關(guān)于加強企業(yè)營運資金管理的研究

錢程飛

【摘 要】企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運資金，企業(yè)只有合理地利用營運資金，才能實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。如何解決好營運資金管理中存在的問題，是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的一個重要方面。面對越來越激烈的市場競爭，企業(yè)對營運資金的管理也越發(fā)重視，力求通過加強對營運資金的管理來實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，提高企業(yè)資金利用率，降低財務(wù)成本與風(fēng)險，實現(xiàn)較高的利潤。

【關(guān)鍵詞】營運資金；管理；現(xiàn)狀；對策

營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負債的管理，是通過規(guī)劃與控制流動資產(chǎn)與流動負債，使企業(yè)保持良好的償債能力和獲利能力，以經(jīng)營和控制現(xiàn)金流量為核心的一系列管理活動的總稱。營運資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動連續(xù)不斷，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的基礎(chǔ)和保證。

1.企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀及面臨的問題

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)競爭日趨激烈，很多企業(yè)希望通過擴大自身的經(jīng)營規(guī)模和增強產(chǎn)品的品質(zhì)來獲取更多的利益。但是由于受計劃經(jīng)濟的長期影響，加上所有制的局限，國內(nèi)的管理者在營運資金管理的思想和方法上都過于落后與保守。不論是管理理念、管理經(jīng)驗還是管理的系統(tǒng)和方法上都存在著較大的問題，具體表現(xiàn)為：

1.1營運資金分配結(jié)構(gòu)的不合理

在我國，不少企業(yè)對流動資金的分配過于隨意，既沒有進行事先的合理規(guī)劃，也沒有做好事后的有效調(diào)整，呈現(xiàn)出資金分配不科學(xué)，配置結(jié)構(gòu)不合理的狀況。有些企業(yè)缺乏正確的管理理念，認為持有的現(xiàn)金越多越好。造成了資金的閑置和使用價值的缺失的問題，很可能其它環(huán)節(jié)資金的緊缺，影響了企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的高效進行，并且很可能降低了企業(yè)的經(jīng)營效率，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生不利的影響。

1.2營運資金管理水平較低

現(xiàn)階段，我國企業(yè)營運資金管理水平的低下主要體現(xiàn)在管理的方法不科學(xué)和管理的能力不足兩個方面。管理的方法上面，許多企業(yè)對營運資金的使用比較隨意，一般是部門有需要了，只要申請，往往就能得到批復(fù)。這種對營運資金粗放式的管理方法，使得企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)沒有足夠資金支付貨款和費用或者大量資金閑置無處可用的情況。另外就是，大多數(shù)企業(yè)重視了對現(xiàn)金的管理，卻忽視對應(yīng)收賬款，存貨等的管理。由于應(yīng)收賬款、存貨這類不如現(xiàn)金那樣直觀和好用，許多企業(yè)因此常常不對應(yīng)收賬款和存貨進行嚴(yán)格控制和管理，往往出現(xiàn)應(yīng)收賬款不能及時變現(xiàn)收回，存貨損壞等情況，其損失的金額也是不可小覷的。首先，營運資金管理部門往往不能對營運資金進行合理的規(guī)劃與分配，經(jīng)常出現(xiàn)資金緊缺或資金閑置的狀況；其次，管理人員工作效率低下，職責(zé)分工不清，越權(quán)辦事的情況時有發(fā)生，營運資金往往要經(jīng)歷一番周折才能到位，過程中消耗了太多的時間和人力物力，導(dǎo)致營運資金利用率偏低。

1.3營運資金運營低效目前，許多企業(yè)營運資金的利用率都普遍偏低

一方面，在企業(yè)流動資金富裕的時候，沒有進行合理的分配，營運資金的使用率低，并且造成了資金的閑置，提高了企業(yè)的管理成本；另一方面，在企業(yè)流動資金相對緊缺的時候，少量的營運資金不能高效地用到最需要的地方，不僅影響了企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，也給企業(yè)帶來了不小的財務(wù)風(fēng)險。而對于那些像應(yīng)收賬款這樣的非貨幣性的營運資金，許多企業(yè)不懂得去使用，僅僅是記錄或者保存它們。這些數(shù)額巨大的營運資金往往因為企業(yè)的忽視而未被合理有效地使用，造成了營運資金利用率的低下。

2.完善企業(yè)營運資金管理的對策

2.1提高管理人員素質(zhì)，增強專業(yè)技能水平

企業(yè)營運資金管理方面出現(xiàn)的一些問題，往往與管理人員素質(zhì)較差，水平較低是分不開的。我國許多企業(yè)的管理人員大多缺少系統(tǒng)專業(yè)的培訓(xùn)，資金管理方面的專業(yè)知識也較為匱乏，而主要依靠以往的工作經(jīng)驗和個人感覺判斷進行管理工作。企業(yè)可以通過加強培訓(xùn)教育來提高現(xiàn)有人員的素質(zhì)和水平，也可以通過招收專業(yè)的管理人員來提高企業(yè)管理人員整體素質(zhì)。與此同時，在日常的工作中，企業(yè)還應(yīng)該對管理人員進行不定期考核，經(jīng)常派遣人員參與與其他企業(yè)管理經(jīng)驗的交流活動，保證財務(wù)管理人員素質(zhì)與水平的與時俱進。

