數(shù)據(jù)驅動下的財務共享建設探索與實踐

姜慎、付博、馬曉艷、楊麗燕、張晟 /中國運載火箭技術研究院

近年來，基于互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等技術，以數(shù)字化、網(wǎng)絡化、智能化為主要特征的新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革正重塑全球競爭格局。“十四五”規(guī)劃中將“加快數(shù)字化發(fā)展，建設數(shù)字中國”作為獨立篇章，提出“以數(shù)字化轉型整體驅動生產(chǎn)方式、生活方式和治理方式變革”，為新時期數(shù)字化轉型指明了方向。國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會印發(fā)的《關于加快推進國有企業(yè)數(shù)字化轉型工作的通知》中指出：“進一步強化數(shù)據(jù)驅動、集成創(chuàng)新、合作共贏等數(shù)字化轉型理念，著力推動電子商務、數(shù)據(jù)資產(chǎn)運營、共享服務、平臺服務等數(shù)字業(yè)務發(fā)展”。中國航天科技集團有限公司緊密圍繞建設航天強國和世界一流航天企業(yè)集團的要求，以航天科技集團第七次工作會部署為指引，以強化集團管控和優(yōu)化管理流程為原則，對照“寬、深、快、好、嚴”的要求提出“三年躍升工程”，總體目標是初步建成集中共享、高效管理、服務主業(yè)的數(shù)字型智慧財務管理信息系統(tǒng)。中國運載火箭技術研究院對標“雙一流”戰(zhàn)略發(fā)展要求，在“數(shù)字一院”總體方案中提出：構建以全院“一盤棋”戰(zhàn)略經(jīng)營發(fā)展為目標、多項目管理為核心的經(jīng)營管控系統(tǒng)群，打通各系統(tǒng)間壁壘，提升研究院統(tǒng)籌管控能力，實現(xiàn)科研生產(chǎn)經(jīng)營管控數(shù)字化轉型。

一、數(shù)據(jù)驅動與財務共享建設

數(shù)據(jù)驅動的架構包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)管控、數(shù)據(jù)賦能4 個層次，如圖1 所示。

圖1 數(shù)據(jù)驅動的架構

數(shù)據(jù)采集實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的可見。用數(shù)據(jù)記錄實際發(fā)生的事實，決定著數(shù)據(jù)底座的質量，此階段關鍵在于建立元數(shù)據(jù)模型。

數(shù)據(jù)共享實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的可懂。讓數(shù)據(jù)進行集中、共享本身就是一種提升，此階段以建立主數(shù)據(jù)管理手段及通用API 接口為主。

數(shù)據(jù)管控實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的可用。通過對數(shù)據(jù)進行深度加工和處理，數(shù)據(jù)的價值得到充分的挖掘和釋放。數(shù)據(jù)倉庫在此階段建立，系統(tǒng)性解決了數(shù)據(jù)不可用的問題。

數(shù)據(jù)賦能實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的可運營。數(shù)據(jù)已真正成為一種生產(chǎn)要素融入到實際業(yè)務中，為業(yè)務運營注入了新鮮血液和強勁動力，成為數(shù)據(jù)資產(chǎn)。此階段以建立可視化平臺及智能決策系統(tǒng)（BI）為主，讓數(shù)據(jù)真正發(fā)揮作用。

財務共享中心建設與數(shù)據(jù)建設同根同源。共享中心建設經(jīng)歷3 個階段，首先是標準化、集約化的財務核算中心，第2 階段是流程化的財務管控中心，最終形成智能化和數(shù)字化的財務數(shù)據(jù)中心。從表面上看，共享中心建設過程中不斷整合業(yè)務，實質上是對數(shù)據(jù)進行整合。共享建設與數(shù)據(jù)建設都是基礎性工作，共享中心建設會加速整個數(shù)據(jù)驅動的步伐，而數(shù)據(jù)驅動的實施效果也會強烈影響共享中心的建設質量。

二、研究院財務數(shù)據(jù)驅動的實施

研究院在建設財務共享中心過程中，注重數(shù)據(jù)的全壽命周期管理，形成高質量的數(shù)據(jù)采集、高效率的數(shù)據(jù)共享、高效益的數(shù)據(jù)管控、高可用的數(shù)據(jù)賦能，為共享中心和數(shù)據(jù)驅動建設形成合力。

