以微觀視角看商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制

麗水市汽車運(yùn)輸集團(tuán)股份有限公司 廖翊堯

隨著我國(guó)金融市場(chǎng)對(duì)內(nèi)、對(duì)外的全面開放，我國(guó)商業(yè)銀行正面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，客觀上要求銀行既要提高服務(wù)水平，穩(wěn)定占有市場(chǎng)率，又要確保信貸風(fēng)險(xiǎn)可控，尋找優(yōu)質(zhì)客戶、優(yōu)質(zhì)企業(yè)，這對(duì)商業(yè)銀行的優(yōu)選能力提出了新的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行如何通過(guò)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、度量與控制的提升，從數(shù)以萬(wàn)計(jì)的企業(yè)中尋找適合的、風(fēng)險(xiǎn)較少的企業(yè)？本文從微觀的角度，以微觀的視角探討商業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)意義、現(xiàn)狀、成因，提出控制對(duì)策。

一、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

信貸風(fēng)險(xiǎn)控制是指銀行運(yùn)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法對(duì)貸款業(yè)務(wù)活動(dòng)中各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、估價(jià)、處理的過(guò)程。具有以下作用：一是強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是促進(jìn)銀行適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要，是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的保證。銀行的信貸資金為企業(yè)的發(fā)展提供了支持，同時(shí)也承擔(dān)了部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在此背景下，銀行無(wú)論是開辦常規(guī)業(yè)務(wù)，還是開拓新業(yè)務(wù)都要立足于防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)之上，采取有效措施最低限度的承擔(dān)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。二是銀行風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展意義重大。一個(gè)穩(wěn)定的銀企關(guān)系對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，如果銀行急功近利、良莠不分會(huì)導(dǎo)致企業(yè)決策失誤、頭腦發(fā)熱、過(guò)度擴(kuò)張等，影響不僅僅是一個(gè)企業(yè)，可能導(dǎo)致許多企業(yè)和銀行雙輸；一個(gè)穩(wěn)定的、謹(jǐn)慎的銀行，將使得企業(yè)步伐穩(wěn)健，優(yōu)勝劣汰，有利于銀企長(zhǎng)遠(yuǎn)合作，做到銀企雙贏。三是信貸風(fēng)險(xiǎn)控制有利員工就業(yè)的穩(wěn)定，促進(jìn)社會(huì)的和諧。銀行注重風(fēng)險(xiǎn)控制，客觀公允為企業(yè)提供支持，企業(yè)的生態(tài)環(huán)境會(huì)更優(yōu)了，企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入良性循環(huán)，企業(yè)的員工就業(yè)、收入均穩(wěn)定，上下游供應(yīng)鏈中的企業(yè)員工就業(yè)也會(huì)穩(wěn)定。員工的就業(yè)穩(wěn)定、收入穩(wěn)定又有利于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，同時(shí)為銀行的信貸安全提供了較好的保障。

二、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及成因分析

在我國(guó)，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制與處理機(jī)制還很薄弱，手段方法還很單一?？傮w上看仍屬于粗放模式，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量與反饋的手段落后，風(fēng)險(xiǎn)防范、評(píng)估，效果不甚理想。理論上要求不少，各項(xiàng)內(nèi)控措施很多，但真正用到企業(yè)實(shí)踐，真正與企業(yè)評(píng)價(jià)接地氣，真正落實(shí)到位的并不理想。本文就以浙江省XX縣XYM冷軋鋼企為例作分析。該企業(yè)2006 年11 月設(shè)立，注冊(cè)資金8000 萬(wàn)元，在2013 年還是XX 縣的明星企業(yè)，開發(fā)區(qū)的納稅大戶，為什么一夜之間垮塌，近十家銀行面臨四個(gè)多億元的貸款風(fēng)險(xiǎn)？

