淺析資金管理系統(tǒng)在建筑施工企業(yè)的應(yīng)用

韓喜娥

陜西路橋集團(tuán)有限公司

摘要：改革開放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，建筑行業(yè)更是異軍突起成為推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平不斷提升的重要?jiǎng)恿Α＝ㄖこ叹哂泻馁Y大、周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，這對(duì)建筑工程企業(yè)的資金管理提出了更高的要求。企業(yè)通過(guò)資金管理系統(tǒng)的運(yùn)用能夠有效提升資金管理的整體水平，所以建筑工程企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予資金管理系統(tǒng)應(yīng)用充分的重視，通過(guò)有效的資金管理促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。本文將對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理的難點(diǎn)進(jìn)行分析，探索信息化解決關(guān)鍵點(diǎn)，進(jìn)而研究資金管理的預(yù)期目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：資金管理系統(tǒng)；建筑施工企業(yè)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。要想獲得有效的發(fā)展，企業(yè)必須從各個(gè)方面提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。資金管理作為企業(yè)管理活動(dòng)涉及的重要內(nèi)容，其管理水平很大程度上決定了企業(yè)的發(fā)展。所以建筑工程企業(yè)應(yīng)當(dāng)將資金管理工作作為一項(xiàng)重要日常工作重視起來(lái)，通過(guò)有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的管理提升資金利用率，進(jìn)而為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從資金管理工作特點(diǎn)和自身實(shí)際情況出發(fā)，采取針對(duì)性的措施構(gòu)建資金管理系統(tǒng)，為企業(yè)有效的資金管理工作提供組織保障和制度保障，最終促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

一、建筑施工企業(yè)資金管理難點(diǎn)

第一，資金管理制度不完善。當(dāng)前很多施工企業(yè)運(yùn)行的資金管理制度還存在較多問(wèn)題，以工程項(xiàng)目為單元的細(xì)化管理還沒有建立起來(lái)，具有較大的隨意性。第二，資金分散，使用效率不高。當(dāng)前很多企業(yè)存在多級(jí)法人資金分散占用的問(wèn)題，進(jìn)而對(duì)資金的集中管理造成了阻礙，很難提升資金使用效率。第三，缺乏有效的考核、控制、監(jiān)督。一些施工企業(yè)無(wú)法有效控制資金流向，缺乏有效的事前控制，事后審計(jì)流于形式，考核方式不合理都對(duì)資金集中管理造成了影響。在未系統(tǒng)分析工程項(xiàng)目資金的情況下，造成了綜合資金使用上的問(wèn)題。第四，三方監(jiān)管賬戶資金管理存在問(wèn)題。?？顚Ｓ檬俏覈?guó)建筑行業(yè)大型基建項(xiàng)目建設(shè)的主要管理方式，通常大型項(xiàng)目銀行賬戶的監(jiān)管由三方進(jìn)行，集團(tuán)職能監(jiān)控和查詢這些監(jiān)管賬戶。第五，管理手段和方式陳舊。傳統(tǒng)的口頭匯報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)匯報(bào)方式還在很多建筑施工企業(yè)中應(yīng)用，由于會(huì)計(jì)核算隨意性大且會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題。尤其是一些施工企業(yè)的電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息監(jiān)控、查詢、核算、傳遞系統(tǒng)還沒有建立，對(duì)于下屬公司財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)總公司很難及時(shí)了解。

二、信息化解決關(guān)鍵點(diǎn)

當(dāng)前集團(tuán)化管理在大型建筑企業(yè)已經(jīng)廣泛實(shí)現(xiàn)，管理模式中包含項(xiàng)目部、分子公司、實(shí)行集團(tuán)三級(jí)，不同層級(jí)具有不同的側(cè)重，對(duì)下級(jí)的監(jiān)管和控制是集團(tuán)公司管理重點(diǎn)；而項(xiàng)目的全生命周期管理則是項(xiàng)目部和工程公司的管理重點(diǎn)。大型建筑施工企業(yè)在建立結(jié)算中心、資金管理中心的基礎(chǔ)上，通過(guò)資金管理信息系統(tǒng)集中資金，最終實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理現(xiàn)金的目的[1]。