1.高質量的數(shù)據(jù)采集

數(shù)據(jù)采集的路徑如圖2 所示。

圖2 數(shù)據(jù)采集的路徑

一是表單字段級。表單是業(yè)務和財務溝通的橋梁，財務審核及后續(xù)的財務分析數(shù)據(jù)都來源于表單信息，因此表單可采集到的數(shù)據(jù)質量非常關鍵，通過梳理報賬單字段，按照“表格化、字段級”的原則，統(tǒng)一制定核算表單字段、定義其數(shù)據(jù)結構和模型，并在此基礎上細化數(shù)據(jù)規(guī)則、審核規(guī)則至字段級。形成的元數(shù)據(jù)提高了數(shù)據(jù)采集內容的標準化和質量，規(guī)范全院核算數(shù)據(jù)統(tǒng)一采集及前端管控也支撐了航天科技集團財務核心系統(tǒng)的報賬模塊建設。

二是業(yè)務類型及會計科目編碼級。業(yè)務類型是業(yè)務的語言，會計科目是核算的語言，憑證規(guī)則是兩者間匹配的方式，即在不同的情況下，每項業(yè)務類型均能對應到明確的會計科目，才能支撐自動生成憑證的智能化發(fā)展。梳理全院核算業(yè)務，規(guī)范并統(tǒng)一業(yè)務類型，分層級對業(yè)務類型進行編碼，依據(jù)航天科技集團會計科目標準規(guī)范與業(yè)務類型進行匹配，編碼級擴大了標準化管理的廣度及深度，也是數(shù)據(jù)標準化的基礎。

三是發(fā)票數(shù)據(jù)結構化。通過OCR 識別技術，將發(fā)票字段信息進行結構化處理和采集，是目前比較成熟的結構化處理方案，發(fā)票數(shù)據(jù)可以直接用于驗真、驗重、規(guī)則校驗，提升智能審核效果，然后按照購方、銷方、發(fā)票類型、聯(lián)次等屬性進行整理后存入發(fā)票臺賬，同時更新合同臺賬中合同的執(zhí)行情況，形成高質量數(shù)據(jù)，為后續(xù)數(shù)據(jù)管控奠定基礎。

四是賬戶信息標準化。往來單位賬戶、個人賬戶信息是資金支付的依據(jù)，支付的效率和成功率與賬戶信息的錄入方式息息相關。規(guī)范錄入銀行賬戶的字段屬性和字符類型，可以提高支付信息的準確性。后續(xù)，批量導出支付結構化數(shù)據(jù)進行網(wǎng)銀付款，保證了全流程中銀行賬戶信息的唯一性，消除了付款信息多次流轉產(chǎn)生的失真，實現(xiàn)了集中支付提升付款效率。此外，標準化的賬戶數(shù)據(jù)也支撐了合同臺賬的管理以及資金支付的可視。

2.高效率的數(shù)據(jù)共享

數(shù)據(jù)共享的路徑如圖3 所示。

圖3 數(shù)據(jù)共享的路徑

一是合同數(shù)據(jù)共享。研究院每年支付金額中，合同款占比為95%，因此在資金管理中首先就是對納入單位的合同進行管理。共享中心在合同臺賬模塊建立標準化接口，統(tǒng)一采集納入單位的合同數(shù)據(jù)，形成統(tǒng)一的合同臺賬，打通納入單位之間的合同系統(tǒng)壁壘，達到整合各納入單位系統(tǒng)的效果。標準統(tǒng)一的合同數(shù)據(jù)可以直接用于規(guī)則引擎，提升智能審核水平，在統(tǒng)計分析過程中也可以直接提取和計算。合同臺賬是合同標準化的過程，為合同的全周期管理奠定基礎，也是航天科技集團“推動合同化管理，合同執(zhí)行可視、收付可控”的實現(xiàn)路徑。

