼光長遠並足具智慧的人，已開始在專業(yè)機構(gòu)或人士的幫助下操刀自己的家族財富傳承方案。

但大多數(shù)財富擁有者似乎還在「財富傳承規(guī)劃」這個重大課題面前觀望或猶豫，造成這種局面主要有三大誤區(qū)。

近年來，越來越多高淨(jìng)值人士開始關(guān)注傳承問題。眼光長遠並足具智慧的人，已開始在專業(yè)機構(gòu)或人士的幫助下操刀自己的家族財富傳承方案。

但大多數(shù)財富擁有者似乎還在「財富傳承規(guī)劃」這個重大課題面前觀望或猶豫。造成這種局面的原因是多方面的，最重要一點是對傳承存在諸多理念上的誤區(qū)。

誤區(qū)一身體健康，年齡不大，沒必要現(xiàn)在就著手傳承

有這一誤區(qū)的高淨(jìng)值人士年齡多集中在40歲上下。提到「傳承」二字，多數(shù)人總覺得只有垂垂老矣的老翁才需要，而對於四十多歲、五十出頭的「少壯派」來說，似乎有點遙遠。

財富傳承分為身前傳承和身後傳承：比如，兒子留學(xué)歸國後要接父親的班，父親通常會把公司股權(quán)先轉(zhuǎn)一部分到兒子名下，這就是典型的身前傳承；再如，很多高淨(jìng)值人士購置了大額年金保險或終身壽險，其中年金更多體現(xiàn)在身前傳承，終身壽險則更多體現(xiàn)在身後傳承。

在專業(yè)從事傳承規(guī)劃的人士眼裏，無論是身前傳承還是身後傳承，都跟年齡沒有太緊密關(guān)係，它更多與兩件事相關(guān)。第一，有沒有財富可傳；第二，是否願意最大限度地節(jié)省本家族財富傳承成本。有人認為沒必要，因為中國不征遺產(chǎn)稅。但現(xiàn)在不征並不意味著未來還是如此。

國務(wù)院2013年2月發(fā)佈《深化收入分配制度改革若干意見的通知》（國發(fā)【2013】 6號文）明確指出：研究在適當(dāng)時期開徵遺產(chǎn)稅問題。說明中國遺產(chǎn)稅的開徵更多的只是時間問題。

2014年7月北京大學(xué)中國社會科學(xué)調(diào)查中心發(fā)佈《中國民生發(fā)展報告2014》：頂端1%的家庭占有全大陸三分之一以上的財產(chǎn)；底端25%的家庭擁有財產(chǎn)總量僅在1%左右。這份報告看似在講貧富差距，實則是在呼籲遺產(chǎn)稅的儘快出臺。

縱觀已開徵遺產(chǎn)稅的其他國家，徵收遺產(chǎn)稅的真正作用並不體現(xiàn)在增加國家稅收總量上，更多的意義是調(diào)解貧富差距。因為遺產(chǎn)稅的對象一定不是全體納稅居民，而是一個實實在在的「富人稅」。

另外，很多人誤以為遺產(chǎn)稅是在死亡後才需要面對的，但以美國為例，高淨(jìng)值人士在世時就已經(jīng)面臨贈與稅問題了，贈與稅也是傳承必須要考慮的成本。

2010年大陸財政部曾委託專家起草的《遺產(chǎn)稅暫行條例草案》中規(guī)定，遺產(chǎn)稅開徵前5年的贈與財產(chǎn)也要徵收遺產(chǎn)稅。這說明臨時抱佛腳的行為基本不能起到實際節(jié)稅功能。所以，要想最大限度的降低傳承成本，使更多的家族財富有效傳承給家族後人，有必要提早5～10年進行節(jié)稅規(guī)劃。

誤區(qū)二「傳承」是身後事，提前規(guī)劃不吉利

張先生夫婦倆曾聽私人律師提到中國高淨(jìng)值人士的家庭財富傳承體系，張?zhí)竦靥岬?，張先生的肝臟一直不好，醫(yī)生也多次「紅牌警告」，所以張先生最怕談?wù)撆c生死有關(guān)的話題，認為不吉利，更不要提什麼財富傳承系統(tǒng)規(guī)劃了。但同時，二人聽私人律師多次介紹後，深知家庭存在諸多傳承風(fēng)險，這也讓他們誠惶誠恐。

