中國(guó)背景下提出碳稅的可行性分析

郎琨

【摘要】 在工業(yè)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相融合這一主旋律中，控制碳排放這一元素逐漸成為綠色經(jīng)濟(jì)模式下的新篇章。在社會(huì)發(fā)展的進(jìn)程中，中國(guó)各個(gè)企業(yè)要想生存發(fā)展，就要向社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品。然而，由于中國(guó)發(fā)展進(jìn)程模式的特殊性，讓國(guó)有企業(yè)及所有制企業(yè)的目標(biāo)已經(jīng)不止局限于贏利，而更加放眼于生態(tài)元素的追求。面對(duì)如今的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型階段，本文聚焦于碳排放稅費(fèi)展開了一系列的分析，并結(jié)合庇古稅、供求關(guān)系等模型，提出了可行性稅收方案。

【關(guān)鍵詞】 碳排放 碳稅 市場(chǎng)分析

一、碳稅提出的背景

中國(guó)正進(jìn)入經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型階段，國(guó)家致力于加快五位一體建設(shè)的有效進(jìn)程，此模式下的生態(tài)追求逐漸成為發(fā)展階段的重要要素。隨著世界經(jīng)濟(jì)格局的不斷轉(zhuǎn)變，西方部分國(guó)家已在碳排放背景下提出了相關(guān)稅制?；谥袊?guó)的國(guó)情，本文以碳稅的提出為主旋律，由近期中國(guó)部分城市的霧霾天氣引發(fā)選題方向，對(duì)碳排放稅的實(shí)施方案及模型比較進(jìn)行了深入的思考研究。同時(shí)，通過已知相關(guān)數(shù)據(jù)的羅列與分析，本文合理融合供求關(guān)系模型以及庇古稅理論，對(duì)碳排放稅的提出進(jìn)行了宏觀和微觀分析，并以此為契機(jī)，對(duì)中國(guó)式各企業(yè)及領(lǐng)域的橫向、縱向不確定性背景，提出了碳排放相關(guān)稅制的中國(guó)式方案。

1、自然背景

作為能源資源豐富的發(fā)展中國(guó)家，我國(guó)碳排放量居世界前列。就發(fā)展以及民生的角度出發(fā)，我國(guó)的生態(tài)壓力依然是亟待解決的問題。據(jù)調(diào)查顯示，我國(guó)的氣溶膠濃度在世界范圍內(nèi)僅次于南亞城市，而遠(yuǎn)高于歐洲城市。然而，一系列的固體顆粒氣溶膠作為凝結(jié)核，參與到了霧霾的形成過程中。近期，北京出現(xiàn)了罕見的持續(xù)霧霾天氣現(xiàn)象，這一現(xiàn)象不只形成于碳等煙塵的排放，而且會(huì)更加利于氣溶膠的積聚和凝結(jié)，而工業(yè)排放，尤其是碳排放，也成了沙塵霧霾天氣的罪魁禍?zhǔn)?。為了促進(jìn)全流程能源高效利用、效益與廢物排放一升一降的進(jìn)程，必須加強(qiáng)碳排放的控制機(jī)能。

2、社會(huì)背景

（1）政治層面。中國(guó)已經(jīng)開啟全面建成小康社會(huì)的新征程。中國(guó)的黃金發(fā)展階段，亦伴隨著環(huán)境事件的集中高發(fā)。環(huán)境問題，尤其是碳排放問題，一直是高消耗、高排放經(jīng)濟(jì)體系的必然產(chǎn)物。我國(guó)正處于環(huán)境保護(hù)的技術(shù)探索層次，效益與排放的權(quán)衡，引起了一波又一波對(duì)政府的挑戰(zhàn)。在政治問題的邊緣，為了控制煙塵排放，政府正逐步在廣度和深度上對(duì)公眾形成一定的公信。目前，我國(guó)尚未引進(jìn)碳稅，國(guó)家還沒有開始對(duì)碳排放問題進(jìn)行有效的調(diào)控。而這一牽涉到政府的環(huán)境市場(chǎng)導(dǎo)向問題，值得引發(fā)人們深深的思考。

