淺談吉林省中小企業(yè)融資難的原因及其對(duì)策

黎 華

（吉林省會(huì)計(jì)人員服務(wù)中心，長春130021）

近年來，隨著國家對(duì)中小企業(yè)扶持力度的不斷加大，吉林省中小企業(yè)的融資環(huán)境在一定程度上的得到了改善，但與中小企業(yè)發(fā)展壯大對(duì)融資的需求相較，還存在一定的差距。因此，在現(xiàn)階段研究吉林省中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀，探索解決吉林省中小企業(yè)融資難的途徑具有重要意義。

一、吉林省中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀

1.以間接融資為主。銀行等金融機(jī)構(gòu)利用眾多營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)吸納的大量資金是吉林省中小企業(yè)間接融資的主要來源。對(duì)銀行的高依賴度，促使吉林省大多數(shù)中小企業(yè)采取買房貸款、金融租賃、典當(dāng)融資、綜合授信、信用擔(dān)保貸款、異地聯(lián)合協(xié)作貸款、項(xiàng)目開發(fā)貸款、出口創(chuàng)匯貸款、自然人擔(dān)保貸款、個(gè)人委托貸款、無形資產(chǎn)擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)融資等12種銀行借貸方式實(shí)現(xiàn)間接融資。

2.直接融資能力不足。直接融資的籌資成本雖然相對(duì)于其他融資方式較低，但吉林省中小企業(yè)在融資中獲取到的資金總量還是不多。主要受兩方面因素影響：一方面，由于資金供求雙方的關(guān)聯(lián)度高，在利率、資金數(shù)量、時(shí)間等約束條件影響下導(dǎo)致效果不佳；另一方面，直接融資使用的金融工具流通性相比間接融資較弱，一般在特定期間內(nèi)是不能進(jìn)行交易的，兌現(xiàn)能力較低。

3.利用固定資產(chǎn)融資的難度加大。在我國會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，對(duì)折舊的計(jì)提仍然采用低折舊制度，在折舊率的考量上一般只顧及機(jī)器設(shè)備在使用過程中的有形損耗，而沒有考慮因科技進(jìn)步、生產(chǎn)力提高等原因所帶來的無形損耗，在一定程度上造成了吉林省的中小企業(yè)無法籌集資金去進(jìn)行設(shè)備改造、產(chǎn)品研發(fā)等生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。同時(shí)，在銀行的相關(guān)制度下，對(duì)于中小企業(yè)的信貸授權(quán)一般以土地、廠房等標(biāo)的物為對(duì)象，而在中小企業(yè)投資中占有比重最高的設(shè)備和技術(shù)等抵押物難以得到銀行的信貸支持。

4.融資成本較高。金融機(jī)構(gòu)為保證自己的利益，在選取融資交易對(duì)象時(shí)，會(huì)根據(jù)資金需求方的信用等級(jí)劃分融資費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。吉林省的中小企業(yè)在發(fā)展水平不高、內(nèi)部管理不嚴(yán)等多方面因素影響下，無法在銀行的信用等級(jí)劃分中取得較高的級(jí)次，其融資成本通常是大型企業(yè)的4—5倍。同時(shí)，即使中小企業(yè)愿意付出較高的融資成本，金融機(jī)構(gòu)為躲避風(fēng)險(xiǎn)，也可能會(huì)將資金貸給收益相對(duì)較低的大型企業(yè)。2013年，吉林省內(nèi)5大國有銀行的信貸金額為6000億元，但真正用來定向扶持給中小企業(yè)的金額僅占中小企業(yè)融資總量的5%。

二、吉林省中小企業(yè)融資難的原因

1.中小企業(yè)自身原因。一是生存周期短。吉林省中小企業(yè)的顯著特點(diǎn)是產(chǎn)品層次低、資金短缺、規(guī)模不大，這直接影響了中小企業(yè)的經(jīng)營收益，在盈利方面有較大的主觀性，在瞬息萬變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)面前顯得勢(shì)單力薄，缺乏活力和生機(jī)。二是內(nèi)部控制不嚴(yán)。在吉林省的部分中小企業(yè)里，尚沿用傳統(tǒng)的管理模式，存在經(jīng)理一人決策、家人在企業(yè)關(guān)鍵部門工作等問題，在一定程度上嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運(yùn)營和進(jìn)一步發(fā)展。三是財(cái)務(wù)制度不健全。混亂的賬目既不利于中小企業(yè)進(jìn)行成本的計(jì)算和控制，也嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展和壯大。同時(shí)，部分中小企業(yè)為達(dá)到偷逃稅款、非法營利的目的，故意偽造賬目，虛構(gòu)企業(yè)的盈利水平，使稅務(wù)機(jī)構(gòu)無法履行監(jiān)管部門的職責(zé)。四是信用等級(jí)低下。部分中小企業(yè)在經(jīng)營過程中存在資不抵債后逃脫責(zé)任、故意違約轉(zhuǎn)移資金、違規(guī)作業(yè)逃脫債務(wù)追償?shù)炔环ㄐ袨椋瑲牧似髽I(yè)與金融機(jī)構(gòu)間的信用關(guān)系，迫使金融機(jī)構(gòu)出于利益考量在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時(shí)更加謹(jǐn)慎的審查和放款。