(一)對(duì)企業(yè)了解不深入、不細(xì)致

各銀行對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)狀況、股東的實(shí)力、公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)管理、年度生產(chǎn)量能均沒有做深入的了解，誰(shuí)都說(shuō)不上企業(yè)的真實(shí)情況，似乎均為了放貸走過(guò)場(chǎng)、走程序?，F(xiàn)經(jīng)清算管理公司基本查明，這是一家夫妻制家族企業(yè)，各占50%股份，老公任董事長(zhǎng)，老婆做總經(jīng)理，董事長(zhǎng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)放任不管，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)幾乎沒有建立，對(duì)總經(jīng)理沒有制約，財(cái)務(wù)管理混亂，內(nèi)控徒留形式，收入不入賬，資金體外循環(huán)，民間借貸數(shù)額巨大，經(jīng)營(yíng)能力、管理能力嚴(yán)重不足。實(shí)際上信貸員稍微到現(xiàn)場(chǎng)走一走，問一問，查一查基本就可以鑒定出來(lái)，出讓工業(yè)用地45畝，鋼構(gòu)、鋼混建筑面積25000平方米（尚未辦理房產(chǎn)證），一條萬(wàn)噸冷軋流水線，初步評(píng)估資不抵債（尚不包括民間集資），這是一家不應(yīng)得到銀行信貸支持的劣質(zhì)企業(yè)。

(二)銀行業(yè)間惡性競(jìng)爭(zhēng)，讓企業(yè)鉆了空子

為確保市場(chǎng)份額，突出業(yè)績(jī)，對(duì)政府標(biāo)榜的優(yōu)秀企業(yè)，不分青紅皂白一窩蜂的往里鉆，該信貸調(diào)查的就不查了，或者敷衍了事；該資產(chǎn)評(píng)估的也放松了，甚至協(xié)助企業(yè)包裝應(yīng)對(duì)；按照規(guī)定該封閉運(yùn)行的資金，也放任不管；該嚴(yán)格審核的一道防線，變成為流程和形式審查。于是企業(yè)有了鉆空子的機(jī)會(huì)，任憑企業(yè)自我吹噓，把黑的說(shuō)成白的，指鹿為馬，明明自己負(fù)債累累，卻說(shuō)成凈資產(chǎn)有幾個(gè)億；明明自己產(chǎn)值不過(guò)億元，硬是說(shuō)成十幾個(gè)億；廠房、設(shè)備資產(chǎn)翻了幾翻，資產(chǎn)抵押可以無(wú)數(shù)次；貨款尚沒有付的貨物一轉(zhuǎn)身又質(zhì)押給了銀行。銀行搶著要給貸款，不貸白不貸，貸了再說(shuō)，甚至還要裝一下自己的金貴，壓低銀行的利率，劣質(zhì)企業(yè)得到優(yōu)秀企業(yè)的待遇。

(三)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告蒙蔽了銀行

根據(jù)信貸管理規(guī)定，一般要求企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)出具無(wú)保留意見的優(yōu)良企業(yè)給予信貸支持。銀行憑借已審計(jì)年度報(bào)表，對(duì)企業(yè)的資信進(jìn)行測(cè)評(píng)，決定最大放貸規(guī)模。多家銀行的審查流程也均較為嚴(yán)格，為什么這么多銀行齊頭并進(jìn)沒有發(fā)現(xiàn)其中的問題？一個(gè)是責(zé)任心，一個(gè)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所蒙蔽了銀行。仔細(xì)閱讀審計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所均會(huì)寫上一句，“事務(wù)所根據(jù)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)，因提供的資料出現(xiàn)虛假責(zé)任由企業(yè)承擔(dān)”，同時(shí)也會(huì)寫上一句“本報(bào)告僅供使用方參考，據(jù)此報(bào)告得出結(jié)論由使用方負(fù)責(zé)”，由此可見就是事務(wù)所發(fā)現(xiàn)了也未必披露出來(lái)。事務(wù)所本身出于競(jìng)爭(zhēng)需要，企業(yè)要求這么做就這么去做，沒有真正的站在客觀公允的第三方鑒定，甚至還要給企業(yè)出點(diǎn)子，如何規(guī)避責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。客觀上，私營(yíng)企業(yè)出于逃避稅收、監(jiān)管的需要，建立兩套、三套財(cái)務(wù)賬務(wù)較為普遍，容不得會(huì)計(jì)師事務(wù)所選擇，許多事務(wù)所只要有個(gè)說(shuō)法就確認(rèn)收入和資產(chǎn)，甚至就沒辦法出具客觀公允的報(bào)告，最多做到點(diǎn)到為止。銀行據(jù)此得出的私企企業(yè)的評(píng)價(jià)，根基上就存在先天不足，加上隔空審批“用數(shù)據(jù)說(shuō)話”，倒霉屬于常態(tài)，不倒霉屬于運(yùn)氣和偶然。