（一）建立資金管理職能機(jī)構(gòu)

資金管理隸屬公司財(cái)務(wù)管理范疇，責(zé)任機(jī)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的結(jié)算中心或者資金管理中心，資金管理中心設(shè)置的崗位通常包括資金管理中心出納崗、資金管理中心會(huì)計(jì)崗、資金管理中心主管崗。資金管理中心相當(dāng)于企業(yè)內(nèi)部的銀行，與建筑施工企業(yè)相對(duì)應(yīng)，除第三方監(jiān)管無(wú)法集中的資金，資金管理中心能夠集中大部分資金；資金管理中心運(yùn)行模式和銀行相同，下屬企業(yè)在資金管理中辦理完申請(qǐng)業(yè)務(wù)后，資金集中單位仍保有資金的所有權(quán)和使用權(quán)，但在不超出集團(tuán)范圍時(shí)資金管理中心可調(diào)劑使用這些資金。完善的資金管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備組織機(jī)構(gòu)、崗位、相應(yīng)授權(quán)，并且在系統(tǒng)中能夠查詢、經(jīng)辦、審批、發(fā)起業(yè)務(wù)，并且能夠和總賬對(duì)接。

（二）制定資金管理制度，梳理資金管理流程

單據(jù)、業(yè)務(wù)審批流程被固化是利用資金管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金精細(xì)化管理的重要基礎(chǔ)，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)信息系統(tǒng)制定相應(yīng)制度，將企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)流程梳理出后在資金管理信息系統(tǒng)中固化，推動(dòng)資金管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、制度化發(fā)展。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建相應(yīng)的資金信息反饋和分析平臺(tái)，保證資金管理決策的科學(xué)進(jìn)行[2]。

（三）可擴(kuò)展、穩(wěn)定、成熟且具有建筑施工企業(yè)行業(yè)特色的資金管理系統(tǒng)

建筑施工企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)，不僅集中著各級(jí)資金管理中心的業(yè)務(wù)處理和業(yè)務(wù)審批內(nèi)容，還包括所有項(xiàng)目部和分子公司業(yè)務(wù)查詢、業(yè)務(wù)反饋、業(yè)務(wù)申請(qǐng)活動(dòng)。為了實(shí)現(xiàn)資金管理中心資金業(yè)務(wù)處理效率的提升，在銀企直聯(lián)系統(tǒng)和內(nèi)部網(wǎng)銀系統(tǒng)的基礎(chǔ)上構(gòu)件快速網(wǎng)絡(luò)結(jié)算體系，該體系中包括項(xiàng)目部、資金管理中心、結(jié)算銀行。與此同時(shí)，資金管理系統(tǒng)在有效銜接實(shí)物和財(cái)務(wù)等系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和資金業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)。

三、資金管理系統(tǒng)預(yù)期目標(biāo)

通過(guò)資金歸集模式的合理運(yùn)用，有效歸集整個(gè)集團(tuán)沉淀資金，并科學(xué)建立內(nèi)部資金集中、手段、調(diào)劑機(jī)制，最大限度減小財(cái)務(wù)費(fèi)用和融資成本；在分級(jí)分權(quán)審批業(yè)務(wù)和控制資金計(jì)劃的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化資金監(jiān)管水平，進(jìn)而保證資金管理效率；通過(guò)有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金收益的最大化。應(yīng)當(dāng)滿足一下目標(biāo)。

（一）保證資金管理制度的有效執(zhí)行

在構(gòu)建資金集中管理平臺(tái)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)從集團(tuán)的管理制度和管理要求出發(fā)，通過(guò)明確的方式將各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的流程規(guī)劃和操作規(guī)范固化下來(lái)，進(jìn)而為集團(tuán)各項(xiàng)資金管理制度的有效執(zhí)行提供保障[3]。

（二）構(gòu)建內(nèi)部統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)

