健康險：僅有稅收優(yōu)惠還不夠

《通知》規(guī)定，適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指試點地區(qū)取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。

符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，是指由保監(jiān)會研發(fā)并會同財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的適合大眾的綜合性健康保險產(chǎn)品。

為確保商業(yè)健康保險個人所得稅政策實施，三部門選擇北京、上海、天津、重慶為試點，此外，各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點城市。

業(yè)內(nèi)聲音：

商業(yè)健康險有望成為企業(yè)剛需

有數(shù)據(jù)顯示，2014年我國商業(yè)健康保險保費收入超過1500億元，但商業(yè)健康險只占整個市場的一成左右，遠(yuǎn)低于美國40%的水平。在中國國際技術(shù)智力合作公司外企服務(wù)分公司工作的張穎，是員工健康服務(wù)中心補(bǔ)充醫(yī)療險產(chǎn)品負(fù)責(zé)人。張穎認(rèn)為，這次出臺的個稅優(yōu)惠政策是對商業(yè)健康險市場的一大利好，隨著相關(guān)實施細(xì)則的落地，將激勵更多的人關(guān)注和投保健康保險。

這次出臺的《通知》要求各省級財政、稅務(wù)和保監(jiān)部門應(yīng)及時研究制定試點工作實施方案，分別上報省級人民政府確定，并于今年6月30日前聯(lián)合上報財政部、稅務(wù)總局和保監(jiān)會審核備案。據(jù)預(yù)測，今年7月符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品正式目錄有望公布，政策也將得以落實。

張穎介紹，隨著員工自我保護(hù)意識和保險意識的逐步增強(qiáng)，目前職工基本醫(yī)療保險作為企業(yè)“標(biāo)配”已經(jīng)失去了吸引力，員工期待企業(yè)能夠提供更進(jìn)一步的醫(yī)療和健康保障，并將此作為企業(yè)人才競爭力的衡量標(biāo)準(zhǔn)之一。

張穎說，對于企業(yè)而言，購買商業(yè)健康險等補(bǔ)充醫(yī)療保險已經(jīng)成為員工福利的首選。企業(yè)為員工購買補(bǔ)充醫(yī)療保險產(chǎn)品，除了能夠滿足員工日益增長的健康保障需求之外，也是對企業(yè)用工風(fēng)險的一個重要防范措施。今后，補(bǔ)充醫(yī)療保險甚至有望漸成企業(yè)的剛需。

據(jù)預(yù)計，今后越來越多的企業(yè)將會考慮用商業(yè)健康保險產(chǎn)品替代傳統(tǒng)的禮品卡、購物卡等員工福利。

企業(yè)傾向于選擇套餐類產(chǎn)品

與基本醫(yī)療保障的大眾化屬性不同，商業(yè)健康險等補(bǔ)充醫(yī)療保險更多面向中高收入人群。無論是對于員工個人還是企業(yè)來說，能否提供多樣化的產(chǎn)品組合與優(yōu)質(zhì)、專業(yè)的理賠服務(wù)成為篩選補(bǔ)充醫(yī)療服務(wù)產(chǎn)品或機(jī)構(gòu)的首要條件。

張穎告訴記者，企業(yè)在選購補(bǔ)充醫(yī)療產(chǎn)品時，傾向于選擇套餐類組合產(chǎn)品。企業(yè)可以根據(jù)員工的不同職級進(jìn)行自由配置。對于一些外籍人士或者企業(yè)高管，企業(yè)更愿意為他們選購不同檔次的高端補(bǔ)充醫(yī)療產(chǎn)品。

在理賠體驗方面，企業(yè)和員工希望保險機(jī)構(gòu)或代理機(jī)構(gòu)能夠提供更高理賠額度，更有效率的理賠服務(wù)。目前我國商業(yè)健康險市場上的多數(shù)產(chǎn)品在免賠額和賠付比例上限制較多，這方面保險公司隨著新政的落實，應(yīng)該加以完善。

專家觀點：

個稅優(yōu)惠或可減少財政對職工醫(yī)保補(bǔ)貼

北京大學(xué)財經(jīng)法研究中心主任劉劍文教授表示，購健康險個稅優(yōu)惠出臺或?qū)⑵鸬筋愃普{(diào)降證券交易印花稅利好股市的作用，通過“四兩撥千斤”的做法，以稅收杠桿進(jìn)一步平衡甚至減少財政資金對于職工基本醫(yī)療保險的補(bǔ)貼。