(四)政府的推手使銀行放松警惕。

政府的職能沒有轉(zhuǎn)變，政府在微觀上插手過(guò)多，為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，為了GDP的增長(zhǎng)目標(biāo)，政府的推手使銀行放松了警惕。一是本該不應(yīng)引進(jìn)的企業(yè)，政府饑不擇食的引進(jìn)，導(dǎo)致先天不足的企業(yè)比比皆是，給予各種許諾各種優(yōu)惠，客觀上就難以反映企業(yè)和企業(yè)主的真實(shí)情況，比如三免兩減半、地方所得部分全部返回。二是政府利用各種手段逼迫銀行支持企業(yè)，甚至政府出面拉郎配，銀行業(yè)為了不失去市場(chǎng)，為了爭(zhēng)取政府手頭的各項(xiàng)資金存款，為政府保駕的企業(yè)集體授信，降低貸款基本條件。

決定事物性質(zhì)主要是內(nèi)因，而不是外因，外因要通過(guò)內(nèi)因才能起作用。同樣道理銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生主要還在于銀行本身，不能怪罪于企業(yè)、中介、政府等外部因素，就銀行本身來(lái)說(shuō)存在許多不足。一是銀行信貸人員責(zé)任心不強(qiáng)，沒有盡最大努力考察企業(yè)，沒有嚴(yán)格按照信貸規(guī)范要求做到位。二是信貸人員、監(jiān)管人員等了解、考察企業(yè)的能力不足，應(yīng)該如何了解企業(yè)真實(shí)狀況、應(yīng)該如何利用收集的信息進(jìn)行分析、如何判斷優(yōu)良企業(yè)存在嚴(yán)重能力不足。

三、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)性工作，商業(yè)銀行必須建立健全各種風(fēng)險(xiǎn)管理與控制機(jī)制，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)控制等手段預(yù)防、回避、消除、轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)中的信貸風(fēng)險(xiǎn)，保證信貸資金的安全。采取建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)科學(xué)預(yù)測(cè)，落實(shí)跟蹤監(jiān)測(cè)；建立信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，保證銀行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整；嚴(yán)格信貸經(jīng)營(yíng)、信貸審批、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理三權(quán)分離制度；遵循“授權(quán)有限、風(fēng)險(xiǎn)度量、差別管理”的原則，實(shí)行動(dòng)態(tài)授權(quán)管理；定期對(duì)貸款進(jìn)行檢查，明確貸款經(jīng)營(yíng)、貸款審批和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的責(zé)任，加大貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任認(rèn)定和追究力度；加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高職業(yè)能力。本文基于上述的觀點(diǎn)以外，從微觀的角度提出銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策如下：

(一)詳盡做好貸前調(diào)查

貸前對(duì)企業(yè)的基礎(chǔ)信息的收集、調(diào)查，事關(guān)貸款的規(guī)模和貸款的審批決定，事關(guān)貸款風(fēng)險(xiǎn)的源頭控制，否則就變成亡羊補(bǔ)牢。貸前調(diào)查做的越充分、詳實(shí)，并對(duì)收集的信息進(jìn)行歸納分析，貸款風(fēng)險(xiǎn)就越少。一是分析該企業(yè)的行業(yè)發(fā)展方向，判斷該行業(yè)是夕陽(yáng)還是朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，是創(chuàng)新者還是隨波逐流者；二是對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人人品、管理能力有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查，判斷領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)的把控能力和責(zé)任心；三是對(duì)企業(yè)內(nèi)控情況進(jìn)行分析調(diào)查，企業(yè)管理人是否從嚴(yán)要求自己、從嚴(yán)要求下屬，是否從嚴(yán)以身作則遵守制定的制度，公司治理結(jié)構(gòu)是否完善并有效實(shí)施，是否崇尚專斷或者民主管理；四是企業(yè)的最大生產(chǎn)能力情況，占地分析，原始資本投入分析，設(shè)備技術(shù)分析，預(yù)計(jì)總資產(chǎn)、預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)凈資產(chǎn)分析；五是對(duì)該企業(yè)員工的口碑調(diào)查，分別對(duì)企業(yè)高層、中層、員工對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)人的為人處事看法進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)前景正負(fù)面看法，判斷企業(yè)主要不足和企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)情況；六是根據(jù)需要對(duì)社會(huì)、客戶等有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查，如是否及時(shí)繳納稅費(fèi)、水電費(fèi)、貨款等，補(bǔ)充判斷企業(yè)的誠(chéng)信程度；七是調(diào)查財(cái)務(wù)處理情況，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否公私分明、審批權(quán)限清楚，是否規(guī)范管理財(cái)務(wù)，是否所有的收入進(jìn)入財(cái)務(wù)核算，是否指揮財(cái)務(wù)人員隨意調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)指標(biāo)，以此判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

