淺談現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

劉春祥

【摘 要】隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，要想提高自身實(shí)力、在市場(chǎng)中占據(jù)位置，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要。其中現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵所在。然而，我國(guó)企業(yè)在流量管理方面水平相對(duì)落后，還在制度建設(shè)與經(jīng)驗(yàn)積累階段。本文從企業(yè)做好現(xiàn)金流量管理的意義出發(fā)，再對(duì)現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位進(jìn)行分析。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量管理；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；地位

一、前言

所謂現(xiàn)金流量管理是對(duì)企業(yè)中的現(xiàn)金流入與流出進(jìn)行管理，具體的工作容包括：監(jiān)督企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中資金的流入與流出；對(duì)資金流入與流出之間的差額進(jìn)行剖析。主要目的就是對(duì)管理過(guò)程中展現(xiàn)出來(lái)的財(cái)務(wù)組織活動(dòng)以及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)管。

二、企業(yè)做好現(xiàn)金流量管理的意義

1.可以為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供決策支持

任何企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展都離不開現(xiàn)金的支持，例如籌資、利潤(rùn)分配、投資、資本支出等等。企業(yè)要想發(fā)展就必須要及時(shí)分析市場(chǎng)變化狀況、經(jīng)營(yíng)狀況以及盈利狀況等等，通過(guò)現(xiàn)金流量管理便可以將這些狀況通過(guò)數(shù)據(jù)真實(shí)的展現(xiàn)出來(lái)，從而做出對(duì)企業(yè)發(fā)展有利的決策。

2.是現(xiàn)代企業(yè)的必然需求

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，現(xiàn)金流量管理顯得越來(lái)越重要。企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，無(wú)論是產(chǎn)品銷售還是物資采購(gòu)都離不開現(xiàn)金的流動(dòng)。有很多企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失甚至破產(chǎn)的狀況，很多都是因?yàn)楝F(xiàn)金流動(dòng)出現(xiàn)異常情況。由此可見，企業(yè)做好現(xiàn)金流量管理的重要意義。

3.促進(jìn)企業(yè)最終管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)、投資者財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的三個(gè)層次。其中，最為直接的財(cái)務(wù)管理就是財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)，既對(duì)企業(yè)中的現(xiàn)金流量以及現(xiàn)金實(shí)施直接的管理。企業(yè)的發(fā)展離不開妥善的經(jīng)營(yíng)與管理，對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況需要進(jìn)行良好的管理與監(jiān)控，然而這些經(jīng)營(yíng)與管理都可以通過(guò)現(xiàn)金流量管理提供，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終管理目標(biāo)。由此可見，企業(yè)的發(fā)展離不開現(xiàn)金流量管理。

三、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

隨著社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到飛速發(fā)展，當(dāng)前企業(yè)正處在經(jīng)營(yíng)體制改革的轉(zhuǎn)型時(shí)期。就當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，其中制約企業(yè)發(fā)展的重要因素與瓶頸就是可利用現(xiàn)金，因此企業(yè)一定要明確現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位，做好現(xiàn)金流量的管理工作。

1.現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成

現(xiàn)金流量管理工作中，一個(gè)基礎(chǔ)性內(nèi)容就是現(xiàn)金預(yù)算，它是實(shí)施現(xiàn)金流量管理的前提與基礎(chǔ)。企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算當(dāng)中就包括現(xiàn)金預(yù)算，是其有效的組成部分，同時(shí)與企業(yè)其它預(yù)算因素關(guān)系也非常密切。企業(yè)在制定現(xiàn)金流量預(yù)算上需要根據(jù)收支賬單、貨幣資本的調(diào)控、資金的分配、財(cái)務(wù)支出等等因素進(jìn)行分析。只有現(xiàn)金流量預(yù)算足夠科學(xué)，企業(yè)才能有效的利用現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行合理的分配。另外，對(duì)于經(jīng)營(yíng)者科學(xué)決策的制定也有非常重要的意義，從而促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展，提高實(shí)力。

2.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況可以從中真實(shí)的反映出來(lái)

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門通過(guò)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)實(shí)施分析與統(tǒng)計(jì)，從而得出現(xiàn)金流量，所以說(shuō)企業(yè)現(xiàn)金流量是不會(huì)被財(cái)務(wù)政策的變動(dòng)而干擾的。一個(gè)企業(yè)整體實(shí)力的強(qiáng)與弱通過(guò)現(xiàn)金流量便可以看出?，F(xiàn)金流量是評(píng)測(cè)企業(yè)當(dāng)前運(yùn)營(yíng)狀況的主要依據(jù)，并且具有非常明顯的科學(xué)性，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者可以完全信賴，根據(jù)其中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作出相應(yīng)調(diào)整。

3.是判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)

如果一個(gè)企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)的狀況，沒(méi)有得到長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展，其中很重要的一個(gè)原因就是現(xiàn)金流量存在問(wèn)題。所以說(shuō)，企業(yè)決定拓展新項(xiàng)目、新業(yè)務(wù)前，一定要清楚認(rèn)識(shí)當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所涉及到的現(xiàn)金流量，實(shí)施科學(xué)合理的分析，然后對(duì)企業(yè)的負(fù)債能力以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期的能力做出清楚判斷與認(rèn)知，從而制定出科學(xué)、合理的企業(yè)規(guī)劃，企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才能夠及時(shí)的得到解決。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心重點(diǎn)就是現(xiàn)金流量管理

任何企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)都離不開現(xiàn)金流量的支撐，企業(yè)的融資行為、投資行為都是現(xiàn)金流量最好的體現(xiàn)，也是現(xiàn)金流量管理之中常常出現(xiàn)的活動(dòng)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都離不開現(xiàn)金流量的影子。也可以說(shuō)，企業(yè)全面的資金周轉(zhuǎn)狀況透過(guò)現(xiàn)金流量管理就可以清晰的看出，現(xiàn)金流量的管理為企業(yè)正常的運(yùn)用奠定了基礎(chǔ)，所以說(shuō)企業(yè)管理中企業(yè)現(xiàn)金流量管理具有不可或缺的位置。另外，判斷企業(yè)綜合實(shí)力強(qiáng)弱的主要依據(jù)就是通過(guò)現(xiàn)金流量，其中現(xiàn)金凈流量更是代表企業(yè)承擔(dān)的支付能力以及債務(wù)能力，是一種客觀性的數(shù)據(jù)。

四、總結(jié)

企業(yè)要想在如今激烈的市場(chǎng)環(huán)境下占據(jù)有利位置，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是重中之重，因?yàn)楝F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)，其中包含了很多要素，財(cái)務(wù)管理是提高自身運(yùn)營(yíng)的主要途徑，其中提升對(duì)現(xiàn)金流量管理，可以使企業(yè)運(yùn)營(yíng)更加合理、決策更加科學(xué)。本文從企業(yè)做好現(xiàn)金流量管理的意義出發(fā)，再對(duì)現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位進(jìn)行分析，希望對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展有推動(dòng)作用。

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