淺議基于銀行卡刷卡的電子繳稅模型

李滿玲

摘要：針對(duì)傳統(tǒng)繳稅模型存在的問(wèn)題，提出一種基于銀行卡刷卡的電子繳稅模型，并從需求分析、基本工作原理和內(nèi)部交易流程等方面進(jìn)行詳細(xì)分析，對(duì)提高我國(guó)稅收工作的效率提供可供參考的建議。

關(guān)鍵詞：銀行卡；電子繳稅；系統(tǒng)設(shè)計(jì)

中圖分類號(hào)：TP311 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-3044（2015）25-0152-01

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅猛發(fā)展，人們已習(xí)慣于網(wǎng)絡(luò)的思維模式，將稅收征管工作納入“互聯(lián)網(wǎng)+”模式中是勢(shì)在必行的。當(dāng)前電子繳稅方式主要采用基于三方協(xié)議的電子繳稅模型。這種電子繳稅模型無(wú)法滿足納稅人“足不出戶”即可繳稅的網(wǎng)絡(luò)思維模式[1]。稅收征管工作的重點(diǎn)就是為了方便納稅人，提高稅收質(zhì)量。在此基礎(chǔ)上，本文提出一種基于銀行卡刷卡的電子繳稅模型的思想。

1 需求分析

在電子繳稅系統(tǒng)中，納稅戶通過(guò)銀行卡刷卡方式在POS 機(jī)上繳稅，而稅管員則通過(guò)操作該電子繳稅系統(tǒng)來(lái)征集稅款。稅管員主要進(jìn)行銀行卡號(hào)綁定、銀行卡號(hào)解綁、批量刷卡繳稅、定稅結(jié)轉(zhuǎn)和批量打印稅票等功能模塊的操作[2]。

1.1 銀行卡號(hào)綁定

銀行卡號(hào)綁定主要有以下兩種情況：（1）納稅人攜帶身份證明和銀行卡到稅務(wù)服務(wù)大廳，通過(guò)在固定POS機(jī)上刷卡、輸入密碼與納稅人識(shí)別號(hào)來(lái)完成銀行卡號(hào)綁定或重新綁定業(yè)務(wù)；（2）稅務(wù)人員持移動(dòng)POS機(jī)上門(mén)服務(wù)，讓納稅人在移動(dòng)POS機(jī)上刷卡、輸入密碼與納稅人識(shí)別號(hào)來(lái)完成銀行卡號(hào)綁定或重新綁定業(yè)務(wù)。在綁定銀行卡號(hào)的同時(shí)，納稅人還必須與稅務(wù)局簽訂批量刷卡繳稅協(xié)議。而且只有在綁定了銀行卡號(hào)并簽署了批量刷卡繳稅協(xié)議的情況下，納稅人才能進(jìn)行批量刷卡繳稅。

1.2 銀行卡號(hào)解綁

銀行卡號(hào)解綁是指納稅人因注銷或改變繳稅方式，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)撤銷批量刷卡繳稅協(xié)議，并解除銀行卡號(hào)綁定。

1.3 批量刷卡繳稅

批量刷卡繳稅是指每月月初稅務(wù)機(jī)關(guān)向銀聯(lián)發(fā)送批量刷卡繳稅指令，將簽訂批量刷卡繳稅協(xié)議的個(gè)體戶的應(yīng)征稅款從其綁定的銀行卡中實(shí)時(shí)劃繳入庫(kù)。

1.4 批量打印稅票

批量打印稅票是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為完成批量刷卡繳稅的個(gè)體戶打印轉(zhuǎn)賬專用完稅證，在稅票的備注中打印出納稅人的檔案號(hào)、鋪位等個(gè)性信息，再由稅務(wù)人員將這些完稅證分發(fā)到每一個(gè)納稅人手中。

2 基本工作原理

銀行卡刷卡繳稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為方便納稅人繳納稅款，解決現(xiàn)金繳稅存在的安全隱患，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)，依照快捷、安全、便利的原則，為納稅人提供的一種申報(bào)繳稅方式。

1）適用對(duì)象。適用于所有納稅人，包括已簽訂三方協(xié)議、實(shí)時(shí)扣稅、批量繳稅的納稅人和未與商業(yè)銀行簽訂委托協(xié)議的納稅人。

2）業(yè)務(wù)范圍。主要包括申報(bào)和征收業(yè)務(wù)、窗口代開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)等兩個(gè)業(yè)務(wù)范圍。其中，申報(bào)、征收業(yè)務(wù)是指通用申報(bào)、各類專用申報(bào)、欠稅征收、零散戶征收、房地產(chǎn)一體化征收、查補(bǔ)征收等。窗口代開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)是指代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一發(fā)票、房地產(chǎn)一體化發(fā)票代開(kāi)業(yè)務(wù)等。