2.金融機(jī)構(gòu)在信貸中存在所有制歧視。從吉林省的現(xiàn)狀來看，大型企業(yè)多數(shù)都是國有制企業(yè)身份，有著政府的扶持和保障。省內(nèi)5大國有銀行出于資金安全性的考量，更愿意將資金信貸給保障機(jī)制完善的國有企業(yè)，以避免危機(jī)發(fā)生時(shí)帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在所有制身份的影響下，即使大型企業(yè)發(fā)生了壞賬損失，政府等相關(guān)部門仍會(huì)竭盡全力為其埋單，銀行幾乎不需要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。而中小企業(yè)幾乎都為個(gè)體企業(yè)或是民營企業(yè)，單從身份上來看都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及國有企業(yè)，難以進(jìn)入國有制銀行的視野，即便中小企業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，增長率連年上升，但仍舊難以拯救銀行只將少量資金放貸給中小企業(yè)的窘境。

3.社會(huì)保障體系不完善。完善的保障制度是銀行等金融機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)幫扶的前提條件，如果政府給予中小企業(yè)完善的社會(huì)保障制度，無疑就是為銀行等金融機(jī)構(gòu)吃了一顆定心丸。但現(xiàn)實(shí)中吉林省各級(jí)政府以及相關(guān)部門對(duì)中小企業(yè)的幫扶和服務(wù)還很欠缺，從為中小企業(yè)的貸款和幫助中小企業(yè)進(jìn)行直接融資方面上看都有所不足，歸根結(jié)底還是制度的不健全。吉林省各類的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)中只有一半以上進(jìn)入國家擔(dān)保機(jī)構(gòu)的示范序列，數(shù)量上的嚴(yán)重不足難以給予中小企業(yè)足夠的幫扶。在相關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)調(diào)查中，有近40%的中小企業(yè)認(rèn)為社會(huì)保障及擔(dān)保體系的不健全是導(dǎo)致融資難的根本原因。

4.資本市場(chǎng)成熟度不高。吉林省相比全國其他省份，仍然十分落后，從全國范圍看，資本市場(chǎng)的成熟度還不是很高，現(xiàn)有的資本市場(chǎng)難以滿足全省數(shù)量眾多的中小企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步。資本市場(chǎng)發(fā)育的不成熟，既加大了吉林省中小企業(yè)直接融資的難度，也影響了上市的步伐。在國家大力鼓勵(lì)和發(fā)展中小企業(yè)板塊和創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的背景下，吉林省在兩家證券交易所的融資企業(yè)不足100家，僅占全省企業(yè)總數(shù)的2%，無論從哪個(gè)方面看都難以滿足上市標(biāo)準(zhǔn)。

三、解決吉林省中小企業(yè)融資難的對(duì)策建議

1.提高中小企業(yè)發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力。一是改進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度，提升吉林省中小企業(yè)的綜合實(shí)力。根據(jù)當(dāng)前制度改革趨勢(shì)，加大深化吉林省中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的改革，轉(zhuǎn)變相應(yīng)治理措施，盡快建立產(chǎn)權(quán)明晰、股權(quán)合理、權(quán)責(zé)明確、適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的中小企業(yè)制度，采用創(chuàng)新技術(shù)和發(fā)明，提高工作人員的整體專業(yè)素質(zhì)，進(jìn)行科學(xué)合理的管理和發(fā)展，最終形成自我改進(jìn)、自我創(chuàng)新、自我積累、自我發(fā)展的企業(yè)制度。二是科學(xué)規(guī)范管理，提升吉林省中小企業(yè)的誠信度和知名度。按照會(huì)計(jì)法律法規(guī)和商業(yè)銀行制度的要求，需要在規(guī)范管理的前提下，建立準(zhǔn)確、可靠、完整的財(cái)務(wù)制度，提升企業(yè)的信用等級(jí)，徹底改善傳統(tǒng)觀念中信用低下的舊貌，從而得到社會(huì)各界的認(rèn)可。同時(shí)，嚴(yán)格遵守銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款合同，按期還本付息，進(jìn)一步增強(qiáng)其對(duì)中小企業(yè)的信心。三是創(chuàng)新科技，提高經(jīng)濟(jì)效益。大力發(fā)展科技，進(jìn)行制度創(chuàng)新、研發(fā)創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、提高產(chǎn)品科技含量和更換周期，提高各方面的水平，盡快與發(fā)達(dá)國家的先進(jìn)水平接軌，使得吉林省的中小企業(yè)從原始的放養(yǎng)型轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)的規(guī)范化管理，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益，最終實(shí)現(xiàn)融資的良好循環(huán)。

