夯實會計基礎工作 全面提高會計信息質(zhì)量

李婧

摘 要：高質(zhì)量的會計信息能夠真實、全面地反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營狀況及財務成果，對內(nèi)外部各利益相關(guān)人極為重要。因此，保證會計信息真實、可靠對企業(yè)健康發(fā)展，維護社會經(jīng)濟秩序具有重要意義。CD公司以會計基礎工作創(chuàng)優(yōu)為契機，以強化流程管理為抓手，全面提高會計信息質(zhì)量。CD公司將實際工作需要與會計基礎工作評價標準有效融合，細化操作要求、強化流程管控，在資金安全管理方面，理念清晰、實施到位，防范了資金風險。

關(guān)鍵詞：會計基礎;會計信息

一、專業(yè)管理的目標描述

1.管理策略。會計基礎工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是實現(xiàn)資金安全目標的重要基礎。CD公司以會計基礎工作為抓手，總體部署、系統(tǒng)梳理，比對“一本制度”及流程標準化管理環(huán)境下財務管理要求與實際工作需要的差異，細化工作要求，將提升資金安全管理與夯實會計基礎工作有機結(jié)合，通過會計基礎工作規(guī)范促進政策、標準執(zhí)行到位，有效保障財務集約化成果，通過鞏固基礎工作成果，改善管理薄弱環(huán)節(jié)，強化管控措施，規(guī)范經(jīng)營管理。

2.范圍和目標。以規(guī)范報銷相關(guān)業(yè)務為重點，按照基礎工作創(chuàng)優(yōu)達標要求將通用制度和標準流程、前端業(yè)務和會計反映、傳統(tǒng)方式和信息化手段、問題分析和管理提升相結(jié)合，本著全面性、前瞻性、通用性、時效性、可操作性建立一套分類合理、覆蓋全面的CD公司報銷業(yè)務操作指引;以同業(yè)對標管理提升為平臺，將資金安全管理提升至整個公司層面，在公司涉及會計報銷業(yè)務的各部室、各基層單位范圍內(nèi)全面做好會計基礎工作，明確財務報銷流程、時點、附件資料規(guī)范等要求，建立起公司上下一致、規(guī)范、統(tǒng)一的工作要求和工作流程，從流程上保障資金安全;強化全員風險管理意識，結(jié)合內(nèi)控建設整體推進計劃，將內(nèi)控建設成果與資金安全管理緊密聯(lián)系，通過內(nèi)控流程完善提升工作，實現(xiàn)管理層級清晰，控制點、風險點明確，工作內(nèi)容詳實，監(jiān)督控制有的放矢的資金安全管理保障體系。

二、專業(yè)管理的主要做法

1.加強頂層設計 確保資金安全。CD公司本著夯實財務管理基礎、鞏固財務管理成果，確保資金安全的目標，對照指標體系逐一梳理考核事項，成立工作組織，編制資金安全管理方案。按照資金物料管理、薪酬往來款項管理、資產(chǎn)稅金管理、工程內(nèi)控管理、成本預算管理、總賬電費管理、會計檔案管理、隊伍建設綜合管理八類將指標進行分解，各崗位專責作為第一責任人負責總體協(xié)調(diào)本專業(yè)管理工作，從提升專業(yè)管理角度查找影響數(shù)據(jù)質(zhì)量因素，在發(fā)現(xiàn)問題的同時立即制定措施整改提升。將專業(yè)管理提升措施匯總，按照協(xié)同處理和部門內(nèi)部處理兩類進行劃分，按照不同要求分級組織，根據(jù)推進需要制定不同措施精心組織資金管理工作，確保資金安全管理落到實處。

2.借助“五位一體”協(xié)同機制提升會計基礎管理。資金安全管理是一個日常性、連貫性、長期性的工作，涉及的內(nèi)容比較龐雜。隨著財務集約化工作的逐步深入，財務與業(yè)務的融合度越來越高，而貫穿核算始終，作為重要環(huán)節(jié)之一的報銷業(yè)務，更是業(yè)務部門參與度最高的工作流程。會計基礎資料失真直接導致的就是財務信息不準確的重大風險，為保證我公司財務信息質(zhì)量，我公司采用審批流程與全面預算管理流程雙重管控雙重保障的模式，加強過程管控效果。在審批流程管控中以經(jīng)濟事項真實性、規(guī)范性、合理性、合規(guī)性審核為主，采用“五位一體”管理理念，建立上至職能部室下至基層班組的專人負責的預算填報及業(yè)務報銷專責隊伍，明確各部門各單位主要負責人為第一責任人，部門主要負責人及專業(yè)經(jīng)理兩級審批負責對報銷業(yè)務的真實性合理性進行審核，財務專業(yè)負責對經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性、合規(guī)性進行審批，通過層次審批保證基礎資料質(zhì)量。隨著目前財務信息化程度的增強，審批流程已內(nèi)嵌入管理系統(tǒng)中，為更好地發(fā)揮流程管控作用，CD公司從歸口管理、層級管控兩方面優(yōu)化流程，結(jié)合內(nèi)控建設完善，系統(tǒng)梳理財務業(yè)務融合流程，關(guān)注重要風險點和控制點，在系統(tǒng)流程基礎上加入費用預算、資本性預算與現(xiàn)金預算上報環(huán)節(jié)校驗核對，執(zhí)行環(huán)節(jié)后續(xù)實施跟蹤比對，在經(jīng)濟事項的計劃性和計劃執(zhí)行全過程的完整性上增強管控，確保審批流程、全面預算管控流程雙重發(fā)揮管控效果，財務業(yè)務高度融合，制度標準宣貫快速響應執(zhí)行到位，也為報銷工作及相關(guān)基礎工作的規(guī)范化建設打下了堅實基礎，提供了有力的組織和流程保障。