針對(duì)當(dāng)前建筑施工企業(yè)組織架構(gòu)層級(jí)多、資金管理中心模式層級(jí)多，能夠通過(guò)集成各大銀行交易系統(tǒng)構(gòu)建集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)的現(xiàn)狀，其應(yīng)當(dāng)具備的特點(diǎn)包括：能夠?qū)崿F(xiàn)多級(jí)結(jié)算，并實(shí)現(xiàn)向集團(tuán)各級(jí)資金管理中心歸集各級(jí)項(xiàng)目部和單位資金；能夠?qū)崿F(xiàn)銀行多項(xiàng)業(yè)務(wù)的結(jié)算，通過(guò)銀企直聯(lián)項(xiàng)目部和各級(jí)單位能夠進(jìn)行資金結(jié)算的；能夠全面監(jiān)控項(xiàng)目部資金業(yè)務(wù)和各資金中心業(yè)務(wù)，具體包含各單位交易明細(xì)、資金頭寸；支持構(gòu)建集團(tuán)統(tǒng)一的融資管理平臺(tái)，具體包含處理保證金業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、保函業(yè)務(wù)、信貨證明業(yè)務(wù)、內(nèi)部資金調(diào)劑業(yè)務(wù)、銀行貸款業(yè)務(wù)、授信管理業(yè)務(wù)，進(jìn)而為集團(tuán)融資全過(guò)程提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

（三）強(qiáng)化資金計(jì)劃和事前審批和控制

在集團(tuán)全面預(yù)算中資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)基于月度資金預(yù)算細(xì)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)，進(jìn)而構(gòu)成各企業(yè)的資金計(jì)劃，為企業(yè)審批資金用款提供參照。這樣不僅使企業(yè)資金掌控和預(yù)測(cè)能力得到有效的培養(yǎng)和提升，還避免了計(jì)劃和實(shí)際不符、資金預(yù)算不準(zhǔn)確的問(wèn)題。通過(guò)實(shí)時(shí)掌握資金信息、執(zhí)行情況、資金計(jì)劃，將資金管理活動(dòng)充分貫穿于事前計(jì)劃、事后監(jiān)督、事后分析這一整體過(guò)程中。

（四）強(qiáng)化資金管理效率和風(fēng)險(xiǎn)控制能力

主要措施包括：集團(tuán)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)下屬單位資金業(yè)務(wù)的監(jiān)控；快速傳遞和執(zhí)行各級(jí)資金管理中心、下屬分子公司、所屬分子公司之間業(yè)務(wù)的查詢、反饋、執(zhí)行、審批、申請(qǐng)，實(shí)現(xiàn)效率的提升；利用定義關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)、資金計(jì)劃、信息提醒，強(qiáng)化資金事前控制和快速識(shí)別，有效規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。

結(jié)語(yǔ)：

通過(guò)以上內(nèi)容可知，資金管理是建筑工程企業(yè)日常管理活動(dòng)的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)的整體發(fā)展具有重要的作用和意義。當(dāng)前的建筑工程資金管理活動(dòng)還存在較多問(wèn)題，資金集中管理水平不高是產(chǎn)生這些問(wèn)題的重要原因之一，建筑工程企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情況構(gòu)建科學(xué)的資金管理系統(tǒng)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金管理能力的有效提升。本文分析了當(dāng)前資金管理存在的問(wèn)題，并據(jù)此分析了相應(yīng)解決措施。但本文還存在一定局限，希望行業(yè)人員能夠加強(qiáng)重視，通過(guò)科學(xué)資金管理系統(tǒng)的建立促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]盧平瑤.淺析戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)在建筑施工企業(yè)中的應(yīng)用——以中國(guó)建筑為例[J].財(cái)會(huì)通訊，2012，（25）：13-14.

[3]青嵐.淺析建筑施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀問(wèn)題及改善途徑[J].中國(guó)外資，2013，（06）：81-82.

[4]耿麗艷.淺析金融危機(jī)對(duì)中交系統(tǒng)施工企業(yè)資金管理的影響及對(duì)策[J].中國(guó)港灣建設(shè)，2012，（09）：73-75.