有這樣想法的高淨(jìng)值人士比比皆是。尤其受中國傳統(tǒng)文化的影響，中國人都避談生死，生意人更是普遍追求大吉大利。

有趣的是，這些財富擁有者實際上每天都在進行著財富傳承，可惜他們並不知道這些就是傳承。比如，子女結(jié)婚之際為他們購房；喜迎第三代的降臨，為嬰兒購買大額人壽保險；子女創(chuàng)業(yè)時，鼎力出資；為避免日後可能的房產(chǎn)稅及遺產(chǎn)稅，提前將家庭所有房屋過戶到子女名下；讓子女進入家族企業(yè)工作，並將股權(quán)贈與轉(zhuǎn)讓給子女……

為什麼我們做上述事情時都認為是大吉大利，而進行系統(tǒng)專業(yè)的財富傳承方案設(shè)計時，就認為不吉利了呢？恐怕還是觀念轉(zhuǎn)換的問題。需要強調(diào)的是，所有財富傳承方案都是大吉大利的，原因在於系統(tǒng)科學(xué)的財富傳承方案，更能確保家族成員一直幸福下去。

不幸的是，上面提到的張先生在3個月前突然因病離世，因沒有任何提前的財富傳承安排，其母親作為繼承人之一，與張?zhí)皟鹤有埰骄峙鋸埾壬鼉|元遺產(chǎn)。這個局面是張?zhí)活娨饪吹降?。她並不是不願意分給婆婆錢，但顯然這些錢將來全部都會分給婆婆的另外兩位子女。因為沒有提前規(guī)劃，張?zhí)荒苎郾牨牽粗煞虼蜣障聛淼南喈?dāng)一部分財產(chǎn)易主。

與大陸高淨(jìng)值人士不同，在發(fā)達國家，財富傳承規(guī)劃是一件普遍的事情，因為在他們眼中，「吉利不吉利」沒那麼重要，重要的是：是否把財富風(fēng)險降到了最低。

誤區(qū)三詳細的遺囑等於完美的財富傳承方案

跟誤區(qū)二中提到的諱疾忌醫(yī)不同，有些財富擁有者在談?wù)撋罆r也理性得像在對待每天都要處理的投資問題。他們常掛在嘴邊的就是「百年後，我們都將歸於塵土」， 所以很早就找律師或公證員設(shè)立了遺囑。同時，他們通常認為遺囑已經(jīng)非常完備，所以自己的財富傳承方案也很完美，可以高枕無憂了。

但在專業(yè)人士眼中，目前大陸的財富傳承工具至少有二十餘種，遺囑傳承只是其中之一，一種工具怎麼能解決所有傳承問題呢？不同的財產(chǎn)類型如公司股權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)、房地產(chǎn)、古董字畫、金融資產(chǎn)、網(wǎng)路資產(chǎn)所應(yīng)運用的傳承工具均不同，再加上高淨(jìng)值人士資產(chǎn)散佈在境內(nèi)外，也會使其財富傳承所面對的因素更複雜，絕對不是遺囑能通盤解決的。

如果一位高淨(jìng)值人士將全部財產(chǎn)都用遺囑來進行傳承安排，那麼根本無法體現(xiàn)他對家人的愛，因為他的遺囑也許是一切麻煩的開始！這並不是聞言聳聽。

遺囑繼承面臨6大難關(guān)，其中最具有普遍性的「關(guān)卡」是繼承權(quán)公證。它需要全部繼承人（無論其是否為遺囑繼承人）共同配合前往公證處進行繼承權(quán)公證，領(lǐng)取繼承權(quán)公證書後才能進行繼承財產(chǎn)過戶。在整個繼承權(quán)公證中，只要有一位繼承人不予配合，就根本無法辦理繼承過戶手續(xù)。結(jié)局多是，親人互相起訴到法院進行曠日持久的繼承訴訟大戰(zhàn)。一些財富家庭的繼承訴訟，平均審理期限大概兩到三年，原因是財產(chǎn)總量大、繼承人數(shù)繁多、訴訟程序嚴謹且複雜……

另外，近兩年隨著大陸各大金融機構(gòu)開始為客戶提供境內(nèi)外民事信託搭建業(yè)務(wù)，又出現(xiàn)了一種極端風(fēng)潮認為：家族信託就是財富傳承，把這兩件事情完全畫等號。我們當(dāng)然要看到家族信託獨特的資產(chǎn)保全及保證財富傳承多代的功效，但它也僅僅是一種傳承工具而已。盲目放大其功效，也將導(dǎo)致一葉障目的不合理財富傳承安排的出現(xiàn)。對於高淨(jìng)值財富人士或家庭來說，財富傳承應(yīng)該是多種傳承工具的搭配使用。在某種程度上，最大的傳承智慧是：安排宜早不宜遲。