淺議商業(yè)銀行智力資本管理

劉輝

【摘要】 目前，智力資本在形成企業(yè)核心能力中的重要作用已得到廣泛認同。本文在深入討論智力資本異質(zhì)性特征的基礎(chǔ)上，提出商業(yè)銀行智力資本包括以員工為載體和以組織為載體兩種類型；并從強化信息管理的角度設(shè)計了商業(yè)銀行智力資本報告框架。

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 異質(zhì)性資源 智力資本

一、引言

在知識經(jīng)濟時代，實物資產(chǎn)和財務(wù)資產(chǎn)不再是企業(yè)績效最重要的影響因素。取而代之的是知識、技術(shù)、企業(yè)信息系統(tǒng)、組織結(jié)構(gòu)等無法在資產(chǎn)負債表中列示的資源。

商業(yè)銀行屬于金融行業(yè)中的知識密集型企業(yè)，面對日益激烈的市場競爭，其核心競爭優(yōu)勢的形成主要依賴于企業(yè)所擁有的智力資本。Mohiuddin et al. （2006）對孟加拉商業(yè)銀行的研究、Maria，Bontis（2008）對葡萄牙銀行業(yè)的研究、Muhammad&Ismail（2009）對馬來西亞金融行業(yè)上市公司的研究以及Mahesh et al（2013）對澳大利亞金融部門的研究，都證實了智力資本對企業(yè)績效的正向影響作用。

因此，深入認識智力資本、對智力資本進行有效管理，對于商業(yè)銀行的高效發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

二、智力資本的定義及其異質(zhì)性特征

研究者們從不同的角度對智力資本概念進行界定，早期研究多將其界定為企業(yè)的無形資產(chǎn)并視其為企業(yè)競爭優(yōu)勢的來源。Davenport和Prusak（1998）將智力資本定義為結(jié)構(gòu)化的經(jīng)驗、價值觀、背景信息及專家見解的集合，并且能夠為評估與吸收新的經(jīng)驗和信息提供參考。國內(nèi)研究者對這一概念的定義基本都是從實現(xiàn)持續(xù)競爭優(yōu)勢的角度，將能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造并有助于形成持續(xù)競爭優(yōu)勢的動態(tài)性知識和能力集合定義為智力資本。根據(jù)資源基礎(chǔ)理論的觀點，智力資本的價值創(chuàng)造能力來源于其異質(zhì)性特征，具體表現(xiàn)在以下幾個方面。

1、智力資本具備價值性及稀缺性

知識、經(jīng)驗在價值創(chuàng)造過程中的重要作用是不言而喻的。并且智力資本的供應(yīng)是有代價的。一方面，越是先進的知識，其掌握者就越是稀少；另一方面，企業(yè)所需的特定知識是需要企業(yè)在市場中尋找的，有時甚至在公開市場是難以獲得的。因此，智力資本是具備價值性和稀缺性的。

2、智力資本的共享表現(xiàn)出要素邊際收益遞增的特征

具有實物形態(tài)的物質(zhì)資源在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中總會發(fā)生形態(tài)改變或消耗，但是不具有實物形態(tài)的智力資本在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中基本不會發(fā)生形態(tài)的改變。甚至知識的增值就是在其反復(fù)使用中實現(xiàn)的。從經(jīng)濟學(xué)的角度來看，智力資本的共享表現(xiàn)出要素邊際收益遞增的特征。

3、智力資本的增加具有類新陳代謝和路徑依賴的特征

雖然智力資本在運用過程中不會發(fā)生價值的減損，但是由于技術(shù)更新等原因，企業(yè)掌握的智力資本就有可能發(fā)生價值創(chuàng)造能力的減損而導(dǎo)致被淘汰。這也就意味著企業(yè)所獲取的智力資本在應(yīng)用過程中需要進行不斷的更新。然而，智力資本的新舊更替不是全盤否定式進行的，而是不斷修正、不斷替代著完成的。新知識的出現(xiàn)和運用一定是在已有知識存量和知識結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上進行的。這一基礎(chǔ)也就是企業(yè)智力資本獲取的路徑依賴性體現(xiàn)。即，智力資本的增加具有類新陳代謝和路徑依賴的特性，并且這一路徑依賴特性又進一步強化了智力資本的難以模仿性。

