提高保險公司財務(wù)管理水平問題

文|賈麗芳

提高保險公司財務(wù)管理水平問題

文|賈麗芳

隨著我國金融市場的不斷完善與發(fā)展，作為金融業(yè)重要支柱的保險業(yè)也得到了蓬勃發(fā)展之機。本文就對全力提升保險公司財務(wù)管理水平的重要作用進行了分析，同時提出了具體的實施途徑，以此提升保險公司整體財務(wù)管理工水平。

全面提升保險公司財務(wù)管理水平是新時期歷史發(fā)展的必然要求

全面提升保險公司財務(wù)管理水平是提高服務(wù)范圍和競爭能力的必經(jīng)途徑。隨著保險公司規(guī)模的不斷擴大，如何管理現(xiàn)有客戶，不斷挖掘和擴展新的客戶資源，提高效益，增強公司競爭力已經(jīng)成為各公司最急需解決的問題，而通過數(shù)據(jù)大集中，保險公司能夠及時采擷到客戶分析和市場分析的信息，幫助決策，做到銷售與服務(wù)結(jié)合并針對不同客戶提供差異化服務(wù)，大大提高競爭能力。

全面提升保險公司財務(wù)管理水平是行業(yè)發(fā)展方式正在加速轉(zhuǎn)變必然要求。按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的戰(zhàn)略部署，從行業(yè)實際出發(fā)，保險業(yè)正在積極地“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”，經(jīng)營理念、監(jiān)管機制和市場結(jié)構(gòu)正在發(fā)生深刻變化。很多公司的發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、營銷模式、管控方式等都在進行調(diào)整，新的發(fā)展模式、新的經(jīng)濟事項將不斷出現(xiàn)，同時，新問題、新風(fēng)險、新矛盾也會隨之產(chǎn)生。這要求財會工作要與時俱進，不斷創(chuàng)新，適應(yīng)行業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的要求。

全面提升保險公司財務(wù)管理水平是適應(yīng)國際會計準(zhǔn)則正在深刻變革的需要。金融危機后，應(yīng)G20峰會要求，國際會計準(zhǔn)則理事會啟動了會計準(zhǔn)則改革方案，對金融工具、保險合同、收入、或有負債等準(zhǔn)則進行修訂。從目前情況看，很多準(zhǔn)則修訂的幅度比較大，部分準(zhǔn)則項目已經(jīng)取得了階段性成果，例如：《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第9號：金融資產(chǎn)》已于2009年11月正式發(fā)布，將金融資產(chǎn)由“四分類”改為“兩分類”；保險合同會計準(zhǔn)則也于今年7月發(fā)布了征求意見稿。由于我國會計準(zhǔn)則與國際會計準(zhǔn)則建立了持續(xù)趨同機制，國際準(zhǔn)則的變化將對我國會計準(zhǔn)則和保險財會工作產(chǎn)生重大影響。

全面提升保險公司財務(wù)管理水平是形成有效的資金調(diào)配、使用及運用系統(tǒng)建設(shè)的需要。資金分散在各營業(yè)網(wǎng)點及各級公司，公司各機構(gòu)之間、上下級之間缺乏科學(xué)的資金管理和調(diào)控手段。例如基層公司中已簽單但有多少保費沒有收回，多少保費滯留在保戶、外勤、代理人手中，基層公司內(nèi)部未入賬或虛入賬的資金有多少，現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)不能對這些問題進行有效地監(jiān)控。資金的收付缺乏有效的控制制度，資金管理不統(tǒng)一、不規(guī)范的現(xiàn)象時有發(fā)生，從而造成資金流失、浪費，甚至出現(xiàn)違法亂紀(jì)的情況。各網(wǎng)點及各級公司日常需要多少業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金缺乏科學(xué)的界定，存款普遍存在盲目性，而且各網(wǎng)點及上下級之間缺乏統(tǒng)一的支付手段，使資金的流動性大大降低，從而降低資金使用效率，增加資金管理成本。