二是收款數(shù)據(jù)共享。將電子銀行流水進行結構化處理，通過網(wǎng)間交互把結構化數(shù)據(jù)導入國密網(wǎng)，收款模塊統(tǒng)一采集結構化數(shù)據(jù)字段，實現(xiàn)線上認領到款，由國密網(wǎng)環(huán)境下無法“銀企直聯(lián)”轉變?yōu)椤般y企可聯(lián)”，達到銀行數(shù)據(jù)、合同數(shù)據(jù)、核算數(shù)據(jù)全鏈路暢通，進而實現(xiàn)收款數(shù)據(jù)的“入池進湖”，為往來分析和決策提供了數(shù)據(jù)基礎。

三是支付數(shù)據(jù)共享。共享中心從報賬單中采集到支付數(shù)據(jù)后，按照支付方式歸集到集中支付模塊，各納入單位可在集中支付模塊中查看支付指令，并進行資金支付的統(tǒng)籌確認，實現(xiàn)了支付數(shù)據(jù)在共享中心和納入單位間的共享，經(jīng)過統(tǒng)籌確認的支付指令通過網(wǎng)間交互批量導入網(wǎng)銀系統(tǒng)進行付款，達到核算數(shù)據(jù)、合同數(shù)據(jù)、支付數(shù)據(jù)的聯(lián)通，實現(xiàn)銀企可聯(lián)，消除了網(wǎng)銀手工錄入支付信息的資金風險，提高了付款效率，支付數(shù)據(jù)也為往來分析和決策提供了數(shù)據(jù)支撐。

3.高效益的數(shù)據(jù)管控

一是差旅數(shù)據(jù)一體化，差旅數(shù)據(jù)一體化的路徑如圖4 所示。在差旅業(yè)務中，申請、訂單、報銷3 個環(huán)節(jié)各自都有結構化的數(shù)據(jù)，結合納入單位各自的差旅標準和要求，差旅一體化是最佳的實現(xiàn)方案。在商旅平臺對出差申請單、差旅訂單進行統(tǒng)一管理，確認差旅行程及訂單后系統(tǒng)自動打包數(shù)據(jù)傳遞到報賬模塊，自動生成差旅報銷單，實現(xiàn)了出差申請單、差旅訂單、報銷單“三單匹配”，并以數(shù)據(jù)校驗代替人工比對，提升了業(yè)務人員的報賬體驗，也提高了審核效率和質量。結合差旅機器人智能審核制單，形成差旅業(yè)務一鍵打包、一鍵填單、智能匹配、自動審核的全流程數(shù)據(jù)驅動，這也是標準統(tǒng)一進行數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)共享的成果，讓數(shù)據(jù)管控發(fā)揮更大的價值。

圖4 差旅數(shù)據(jù)一體化的路徑

二是審核規(guī)則智能化?；诮y(tǒng)一規(guī)范的表單字段、合同數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、賬戶數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)中配置表單內、表單間的校驗規(guī)則，以此實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的智能化預警和管控，審核規(guī)則智能化的架構如圖5 所示。單據(jù)審核時系統(tǒng)將數(shù)據(jù)校驗的結果提示給會計，尤其是校驗不通過的事項，審核會計據(jù)此可以準確、快速地定位表單問題，審核結果的可視化減少會計的人工審核工作量，提高了審核效率和質量。

圖5 審核規(guī)則智能化的架構

差旅數(shù)據(jù)一體化和審核規(guī)則智能化是共享中心數(shù)據(jù)管控的重點發(fā)展方向，從數(shù)據(jù)一體化出發(fā)建立數(shù)據(jù)倉庫，以規(guī)則校驗智能化為基礎建立規(guī)則引擎。通過高效益的數(shù)據(jù)管控，將高質量的數(shù)據(jù)采集、高效率的數(shù)據(jù)共享進行智能匹配和一體化管控，最終達到數(shù)字化轉型的目標。

4.高可用的數(shù)據(jù)賦能

數(shù)據(jù)賦能的路徑如圖6 所示。

圖6 數(shù)據(jù)賦能的路徑

一是資金付款可視。在標準的數(shù)據(jù)采集基礎上，結合納入單位對資金的需求、付款過程的監(jiān)控、支付和結算統(tǒng)計等管理需求，形成共享中心資金付款情況展板，實時顯示納入單位的資金情況，直觀地向使用者展示經(jīng)過統(tǒng)計整理的數(shù)據(jù)，輔助決策者進行后續(xù)統(tǒng)籌和決策。