這次出臺的《通知》規(guī)定，2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定減除費用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。換言之，按照現(xiàn)行個稅起征點3500元計算，以月收入5000元的個人為例，每月應(yīng)繳納個人所得稅為：(5000-3500)×3%=45元，而在每月購買200元商業(yè)健康險后，其應(yīng)繳納個人所得稅為：(5000-3700)×3%=39元。因此其每月個稅減負(fù)6元，全年可少繳納個稅72元。

劉劍文表示，2011年曾有數(shù)據(jù)顯示我國個人所得稅納稅人約為2400萬人，估計目前這一規(guī)模也不超過3000萬人。按此粗略估算，即使全體個稅納稅人均享受到這一優(yōu)惠，每年優(yōu)惠額度也就只有一二十億元規(guī)模。

對此，劉劍文分析，有關(guān)部門出臺這一優(yōu)惠政策的重要意義，除了意味著官方直接讓利于民，還隱含著希望通過類似證券交易印花稅影響股市的方法，借個稅優(yōu)惠達(dá)到政府引導(dǎo)商業(yè)健康保險發(fā)展的目的。

財政部公布的“2015年全國社會保險基金預(yù)算情況”顯示，今年城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金收入8293.21億元，比上年增長9.6%；而支出7344.98億元，比上年增長13.1%。劉劍文認(rèn)為，在這種職工醫(yī)保支出增幅大于收入增幅的情況下，如果通過個稅優(yōu)惠能促進(jìn)商業(yè)健康保險發(fā)展，使得廣大職工能夠在基本醫(yī)保之外，通過商業(yè)健康保險二次報銷醫(yī)療費用，進(jìn)而降低職工的醫(yī)療費用支出。這樣財政就有望減少對于職工基本醫(yī)療保險基金的補(bǔ)貼，最終達(dá)到降低財政支出壓力的目標(biāo)。

商業(yè)健康險設(shè)計應(yīng)擴(kuò)大病種保障范圍

首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)勞動經(jīng)濟(jì)學(xué)院王晶教授表示，今后，保險公司在設(shè)計商業(yè)健康保險時應(yīng)采取降低價格和擴(kuò)大病種保障范圍的舉措，力爭抓住這一契機(jī)促進(jìn)商業(yè)健康保險發(fā)展。同時她也提醒，在鼓勵商業(yè)健康保險發(fā)展提高參保者醫(yī)療費用報銷比例的同時，有關(guān)部門也應(yīng)完善職工醫(yī)保制度，提高報銷上限，減少因病致貧等問題的發(fā)生。

王晶認(rèn)為，目前國內(nèi)商業(yè)健康保險具體產(chǎn)品仍以保大病為主，如癌癥、白血病等。對于報銷普通疾病，尤其是門診醫(yī)療費用的險種仍相對較少，且理賠限制條件較多。由于不少參保者很難獲得報銷，因此一些人對于購買商業(yè)健康保險敬而遠(yuǎn)之。曾有業(yè)內(nèi)人士透露，商業(yè)健康險保費在國內(nèi)市場份額只有一成左右，與壽險、財險等業(yè)務(wù)有較大差距。借助新政推出的機(jī)遇，王晶建議商業(yè)保險公司應(yīng)及時調(diào)整市場定位發(fā)揮潛力，擴(kuò)大產(chǎn)品保障范圍，開發(fā)出更多“接地氣“的保險產(chǎn)品，實現(xiàn)差異化營銷。最終既使商業(yè)健康保險借勢翻身擴(kuò)大市場份額，同時也使企業(yè)職工獲得更多的醫(yī)療保障。

王晶透露，人社部2015年一季度新聞發(fā)布會公布的數(shù)據(jù)顯示，截至3月底，全國基本醫(yī)療保險參保人數(shù)已經(jīng)超過6.5億人。商業(yè)健康保險作為一種補(bǔ)充類型的醫(yī)療保險，無論其如何發(fā)展，也遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到強(qiáng)制參加的基本醫(yī)療保險參保規(guī)模，因此商業(yè)健康保險只能作為基本醫(yī)療保險的有益補(bǔ)充。她分析，要解決當(dāng)前還存在的諸如因病致貧等問題，有關(guān)部門的長遠(yuǎn)目標(biāo)應(yīng)是繼續(xù)完善基本醫(yī)療保險制度，適度提高基本醫(yī)療保險的報銷比例和報銷上限額度，合理地將更多藥品和診療項目納入醫(yī)保報銷范疇，并輔以降低虛高藥價和減少過度醫(yī)療等舉措。

來源：京華時報