加強財務(wù)管理，不斷提升保險公司整體管理水平

加強資金管理。資金的管理必須從源頭管起，信用管理是資金管理的起點。信用管理員根據(jù)公司的信用管理制度對要求簽單并索要正式發(fā)票但尚未交付保費的保戶、業(yè)務(wù)外勤及代辦審批信用度和信用期，符合規(guī)定的開據(jù)保險單和正式發(fā)票。應(yīng)收保費管理員對應(yīng)收保費進行跟蹤清收，對信用期內(nèi)未交費的保戶、業(yè)務(wù)外勤或代辦按制度進行處理，保證資金回收，或解除保險責(zé)任。收付員、核算員、主管出納和主管會計按照規(guī)定的程序?qū)Y金的收付進行管理。

資金的流轉(zhuǎn)系統(tǒng)要保證資金的流動性、安全性和資金使用效益。各支公司的保費收入存入收入基本戶，檢查未達賬及銀行退票等事項，并隨時將其余額轉(zhuǎn)入公共基本戶。各支公司或網(wǎng)點的賠款基本戶和費用戶核定最高限額，保證賠款和費用支出，定期或定額由公共基本戶補充。資金要集中到公共基本戶，公共基本戶在統(tǒng)籌全轄業(yè)務(wù)資金的條件下，按照資金運用的有關(guān)制度，將節(jié)余資金上劃或用于資金運用，以提高資金效益。

切實轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，提高認(rèn)識，確立財務(wù)管理工作的核心地位。近年，隨著行業(yè)轉(zhuǎn)軌，幾乎所有保險公司的經(jīng)營班子都增強了效益觀念，認(rèn)識到利潤的重要性，但卻沒有從追求業(yè)務(wù)總量(銷售優(yōu)先、規(guī)模優(yōu)先)的慣性思維中徹底改變過來。與其他行業(yè)相比，保險公司的特殊性之一是收在前、賠在后，更容易誘使一些人追求眼前的“業(yè)績”和“政績”，而不考慮以后的問題，很多損失就是在這種情況下發(fā)生的。公司要想提高效益，必須以效益為先，真抓實干，發(fā)展與管理兩手抓，不能只講“多”、“快”，而不講“好”、“省”，更不能為好看而做數(shù)字游戲，否則會“按下葫蘆浮起瓢”，落下賠本的“干熱鬧”。根據(jù)目前仍存在的重發(fā)展輕效益情況，上級公司必須切實在加大對效益指標(biāo)考核力度的同時，把利潤作為基層的主要年度指標(biāo)，將其費用、薪酬、獎懲、人員晉升等全部與盈利能力、創(chuàng)利指標(biāo)完成情況掛鉤，堅定不移地長期堅持下去，促使基層努力學(xué)經(jīng)營，抓管理，創(chuàng)效益，真正確立財務(wù)管理工作的核心地位。

切實加強隊伍建設(shè)，加大培訓(xùn)和準(zhǔn)入制度，精心打造財務(wù)管理團隊。隨著市場經(jīng)濟化的進一步發(fā)展，財會隊伍作為協(xié)助各級經(jīng)營核心層管理的重要助手群體，其職能的發(fā)揮，越來越受到重視。為了適應(yīng)新形勢下保險工作的需要，促進財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，必須加強公司系統(tǒng)財會人員的“準(zhǔn)入證”管理，即基層公司從事財會崗位工作的人員必須具備初級會計資格證書，必須熟練掌握《會計基礎(chǔ)》、《初級會計電算化》、《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》等基礎(chǔ)專業(yè)知識，以加強基層會計從業(yè)資格的基礎(chǔ)知識普及；同時，基層縣級保險主體財務(wù)科管理在實行垂直的基礎(chǔ)上，市、縣兩級公司對其財務(wù)工作實施雙重考核，并對基層公司科學(xué)調(diào)配財務(wù)人員崗位職數(shù)，以適應(yīng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。只有財務(wù)人員與業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模達到一定的配比，并適度保證待遇，才能充分發(fā)揮財務(wù)人員的積極性，財會工作質(zhì)量及管理水準(zhǔn)才會相應(yīng)提升。

綜上所述，隨著市場經(jīng)濟化的進一步發(fā)展，對于國內(nèi)保險公司來說，逐步穩(wěn)妥地加強和提升財務(wù)管理水平，不斷更新財務(wù)理念。只有這樣，才能在市場競爭中贏得主動，才能更好的促進保險業(yè)又好又快地可持續(xù)發(fā)展。

華安財產(chǎn)保險股份有限公司綏化中心支公司）