4、企業(yè)掌握的智力資本極難被競爭者模仿

智力資本本身所具有的無形性直接增加了競爭者的模仿障礙。并且由于不滿足會計信息系統(tǒng)的貨幣計量假設(shè)以及相關(guān)確認條件，大多數(shù)智力資本都是無法在企業(yè)財務(wù)報表中進行反映的表外資產(chǎn)。并且，大量隱性知識的存在也導(dǎo)致智力資本在價值創(chuàng)造過程中的因果模糊性，使得其競爭者不知道應(yīng)該模仿什么以及怎樣模仿。另外，企業(yè)智力資本的獲取是一個逐步積累的過程，其他企業(yè)即便獲得也需要時間進行理解和整合。即，智力資本具有時間上的難以模仿性。

上述異質(zhì)性特征說明智力資本是企業(yè)特有的、并且是能夠為企業(yè)發(fā)展提供持續(xù)競爭優(yōu)勢的資源。

三、商業(yè)銀行智力資本的具體內(nèi)容及其衡量

1、商業(yè)銀行智力資本的具體內(nèi)容

目前關(guān)于智力資本的研究多以“H-S-C”結(jié)構(gòu)為分類基礎(chǔ)。其中，“H”代表人力資本，表示以個人為載體的、員工可帶走的認知、技能及經(jīng)驗等內(nèi)容；“S”代表結(jié)構(gòu)資本，表示以組織為載體的組織慣例、管理系統(tǒng)、知識產(chǎn)權(quán)等內(nèi)容；“C”代表客戶資本，表示來自客戶的知識范疇，多數(shù)研究將與客戶的關(guān)系也納入這一范疇。

本文認為這樣的研究劃分在指導(dǎo)銀行實際工作時并不適用。商業(yè)銀行智力資本可以按照其最終載體劃分為以員工為載體的智力資本和以組織為載體的智力資本兩種類型。其中，以員工為承載主體的智力資本，包括員工通過接受教育、培訓(xùn)等所具有的知識、技能和經(jīng)驗及其學(xué)習(xí)能力等。并且，在組織的成長和存續(xù)過程中，員工知識的運用又能夠部分的轉(zhuǎn)化為以組織自身為載體的組織智力資本。以組織為載體的智力資本是以企業(yè)自身為承載主體的知識資源形式，存在于企業(yè)群體或者部門內(nèi)以及整個組織中。它不僅表現(xiàn)為顯性的技術(shù)優(yōu)勢，同時也存在于各類組織程序以及工作流程、操作規(guī)范等（DavenPort&Prusak 1998）。包括企業(yè)擁有的各種專利、技術(shù)以及能夠在價值創(chuàng)造過程中幫助員工知識得以發(fā)揮作用的各種溝通機制、企業(yè)數(shù)據(jù)庫、流程組織方式以及研發(fā)體系機制設(shè)計。

2、商業(yè)銀行智力資本的衡量

科學(xué)衡量企業(yè)智力資本存量狀況，是企業(yè)智力資本培育和挖掘其價值潛力的前提條件。

早期對于智力資本的信息了解主要依賴企業(yè)財務(wù)報告中的相關(guān)信息披露，例如從企業(yè)基本情況介紹中可以了解企業(yè)員工學(xué)歷狀況；從無形資產(chǎn)項目披露中可以了解企業(yè)專利、版權(quán)、商標權(quán)等項目狀況；從研發(fā)支出項目金額中，通過期初期末余額的比較可以了解到企業(yè)當期研發(fā)投入資本化投入的狀況；從管理費用項目披露中可以了解當期研發(fā)投入中費用化處理的金額狀況；從企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入項目披露中可以了解企業(yè)主要客戶往來業(yè)務(wù)占比狀況，等等。但是分散的信息傳遞降低了企業(yè)管理者對其的關(guān)注度。為此，學(xué)者們又相繼開發(fā)了VAIC法、斯堪的亞模型、智力資本指數(shù)模型，等等。