（2）經(jīng)濟(jì)層面。我國(guó)長(zhǎng)期以來處于低收入高消耗的經(jīng)濟(jì)模式，社會(huì)在發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)格局也正在發(fā)生巨大調(diào)整，自新中國(guó)成立以后，古老的中國(guó)就開啟了以工業(yè)為核心的經(jīng)濟(jì)征程，工業(yè)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中也日益進(jìn)入高度化時(shí)期，牽動(dòng)著經(jīng)濟(jì)發(fā)展命脈。面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，為了把握國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展脈搏，我國(guó)將以改變粗放型經(jīng)濟(jì)模式作為重要引擎，并將工業(yè)發(fā)展的調(diào)整作為“主攻”，因此所引發(fā)的碳排放問題在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中日趨激烈。為了搶占綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制高點(diǎn)，我們有必要以碳稅的提出為主線，聚焦創(chuàng)新發(fā)展以及綠色可持續(xù)，并以此為契機(jī)，促進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

（3）科技層面。當(dāng)碳逐步威脅到人類生存之時(shí)，它的排放便像稀缺資源一樣，跨入了經(jīng)濟(jì)學(xué)的視野。目前我國(guó)致力于科技創(chuàng)新與體制改革的“雙輪”模式發(fā)展階段，而縱觀世界經(jīng)濟(jì)，科技進(jìn)步作為突破舊發(fā)展戰(zhàn)略的驅(qū)動(dòng)力，讓我們不得不著眼于未來發(fā)展，化矛盾為契機(jī)。工業(yè)生產(chǎn)以及日常生活中包含碳元素的有害物質(zhì)的大量排放，促進(jìn)了我們主動(dòng)謀劃應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略，著眼于國(guó)外先進(jìn)稅收戰(zhàn)略。而碳稅的提出與實(shí)施，會(huì)在一定程度上開辟中國(guó)工業(yè)科技發(fā)展的好勢(shì)頭，在市場(chǎng)、消費(fèi)、工業(yè)成本等指標(biāo)彈性中，宏觀凸顯我國(guó)穩(wěn)中求進(jìn)的五位一體建設(shè)。

二、碳稅可行性案例分析

1、縱向中外對(duì)比

對(duì)于碳排放稅，西方部分國(guó)家已經(jīng)進(jìn)行了階段性的測(cè)試與實(shí)施。1997年，哥斯達(dá)黎加作為生態(tài)先鋒，引進(jìn)了碳稅這一稅種，面對(duì)良好的環(huán)境績(jī)效指數(shù)，這一舉措在環(huán)境層次上享受著突破性待遇。此外，他們對(duì)環(huán)境的重視，反而推動(dòng)了國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?？梢姡⒆阌诰G色經(jīng)濟(jì)，碳稅這一理念的實(shí)施存在一定的優(yōu)越性。

2007年，新西蘭政府深入履行《京都議定書》的承諾，在多次計(jì)劃征收破壞環(huán)境的固體、氣體稅費(fèi)進(jìn)程中，提出了碳稅的征收舉措。新西蘭政府采取了每排放一噸碳，征收一定數(shù)額的新西蘭元制度，與此同時(shí)，他們還對(duì)部分高耗能企業(yè)采取相關(guān)保護(hù)性措施等。這一新稅種，并未增加國(guó)家收入，但也未給各企業(yè)造成實(shí)質(zhì)性負(fù)擔(dān)，得益于政府通過其他稅收變化與這一稅收增加收入相平衡的舉措。

2012年，澳大利亞起征碳排放稅，各方的關(guān)注讓之成為了頗受爭(zhēng)議的焦點(diǎn)性問題。面對(duì)各種機(jī)遇與挑戰(zhàn)，澳洲在實(shí)驗(yàn)階段終期，依然開辟了碳稅的進(jìn)程。與新西蘭相類似，澳大利亞采取了政府補(bǔ)貼與成本負(fù)擔(dān)相抵消的方式，緩解了各行業(yè)之間的壓力競(jìng)爭(zhēng)，間接促進(jìn)了碳的不確定性調(diào)節(jié)機(jī)制和環(huán)境的間接管制。