2.2確立科學(xué)合理的管理制度

在管理理念上，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展情況與未來的發(fā)展規(guī)劃，對現(xiàn)有的管理理念進行更正與補充。隨著時代的進步與企業(yè)自身的不斷發(fā)展，以往的管理理念已經(jīng)不能滿足現(xiàn)階段企業(yè)的管理要求，但其中部分思想仍就有著重要現(xiàn)實意義。所以企業(yè)要不斷吸收國內(nèi)外先進的管理理念，摒棄自身一些落后的理念，使企業(yè)整體的管理理念始終契合企業(yè)的發(fā)展要求；在管理方法上，不能僅僅依據(jù)以往的經(jīng)驗的積累，可以將舊的經(jīng)驗與先進科學(xué)的管理理論方法相結(jié)合，探究出一套適合本企業(yè)自身管理需求的方法。

2.3注重市場調(diào)查和長期規(guī)劃，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟

企業(yè)要實時關(guān)注市場的變化，了解產(chǎn)品的需求情況，能夠?qū)ξ磥淼氖袌鲂蝿葑龀鲚^為合理的預(yù)期。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)根據(jù)得出的預(yù)期結(jié)果，適時調(diào)整自身的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、發(fā)展方向和企業(yè)規(guī)模，制定出企業(yè)長期發(fā)展的規(guī)劃。如果企業(yè)處于成長的發(fā)展階段，企業(yè)可以增加固定資產(chǎn)和相應(yīng)的固定成本的規(guī)模和比例，引進先進的設(shè)備，適量擴大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，力求滿足市場發(fā)展的需要。同時，加大對優(yōu)勢產(chǎn)品的資本投入，適當(dāng)?shù)恼{(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的生產(chǎn)重心偏向于優(yōu)勢產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，以期在良好的市場環(huán)境下獲得更多的利潤。如果企業(yè)的發(fā)展速度開始降低，企業(yè)可以減少固定資產(chǎn)的投資和相應(yīng)的固定成本的規(guī)模和比例，適量的減小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品生產(chǎn)量能夠滿足市場的需求即可。同時，減小對劣勢產(chǎn)品的資金投入，適當(dāng)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的生產(chǎn)重心轉(zhuǎn)向其它有較好發(fā)展前景的產(chǎn)品，以此避免出現(xiàn)產(chǎn)品難銷，大量積壓，占用較多營運資金的情況。

2.4完善金融市場，拓寬融資途徑

繼續(xù)進行金融體制改革，改革相關(guān)的政策，改進銀行的服務(wù)體系和質(zhì)量，創(chuàng)造一個良性運轉(zhuǎn)，籌資形式和工具豐富的市場。首先，國家要繼續(xù)進行金融體制的相關(guān)改革，加大扶持中小企業(yè)發(fā)展的專項基金，地方政府也可以依據(jù)自身情況為企業(yè)提供一些貸款方面的財政支持。國家和地方政府要鼓勵商業(yè)銀行調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，對銀行貸款給中小企業(yè)進行政策上和財政上的支持，使銀行加大對中小企業(yè)的貸款信心和力度，減輕中小企業(yè)貸款難的問題。其次，各地應(yīng)加大對地方金融機構(gòu)、中介機構(gòu)、風(fēng)險投資機構(gòu)的建設(shè)。這對緩解銀行貸款壓力，拓寬企業(yè)融資渠道有著重要的作用和意義。最后，國家與社會要積極推進現(xiàn)代企業(yè)制度改革，讓企業(yè)充分利用現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)，使企業(yè)更好地開展財務(wù)工作，增強企業(yè)的籌資能力。

2.5營造良好的社會環(huán)境

首先，在政府直接參與或間接參與的市場金融活動中，構(gòu)造一個科學(xué)的宏觀調(diào)控機制。其次，進一步完善財政體制改革，使政府切實發(fā)揮經(jīng)濟杠桿的作用，對有困難的企業(yè)給予有力的支持與幫助，為企業(yè)資本的積累和資金的籌集創(chuàng)造出寬松的環(huán)境，讓社會資金得到合理充分的分配與利用。再者，全社會加強信用制度的治理，完善社會信用評價機制。通過相關(guān)信用政策的制定、信用考核系統(tǒng)的完善，在全社會形成樹立良好信用的風(fēng)氣，引導(dǎo)企業(yè)建立信用制度，監(jiān)督企業(yè)信用制度的實施，為企業(yè)良好信用的樹立營造一個好的社會環(huán)境。 [科]

【參考文獻】

[1]韓蕓.企業(yè)營運資金管理問題研究[D].天津財經(jīng)大學(xué)，2007，（02）.

[2]王結(jié)冰.營運資本管理相關(guān)問題研究[D].對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)，2006，（08）.

[3]劉文霞.企業(yè)營運資金質(zhì)量管理問題研究[D].延安大學(xué)，2011，（05）.

[4]趙帥.關(guān)于加強企業(yè)營運資金管理的研究[D].長安大學(xué)，2012，（01）.