二是合同情況可視?；诤贤瑪?shù)據(jù)采集和共享形成的合同臺賬，可滿足使用者對合同收付款情況、開票報銷情況、合同文本的實時查看，對合同各項節(jié)點要求和驗收條件實時確認，并支持穿透報賬單、憑證及附件，提升了審核管理能力，也便于業(yè)務與財務部門跟進項目、管理合同，最終支撐領導決策。

將原本存儲在后臺端的合同、資金數(shù)據(jù)在前臺端進行展示，從而起到資金管控、合同管控的目的，讓數(shù)據(jù)更加可視、可用，這就是數(shù)據(jù)帶來的賦能效果。

三、數(shù)據(jù)驅動的展望

建立財務共享中心是推動財務管理數(shù)字化轉型的重要嘗試?；跀?shù)據(jù)驅動，財務管理在提升工作效率、增強風險管控、創(chuàng)造增值效益等方面大有可為。利用大數(shù)據(jù)賦予的強大引擎，發(fā)掘數(shù)字“寶藏”，推動經(jīng)營管理更加精細、更具智慧，實現(xiàn)企業(yè)高質量發(fā)展，是財務共享中心后續(xù)運行的關鍵。

1.加強信息技術應用，提升數(shù)據(jù)驅動的硬實力

數(shù)據(jù)要素和信息技術相輔相成，脫離信息技術，數(shù)據(jù)挖掘的廣度、深度以及數(shù)據(jù)應用的范圍、效果就會大打折扣。財經(jīng)數(shù)據(jù)作為單位經(jīng)濟業(yè)務活動的最終價值量反映，存在數(shù)量龐大、屬性多維等特點，財經(jīng)數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)整合度不高，數(shù)據(jù)采集、清洗、分析難度大，單純依靠人員力量以手工處理的方式明顯難以滿足當前多樣化的管理要求。財務共享中心的建設、財務管理的數(shù)字化轉型必將是一條信息化、智能化的道路。在前期探索應用OCR、智能審核規(guī)則引擎等技術的基礎上，進一步加強信息技術應用，盡可能地利用先進、成熟的大數(shù)據(jù)采集、存儲、分析工具，建立財務共享中心數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)、底座系統(tǒng)、算子平臺、報表平臺、BI 展示平臺等，促進財經(jīng)數(shù)據(jù)“醒來”并“動起來”，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的價值賦能。

2.搭建數(shù)據(jù)管理體系，提升數(shù)據(jù)驅動的軟實力

為提高財經(jīng)管理對經(jīng)營決策的支撐作用，發(fā)揮數(shù)據(jù)效能，要進一步推動在全院層面建立數(shù)據(jù)管理體系。在組織賦能方面，優(yōu)化組織形態(tài)設計，更加聚焦客戶、快速反應、協(xié)作高效、自我更新；在制度規(guī)范方面，構建與數(shù)字化組織特點匹配的制度規(guī)范，確保數(shù)字化流程高效運轉；在人才培養(yǎng)方面，儲備數(shù)字化人才，建立專業(yè)人才隊伍，助推組織數(shù)字化能力的建設與轉型；在文化方面，建立探索創(chuàng)新、價值導向、快速迭代、協(xié)作共贏的數(shù)字化轉型文化，協(xié)助文化轉變的落地實施。

3.形成數(shù)據(jù)治理機制，夯實數(shù)據(jù)驅動基礎

數(shù)字化轉型不僅僅是技術問題，更重要的是管理模式的轉變。在以業(yè)務驅動發(fā)展的時期，對數(shù)據(jù)的關注和利用往往較少，而隨著技術手段、管理需求的變化，多源異構、零散孤立的數(shù)據(jù)資產(chǎn)難以支撐管理需求，數(shù)據(jù)驅動經(jīng)營質效面臨挑戰(zhàn)。因此，未來財務共享中心的建設要發(fā)揮數(shù)據(jù)效益，必須建立數(shù)據(jù)治理機制。首先，明確管理需求、服務對象，整合數(shù)據(jù)維度；其次，在推動主數(shù)據(jù)管理規(guī)范的同時，建立財務主數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理維護機制；最后，按照數(shù)據(jù)治理方案對歷史數(shù)據(jù)進行清洗，夯實數(shù)據(jù)驅動的基礎。▲