在碳排放量猛增的今天，一部分國(guó)家跟隨了可持續(xù)發(fā)展理念。從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，通過碳稅的推行，可以逐步降低碳排放量。而中國(guó)是發(fā)展中國(guó)家，面對(duì)十分復(fù)雜的國(guó)情現(xiàn)狀，如何將碳稅跨入戰(zhàn)略性實(shí)施行列，是我們研究碳稅的方向。

2、聚焦中國(guó)企業(yè)

部分行業(yè)不是集中排放型企業(yè)，也不是外向貿(mào)易型發(fā)展模式，因此碳稅的提出會(huì)對(duì)其造成一定程度的負(fù)擔(dān)。面對(duì)這一爭(zhēng)議，并綜合供給與需求等主導(dǎo)性因素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)以及碳稅的中國(guó)特色進(jìn)行研究，是主導(dǎo)新稅制提出的關(guān)鍵。然而，當(dāng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)被有效調(diào)整到低碳排放的經(jīng)濟(jì)體系下時(shí)，這種有利于碳排放的技術(shù)性投資以及結(jié)構(gòu)調(diào)整，就不會(huì)導(dǎo)致國(guó)家GDP的明顯損失。在經(jīng)濟(jì)與環(huán)境同步發(fā)展的宏觀局勢(shì)之下，碳稅這一渠道將引領(lǐng)區(qū)域性經(jīng)濟(jì)開始主動(dòng)邁向可持續(xù)高效發(fā)展的新階梯。

三、我國(guó)實(shí)行碳稅的可行性

1、供求關(guān)系的原理

假設(shè)在碳稅征收之前，某工廠的供給曲線和需求曲線分別為S和D。由于不向買方征稅，而是向賣方征稅，在任何一種既定價(jià)格下，該工廠生產(chǎn)出來的產(chǎn)品的需求量是相同的，所以需求曲線不變。由于向賣方（也就是工廠）征稅，提高了生產(chǎn)和銷售該產(chǎn)品的成本，因此征收煙塵排放稅后，每一價(jià)格下的供應(yīng)量相應(yīng)減少，供給曲線向左移到S。因此，均衡價(jià)格上升，該產(chǎn)品的售價(jià)提高。此時(shí)，買方和賣方同時(shí)分?jǐn)偠愂肇?fù)擔(dān)。

假設(shè)在供給曲線不變的前提下，以水泥行業(yè)為例，當(dāng)工廠提供的產(chǎn)品缺乏需求彈性時(shí)，征收碳稅后，由于買者的需求彈性較小，分?jǐn)偟亩愂肇?fù)擔(dān)更多，所要支付的價(jià)格也相應(yīng)增加。水泥行業(yè)現(xiàn)在的產(chǎn)量產(chǎn)能嚴(yán)重過剩，市場(chǎng)處于買方市場(chǎng)。在相同條件下，消費(fèi)者會(huì)選擇購(gòu)買價(jià)格較低的產(chǎn)品。而技術(shù)革新效果明顯，達(dá)到國(guó)家減排標(biāo)準(zhǔn)和稅收優(yōu)惠條件的企業(yè)在價(jià)格上占據(jù)優(yōu)勢(shì)。相比，污染量大且產(chǎn)能較低的工廠將會(huì)被淘汰。在此情況下，碳稅的實(shí)施有利于促進(jìn)企業(yè)繼續(xù)提高科研技術(shù)，加大對(duì)節(jié)能減排綠色生產(chǎn)的力度，以求降低成本，獲得超額剩余價(jià)值。

以煤炭生產(chǎn)為例，引用煤炭需求長(zhǎng)期彈性的分析：

lnTCt=？茁1lnRGt+？茁2lnPCt+？茁3lnPOt+et （1）

（1）式中，TCt為人均年煤炭消費(fèi)量（kg）；RGt為人均年實(shí)際GDP（元/人）；PCt為年煤炭?jī)r(jià)格（元/ t·a），POt為年石油價(jià)格（元/ t·a）；et為殘值；？茁1、？茁2、？茁3為長(zhǎng)期收入彈性、價(jià)格彈性和石油價(jià)格交叉替代彈性。根據(jù)相關(guān)資料的數(shù)據(jù)與對(duì)該模型的定量分析：