3）業(yè)務(wù)流程。主要包括5個(gè)基本步驟：第1步，操作員啟動(dòng)POS機(jī)，并在POS機(jī)上簽到；第2步，操作員受理納稅人的申報(bào)申請(qǐng)表或者開(kāi)票申請(qǐng)表，審核通過(guò)后，在稅收管理系統(tǒng)中錄入相應(yīng)的稅費(fèi)申報(bào)或開(kāi)票信息；第3步，申報(bào)或開(kāi)票表保存成功后，向POS機(jī)發(fā)送外部申報(bào)號(hào)，啟動(dòng)POS刷卡流程；第4步，納稅人在POS機(jī)上確認(rèn)名稱及金額后，進(jìn)行刷銀行卡，并輸入賬號(hào)和密碼；第5步，判斷納稅人輸入的賬號(hào)和密碼是否正確；第6步，刷卡成功后，開(kāi)具相應(yīng)的稅票和發(fā)票。

3 內(nèi)部交易流程

基于銀行卡刷卡的電子繳稅模型的內(nèi)部交易主要包括稅收管理系統(tǒng)、POS機(jī)、稅務(wù)稅庫(kù)銀、TIPS、銀聯(lián)稅庫(kù)銀、商業(yè)銀行系統(tǒng)等六個(gè)功能模塊的實(shí)現(xiàn)，其具體內(nèi)部交易流程如下：（1）申報(bào)完成后，向POS機(jī)發(fā)送刷卡繳稅指令；（2）POS機(jī)向銀聯(lián)稅庫(kù)銀轉(zhuǎn)發(fā)刷卡繳稅指令；（3）銀聯(lián)稅庫(kù)銀向TIPS發(fā)送申請(qǐng)查詢請(qǐng)求；（4）TIPS向稅務(wù)稅庫(kù)銀轉(zhuǎn)發(fā)銀聯(lián)發(fā)送的申報(bào)請(qǐng)求；（5）稅務(wù)稅庫(kù)銀查詢稅收管理系統(tǒng)的申報(bào)記錄；（6）稅收管理系統(tǒng)從其數(shù)據(jù)庫(kù)中查詢外部申報(bào)對(duì)應(yīng)的申報(bào)記錄，若存在，這向稅務(wù)稅庫(kù)銀返回申報(bào)記錄；（7）稅務(wù)稅庫(kù)銀向TIPS返回申報(bào)查詢回執(zhí)；（8）TIPS進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗(yàn)后，向銀聯(lián)稅庫(kù)銀轉(zhuǎn)發(fā)申報(bào)查詢回執(zhí)；（9）銀聯(lián)稅庫(kù)銀收到申報(bào)查詢回執(zhí)后，向TIPS發(fā)送申報(bào)確認(rèn)申請(qǐng)；（10）TIPS向稅務(wù)稅庫(kù)銀轉(zhuǎn)發(fā)申報(bào)確認(rèn)申請(qǐng)；（11）稅務(wù)稅庫(kù)

銀向稅收管理系統(tǒng)查詢申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)；（12）稅收管理系統(tǒng)執(zhí)行查詢，并返回申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)；（13）稅務(wù)稅庫(kù)銀向TIPS返回申報(bào)確認(rèn)回執(zhí)；（14）TIPS進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗(yàn)后，向銀聯(lián)稅庫(kù)銀轉(zhuǎn)發(fā)申報(bào)確認(rèn)回執(zhí)；（15）銀聯(lián)稅庫(kù)銀向POS機(jī)發(fā)送申報(bào)確認(rèn)信息；（16）納稅人在POS機(jī)上確認(rèn)名稱、金額后，刷卡并輸入密碼；（17）POS機(jī)發(fā)起扣款請(qǐng)求；（18）銀聯(lián)稅庫(kù)銀向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)發(fā)扣款請(qǐng)求；（19）商業(yè)銀行執(zhí)行扣款；（20）商業(yè)銀行向銀聯(lián)稅庫(kù)銀返回扣款結(jié)果；（21）銀聯(lián)稅庫(kù)銀轉(zhuǎn)發(fā)扣款結(jié)果至TIPS；（23）稅務(wù)稅庫(kù)銀根據(jù)扣款結(jié)果，向稅收管理系統(tǒng)寫(xiě)入電子繳稅憑證；（24）銀聯(lián)稅庫(kù)銀同時(shí)還向POS機(jī)轉(zhuǎn)發(fā)扣款結(jié)果，并顯示在POS機(jī)上；（25）POS機(jī)向稅收管理系統(tǒng)返回扣款結(jié)果；（26）稅收管理系統(tǒng)比對(duì)TIPS和POS兩個(gè)渠道的扣款結(jié)果，若一致，則打印稅票和發(fā)票。

4 結(jié)束語(yǔ)

本文對(duì)基于銀行卡刷卡的電子繳稅模型進(jìn)行了需求分析和基本工作原理的設(shè)計(jì)，最后對(duì)該模型的內(nèi)部交易流程也進(jìn)行了詳細(xì)的設(shè)計(jì)。下一階段，我們將致力在此基礎(chǔ)上進(jìn)行詳細(xì)的系統(tǒng)設(shè)計(jì)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 牛蕓蕓，秦婉婉.財(cái)稅庫(kù)銀稅收收入電子繳庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)的成效與不足[J].金融理論與實(shí)踐.2011（5）：118.

[2] 湖南省地方稅務(wù)局. POS機(jī)刷卡繳稅指南[EB/OL]. http：//www.hnds.gov.cn/hnmh/bsfw/poszn/content_407856.html. 2015-10-25.