淺談企業(yè)現(xiàn)金流量財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

王承萍

【摘 要】隨著社會經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)間的競爭逐漸加劇，怎樣在激烈的市場競爭中脫穎而出，可見企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理占據(jù)著重要位置。財務(wù)風(fēng)險是每個企業(yè)經(jīng)營過程中難以避免的問題，近幾年來，市場經(jīng)濟日趨激烈，多數(shù)企業(yè)面臨破產(chǎn)與其他財務(wù)困境。所以，現(xiàn)代企業(yè)中有效改善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建顯然是很有必要的。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；現(xiàn)金流量；財務(wù)預(yù)警

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，主要是根據(jù)較敏感的財務(wù)指標所發(fā)生的變化，對企業(yè)財務(wù)方面和經(jīng)濟方面即將面臨的困境與存在的問題進行深入分析。構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，要以企業(yè)的信息化創(chuàng)建為基礎(chǔ)，和企業(yè)相關(guān)的財務(wù)報表和資料作為依據(jù)。由此可見，構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在多數(shù)企業(yè)管理工作中占據(jù)著重要位置，貫穿了企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營的全過程，有效提高了財務(wù)管理效率、加強企業(yè)經(jīng)濟效益的推動作用。

一、現(xiàn)金流量對財務(wù)風(fēng)險的影響分析

企業(yè)現(xiàn)金流量能反映出真實現(xiàn)金的收入、支出，其中還包括經(jīng)營、投資等方面。首先從經(jīng)營角度分析，企業(yè)現(xiàn)金收入來源于主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)，這說明現(xiàn)金收入的質(zhì)量很高，因為低質(zhì)量的現(xiàn)金流會造成高質(zhì)量財務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險。其次投資活動的現(xiàn)金流量主要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況來進行戰(zhàn)略決策，不同的現(xiàn)金流量組合表示不同的預(yù)警狀態(tài)，如：公司使用現(xiàn)金流量購買資產(chǎn)，是很正常的經(jīng)營活動，顯示無預(yù)警狀態(tài)。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立

1.信息子系統(tǒng)

少量數(shù)據(jù)資料無法對財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)有準確的判斷，因此要籌集充足的資料，還將對外部環(huán)境等方面數(shù)據(jù)進行收集，及要包含大量資料的基礎(chǔ)上形成一個現(xiàn)金理論數(shù)據(jù)資料系統(tǒng)，才能對其進行深入分析。整個系統(tǒng)的信息子系統(tǒng)中具有三個子系統(tǒng)：第一，基本檢測系統(tǒng)。著重對國家經(jīng)濟快速發(fā)展、利率變化趨勢等全面進行預(yù)測。第二，適時檢測系統(tǒng)。是對企業(yè)的獲利能力、現(xiàn)金流量及其成本費用等各個方面進行實時監(jiān)督。第三，對系統(tǒng)進行跟蹤檢測，對財務(wù)狀況的惡化情況隨時有所掌握。

2.財務(wù)預(yù)警模型系統(tǒng)

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中預(yù)警功能是最主要的，也是創(chuàng)建系統(tǒng)的最終目的。主要功能包括添加、查詢、修改以及刪除等，其中使用多模型與多方法進行預(yù)警的功能包括：多模型互相比較和選優(yōu)功能；模型選取與調(diào)用、以及預(yù)警結(jié)果輸出等，指標范圍的警情界定。在建立財務(wù)預(yù)警模式時，使產(chǎn)出的現(xiàn)金流量財務(wù)預(yù)警價值大于成本，這不僅要合適的模型基礎(chǔ)，還要鼓勵成本和效益原則，才能讓企業(yè)財務(wù)預(yù)警的經(jīng)濟性和有效性得到保證。同時，在科學(xué)確定指標預(yù)警范圍內(nèi)，及時做到維護與更新，保證企業(yè)快速發(fā)展。

3.財務(wù)預(yù)警對策子系統(tǒng)