LTCt=4.836042LRGt-4.343227LPCt+1.574094LPOt（2）

由（2）式得出，煤炭需求量的長(zhǎng)期收入彈性為正（4.836042），價(jià)格彈性為（-4.343227）。此時(shí)，當(dāng)產(chǎn)品富有彈性時(shí)，在征稅后，由于生產(chǎn)者分?jǐn)偟亩愂肇?fù)擔(dān)更大，因此其生產(chǎn)單位產(chǎn)品的價(jià)格上升。技術(shù)革新明顯而獲得稅收優(yōu)惠的企業(yè)生產(chǎn)出來的物美價(jià)廉的產(chǎn)品更容易受到消費(fèi)者的親睞。在市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)下，成本大的企業(yè)如果不能及時(shí)采取有效措施降低成本，將會(huì)逐漸退出市場(chǎng)。

由上述兩個(gè)例子可以看出，在市場(chǎng)需求關(guān)系變化的環(huán)境下，征收碳稅能有效鼓勵(lì)高耗能產(chǎn)業(yè)進(jìn)行技術(shù)革新，降低碳的排放量，淘汰技術(shù)不過關(guān)和低產(chǎn)能的企業(yè)，達(dá)到優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)空氣凈化的目的。

2、庇古稅理論

英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟·庇古在《福利經(jīng)濟(jì)學(xué)》中提出，由于經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)是追求利潤(rùn)最大化，企業(yè)所關(guān)心的是個(gè)人凈效益PNB，因此導(dǎo)致市場(chǎng)資源配置失靈的原因是經(jīng)濟(jì)主體的私人成本和社會(huì)成本的不一致性，從而使私人的最優(yōu)導(dǎo)致了社會(huì)的最優(yōu)。

根據(jù)庇古稅的理論，社會(huì)邊際成本SMC曲線與個(gè)人邊際成本PMC曲線不重合，兩者之間相差A(yù)B的距離，即外部性。

MR曲線與SMC曲線相交的A點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的P2是社會(huì)生產(chǎn)的出清價(jià)格，與PMC曲線相交的C點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的P1是私人企業(yè)生產(chǎn)的均衡價(jià)格。此時(shí)，當(dāng)企業(yè)以P1價(jià)格出售時(shí)，供求平衡，Q2為市場(chǎng)需求，而Q1為私人的最佳產(chǎn)出，社會(huì)為私人對(duì)環(huán)境的污染承擔(dān)成本。而同理，社會(huì)最優(yōu)產(chǎn)量為Q2，社會(huì)最優(yōu)產(chǎn)量與私人最優(yōu)產(chǎn)量之間的差值（Q2-Q1）就是資源的浪費(fèi)。因此，通過征收環(huán)境稅使外部性內(nèi)部化，私人生產(chǎn)會(huì)根據(jù)稅率的調(diào)整而調(diào)整，減少對(duì)環(huán)境的污染。當(dāng)稅費(fèi)I=AB時(shí)，PMC曲線上移，與SMC曲線重合。此時(shí)達(dá)到新的市場(chǎng)平衡，使私人減少生產(chǎn)中對(duì)社會(huì)帶來的污染，生產(chǎn)適合社會(huì)需求的產(chǎn)品。

碳稅的征收促使私人企業(yè)在生產(chǎn)時(shí)降低對(duì)環(huán)境的污染，讓他們承擔(dān)起應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

四、結(jié)語

在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的發(fā)展型社會(huì)中，我國(guó)必須積極搶占綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制高點(diǎn)，以改變粗放型經(jīng)濟(jì)模式為引擎，并將城市工業(yè)化作為調(diào)整的主攻方向。碳稅的提出，加之與中國(guó)特殊國(guó)情的結(jié)合，是把握我國(guó)經(jīng)濟(jì)脈搏的重要途徑。因此，碳稅的現(xiàn)實(shí)性分析以及可行性應(yīng)用價(jià)值是對(duì)我國(guó)綠色經(jīng)濟(jì)調(diào)控的深度助推。

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（責(zé)任編輯：胡冬梅）