3.以會計基礎工作創(chuàng)優(yōu)為契機，規(guī)范報銷業(yè)務把牢數(shù)據(jù)入口關(guān)。隨著財務集約化的不斷深入，會計憑證基本依靠業(yè)務集成生成，會計憑證作為財務管理基礎數(shù)據(jù)來源和追本溯源的依據(jù)，會計憑證是否及時、準確、規(guī)范，直接影響會計基礎工作質(zhì)量。在現(xiàn)形勢下會計憑證質(zhì)量主要依賴于業(yè)務部門報銷業(yè)務原始單據(jù)的質(zhì)量，因此，CD公司會計基礎工作創(chuàng)優(yōu)不僅僅局限于財務內(nèi)部提升，而是將其提升至企業(yè)依法治企、風險防控、預防職務犯罪、通過經(jīng)濟事項全覆蓋提升管理水平的公司層高度進行總體安排與布置。

結(jié)合國網(wǎng)公司通用制度規(guī)定，完成《國網(wǎng)天津CD供電公司原始憑證管理手冊》編制工作，分別從報銷資料規(guī)范、系統(tǒng)操作規(guī)范、報銷方式區(qū)分等不同層面共同規(guī)范各類報銷業(yè)務要求，把牢基礎數(shù)據(jù)入口質(zhì)量關(guān)，確保接收高質(zhì)量基礎數(shù)據(jù)。

圖1：前端業(yè)務處理規(guī)范手冊

4.注重各類檢查成果應用，規(guī)范管理防范風險。CD公司將各類審計檢查作為管理提升成果檢驗的契機，以各類檢查事項要求作為工作的標準，及時將各類檢查管理要求融入到日常管理工作中，動態(tài)優(yōu)化管理標準。同時，注重檢查問題的整改及成果再利用，在日常管理中重點關(guān)注問題點的整改管理情況，杜絕同類問題再次發(fā)生。截至目前，CD公司結(jié)合天津市電力公司關(guān)于綜合審計財務自查工作、2014年度資金安全督查自查活動、人力資源專項檢查等各類檢查、自查活動，結(jié)合八項規(guī)定的有關(guān)要求，積極協(xié)調(diào)，主動配合，與辦公室、綜合服務中心、人資部等按照檢查標準從兼顧業(yè)務、財務兩個專業(yè)管理要求的角度，對招待費、會議費、公務用車及薪酬管理等費用的報銷要求進行了明確，保持公司層面同一事項不同專業(yè)管理要求一致，歸口管理與財務部門從不同口徑互相配合協(xié)同推進、規(guī)范管理、加強管控，防范檢查風險。

5.加強財務隊伍專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，做好資金安全管理持續(xù)提升保障。財務部各崗位專責在資金安全管理工作過程中起著至關(guān)重要的作用，是最初預審的開始也是最終報銷結(jié)束的收口，會計人員素質(zhì)是專業(yè)管理質(zhì)量的最重要的保障。CD公司結(jié)合財務人員匱乏、人員老化的現(xiàn)狀，為提高工作質(zhì)量加大人員專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，通過管理創(chuàng)新、典型經(jīng)驗編寫、學習培訓、創(chuàng)新創(chuàng)效、競賽調(diào)考等不同形式為財務人員搭建學習和競技平臺，根據(jù)需要不定期組織內(nèi)部學習交流，分專業(yè)進行相關(guān)制度、流程、專業(yè)知識講解，使財務人員專業(yè)知識結(jié)構(gòu)更加全面，在有限條件下提升財務人員綜合素質(zhì)，為會計基礎工作持續(xù)提升做好保障。

6.全方位做好常態(tài)化管理。CD公司將資金安全管理與會計基礎工作創(chuàng)優(yōu)、同業(yè)對標、內(nèi)控建設等公司層面重點工作結(jié)合，提高各部門的關(guān)注度，做好實施監(jiān)督是確保工作落實到位的關(guān)鍵，將實施效果監(jiān)控并入相關(guān)專項工作過程監(jiān)督范圍，確保實施效果得到保證。