企業(yè)現(xiàn)金流量財務(wù)預(yù)警對策子系統(tǒng)就是預(yù)防隨時會出現(xiàn)財務(wù)危機，則事先做好防御措施。選擇所使用的對策，要充分考慮到預(yù)警信息的類型、程度與性質(zhì)，將信息提取輸入系統(tǒng)，讓系統(tǒng)能自動實行相應(yīng)對策?，F(xiàn)金流量預(yù)警信息子系統(tǒng)如出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)報，系統(tǒng)自然根據(jù)早已輸入的信息給予相關(guān)對策，當系統(tǒng)都無法進行解決時，專業(yè)工作人員便要根據(jù)實際情況與系統(tǒng)提示，尋求更加實用的處理方法。

三、現(xiàn)金流量財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的完善

1.樹立正確管理意識

企業(yè)財務(wù)管理與價值創(chuàng)造具有不可分的關(guān)系，它們共同的目標就是企業(yè)價值最大化。所以，培養(yǎng)以價值建立為導(dǎo)向的企業(yè)現(xiàn)金流量管理意識顯得很重要。在多數(shù)價值評價指標中，將決定企業(yè)的生存與價值創(chuàng)造，也就是對現(xiàn)金流量的評價?，F(xiàn)金流量評價的權(quán)威性是榮獲國際認可的，更是保證企業(yè)現(xiàn)金流量財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的價值。另外，想要不斷提高現(xiàn)金流量管理意識和水平，最重要從以下兩方面：第一，現(xiàn)金流量的戰(zhàn)略性管理，其中包括戰(zhàn)略確定、評價、控制及反饋。第二，現(xiàn)金流量的戰(zhàn)術(shù)性管理，其中包含預(yù)算、日常管理與風(fēng)險預(yù)警。企業(yè)管理層要建立穩(wěn)固的現(xiàn)金流量管理意識，讓現(xiàn)金管理更加方便，只有保持不敗才能獲得保證。

2.建立健全管理信息系統(tǒng)

信息在現(xiàn)金流量財務(wù)預(yù)警中屬于最基礎(chǔ)的，為了獲得更多的信息，對財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供必要的技術(shù)支持，企業(yè)便要創(chuàng)建信息管理部門，配備專業(yè)人員。經(jīng)過收集信息資料等各個操作流程，及時反饋到各個相關(guān)部門。在財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)得知信息后，再對信息進行加工，對內(nèi)部的經(jīng)營管理和財務(wù)信息進行全面考慮，再使用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)獲去國際和全球性信息。在這樣的工作流程中，才能真正起到財務(wù)預(yù)警作用，有效提高了預(yù)測與分析的準確性。

3.實現(xiàn)財務(wù)的動態(tài)管理

企業(yè)生產(chǎn)過程中不同發(fā)展階段都具有不同的現(xiàn)金流量特征。因為現(xiàn)金流量財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)要采取不同發(fā)展的階段特點實行動態(tài)管理，加強財務(wù)預(yù)警的靈活性、動態(tài)性等。在剛開始時候，主要進行籌資活動，企業(yè)規(guī)模很小與現(xiàn)金流出很多，這就要對流出的資金結(jié)構(gòu)和比重深入分析。成長過程中，企業(yè)漸漸開始注重經(jīng)營活動，雖無大量涉及到投資活動，但處于成長階段就應(yīng)該注重分析其成長能力與適應(yīng)能力。也許會涉及到部分債務(wù)問題，因此還要保證償債能力。在成熟期間，企業(yè)基本上不需要進行籌資，增強了投資與經(jīng)營的比重。這時的收益質(zhì)量才獲得保證。

四、結(jié)語

總而言之，當前企業(yè)財務(wù)管理中，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建占據(jù)著重要的位置。身處于當前激勵的市場競爭中，企業(yè)只有在不斷提高財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的完善，以及財務(wù)管理水平，才能預(yù)防企業(yè)出現(xiàn)不可收拾的局面，有效增進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻：

[1]欒智程.基于現(xiàn)金流量的企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建[J].哈爾濱商業(yè)大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2012，04（75）：19.

[2]敬文舉，廖才高.淺析企業(yè)現(xiàn)金流量財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立與完善[J].生產(chǎn)力研究，2014，13（69）：71.