目前在智力資本測量方面，量表測量法是日漸主流的方法。它是基于組織行為學(xué)的研究理念，根據(jù)研究對象的特征，借鑒大量文獻，通過編制調(diào)查問卷進行智力資本的數(shù)據(jù)收集。但是，量表測量法往往會帶有較大的主觀判斷，其調(diào)查結(jié)果可能會受到被調(diào)查者主觀意愿的影響。

本文認為，不同行業(yè)企業(yè)智力資本的內(nèi)容表現(xiàn)都是有差異的。商業(yè)銀行系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)的具體特點，設(shè)計出符合銀行特質(zhì)的智力資本測量量表，并據(jù)此構(gòu)建系統(tǒng)常規(guī)的智力資本報告體系，以方便進行智力資本的動態(tài)監(jiān)測和長期培育。

四、商業(yè)銀行智力資本報告體系的構(gòu)建

商業(yè)銀行智力資本信息報告體系的建立，不僅有助于商業(yè)銀行智力資本狀況的客觀完整反映，也有助于動態(tài)監(jiān)測商業(yè)銀行的智力資本存量以及智力資本培養(yǎng)狀況，利于其核心競爭能力的培養(yǎng)。另外，公開的商業(yè)銀行智力資本信息報告也有助于各利益相關(guān)者對商業(yè)銀行智力資本投入狀況的信息了解，有助于打破信息不對稱導(dǎo)致的業(yè)務(wù)發(fā)展瓶頸。商業(yè)銀行智力資本報告至少應(yīng)由四個部分組成。

1、基于智力資本的商業(yè)銀行戰(zhàn)略描述

本部分應(yīng)在具體描述銀行戰(zhàn)略愿景的基礎(chǔ)上，著重說明以下內(nèi)容：一是在推動戰(zhàn)略執(zhí)行過程中，我們需要什么樣的智力資本支持；二是我們獲取上述智力資本的途徑手段是什么？有什么樣的規(guī)劃計劃？三是如何設(shè)計智力資本管理流程，包括：內(nèi)部傳遞、共享、培育以及建立保護性壁壘等。

2、對于少部分可以進行量化描述的指標進行報告

一是某項智力資本存量狀況描述；二是報告期內(nèi)該項智力資本的流量狀況描述；三是該項智力資本下一報告期可能發(fā)生的變動預(yù)期；四是附注部分，內(nèi)容為報告中所涉及的智力資本描述指標的具體解釋和測算依據(jù)闡述。由于理論研究中對智力資本概念及構(gòu)成認識仍不統(tǒng)一，因此智力資本報告體系應(yīng)根據(jù)各商業(yè)銀行的具體業(yè)務(wù)特點設(shè)計其指標體系。

3、以客觀陳述的方式對難以進行量化的指標進行占有狀況的描述

具體包括：任職人員年齡結(jié)構(gòu)；參加專業(yè)培訓(xùn)員工人數(shù)；各類培訓(xùn)總時數(shù)；員工創(chuàng)新活動開展狀況；員工各類資質(zhì)認證獲得情況；專家咨詢與指導(dǎo)時數(shù)；本單位在業(yè)務(wù)競賽中的獲獎情況；等等。

4、商業(yè)銀行智力資本利用效率的自我鑒定以及未來規(guī)劃

在報告了當前智力資本占有狀況后，本部分需要對上述智力資本在本報告期內(nèi)的使用效率進行自我鑒定。借此診斷智力資本應(yīng)用過程中的瓶頸問題，并針對其中可能進行的改進提出未來的發(fā)展計劃。

圖1列示了上述商業(yè)銀行智力資本報告體系框架設(shè)計體系。

除此之外，提高商業(yè)銀行智力資本利用效率，充分發(fā)揮其在價值創(chuàng)造過程中的提升效應(yīng)，也可以從加大投資培育力度、營造信任和諧的知識共享環(huán)境、建立平等有效的激勵機制等多方面開展。

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（責任編輯：張瓊芳）