2.健全金融服務(wù)體系。一是推動(dòng)商業(yè)銀行和農(nóng)村信用合作社的發(fā)展。在服務(wù)和創(chuàng)新上開拓思路，逐步實(shí)現(xiàn)地方商業(yè)銀行與新興的中小金融機(jī)構(gòu)和農(nóng)村信用合作社的捆綁式協(xié)作。地方的商業(yè)銀行應(yīng)以長吉圖城市為主進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)管理，同時(shí)與省內(nèi)其他城市的中小金融機(jī)構(gòu)和農(nóng)村信用社進(jìn)行連帶式合作，盡量實(shí)現(xiàn)省內(nèi)城市的中小金融機(jī)構(gòu)在銀行卡、網(wǎng)上銀行、異地匯款、異地結(jié)算及代理等活動(dòng)方面的聯(lián)合。二是推動(dòng)金融制度改革。建立更加適合吉林省中小企業(yè)特點(diǎn)的市場(chǎng)戰(zhàn)略，大力研發(fā)高技術(shù)產(chǎn)品，創(chuàng)造出滿足中小企業(yè)不同需求的貸款產(chǎn)品和金融服務(wù)。減少中小企業(yè)貸款的阻礙，對(duì)貸款的管理制度進(jìn)行改善，對(duì)信貸資金的授信制度進(jìn)行改進(jìn)，積極鼓勵(lì)信貸工作人員為中小企業(yè)盡心服務(wù)，從小事上節(jié)約交易的費(fèi)用，加大創(chuàng)新產(chǎn)品的推出，從根本上改善金融業(yè)的制度，著重發(fā)展地方中小銀行和中小金融機(jī)構(gòu)。三是加強(qiáng)企業(yè)與銀行之間的融資租賃業(yè)務(wù)。融資租賃業(yè)務(wù)的廣泛開展既可以較快地形成企業(yè)的資產(chǎn)，也保證技術(shù)和設(shè)備的先進(jìn)和利用，提升生產(chǎn)力。融資租賃與其他融資方式相較，既合理地規(guī)避了金融風(fēng)險(xiǎn)，也保證了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)安全完整。

3.加強(qiáng)政府引導(dǎo)的扶持力度。一是引導(dǎo)銀行等金融機(jī)構(gòu)開展中小企業(yè)信貸服務(wù)。在中小企業(yè)融資問題上，吉林省各級(jí)部門應(yīng)該主動(dòng)出擊，在稅收優(yōu)惠上下功夫，通過降低稅收、提高信貸比例、擴(kuò)大信貸貼息力度、改革信貸業(yè)務(wù)的成本制度、考核機(jī)制等辦法，盡快完善中小企業(yè)金融服務(wù)。二是充分發(fā)揮政府職能部門的引導(dǎo)和協(xié)調(diào)作用，及時(shí)調(diào)整和完善相關(guān)政策措施，為中小企業(yè)融資營造良好的制度環(huán)境和金融環(huán)境。在政府、金融服務(wù)機(jī)構(gòu)和企業(yè)之間要建立互幫互助的長效體制，使交流方式更多樣，效果更顯著，逐步改進(jìn)激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行扶持服務(wù)的制度。三是健全中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。設(shè)立中小企業(yè)信用擔(dān)保的專項(xiàng)資金，用來解決對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的再擔(dān)保和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)償做出彌補(bǔ)。銀行應(yīng)該主動(dòng)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)磋商和協(xié)作，使擔(dān)保的比例合理化、規(guī)范化，將解決擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的分配問題落到實(shí)處，對(duì)后續(xù)的事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)管。積極拓寬信用擔(dān)保資金的路徑，在政府資金擔(dān)保的基礎(chǔ)上形成多樣化的擔(dān)保基金。建立健全擔(dān)保機(jī)構(gòu)，采用市場(chǎng)體制，完善多元化發(fā)展，著重開展民營和股份制的擔(dān)保形式，積極強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償機(jī)制。