(二)開展獨(dú)立評(píng)估

企業(yè)為了取得銀行信貸支持和享受優(yōu)惠利率，千方百計(jì)包裝自己，粉飾業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，隱藏企業(yè)的缺陷和不足。企業(yè)邀請(qǐng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)出于自身利益的考量，協(xié)同企業(yè)一致對(duì)外，并且把評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)撇清。這些做法，均是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的常態(tài)，特別是個(gè)私企業(yè)的常態(tài)，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，關(guān)鍵是具備火眼金睛，慧眼識(shí)人，慧眼識(shí)企。開展獨(dú)立客觀的評(píng)估，就是一個(gè)較好的事前篩查。銀行出于對(duì)企業(yè)的客觀、公平、公正的評(píng)價(jià)，減少信貸風(fēng)險(xiǎn)，采取開展獨(dú)立的評(píng)估。在方法上通過(guò)貸前委托獨(dú)立的評(píng)估機(jī)構(gòu)再評(píng)估，對(duì)企業(yè)提供的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行復(fù)核審查，為信貸合作提供決策參考；信貸責(zé)任部門對(duì)收集的政府、企業(yè)相關(guān)信息進(jìn)行分析梳理，提出需要企業(yè)澄清事項(xiàng)；組建一個(gè)相對(duì)獨(dú)立信貸審查小組，信貸員以及提出放貸部門負(fù)責(zé)有關(guān)情況介紹，但不參與審查，審查小組在查看資料和聽取情況介紹后并組織實(shí)地考察，對(duì)評(píng)估報(bào)告、信貸責(zé)任部門的意見進(jìn)行再審查，提出一份完全獨(dú)立的意見；提高評(píng)估把關(guān)人員職業(yè)能力，主要通過(guò)引進(jìn)具有豐富經(jīng)驗(yàn)的大中型企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)加盟或者客聘，或者委派部分審查人員到大中型企業(yè)掛職財(cái)務(wù)總監(jiān)，提升對(duì)企業(yè)的判斷能力，以此彌補(bǔ)管理企業(yè)而不懂企業(yè)的不足，避免被企業(yè)蒙蔽和弄虛作假。通過(guò)獨(dú)立評(píng)估三步走，排除政府、企業(yè)、中介等利益關(guān)聯(lián)方因影響，盡最大可能消除外部干擾，為尋找優(yōu)質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)較少企業(yè)，在源頭上清本正源。

(三)嚴(yán)格貸款管理

嚴(yán)格貸款管理，除了必要的程序和制度執(zhí)行以外，從微觀的角度來(lái)說(shuō)主要落實(shí)三件事情：一是貸款的抵押物應(yīng)落到實(shí)處，本著物要見物、物要確權(quán)，避免一女二嫁、物證不一。流動(dòng)資產(chǎn)放在哪里，產(chǎn)權(quán)是否清晰，監(jiān)管是否獨(dú)立，價(jià)值是否合適，合同是否明確訂立，應(yīng)有一套嚴(yán)格的管理規(guī)定，并且落實(shí)日常監(jiān)督、檢查、抽查記錄，確保落實(shí)到位。固定資產(chǎn)抵押的唯一性如何，法定權(quán)證落實(shí)情況，抵押登記辦理，在建工程盡可能不抵或者少抵押。無(wú)形資產(chǎn)抵押，除土地使用權(quán)以外的知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)評(píng)估價(jià)格、權(quán)屬應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)。二是嚴(yán)格按照貸款用途，是流貸還是項(xiàng)目貸款，該分期分批放貸，該轉(zhuǎn)到原材料廠家的，該封閉運(yùn)行的應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行，避免企業(yè)移用，避免增加貸款風(fēng)險(xiǎn)，寧可過(guò)程得罪人，不可結(jié)果害自己。三是掌握企業(yè)動(dòng)態(tài)情況，貸款之前走一走，該收貸的要及時(shí)，到期該歸還的應(yīng)及時(shí)收貸。及時(shí)了解企業(yè)動(dòng)態(tài)，每次放貸前均要到企業(yè)走一走，到車間、辦公室、材料間轉(zhuǎn)一轉(zhuǎn)，看看員工情緒，看看生產(chǎn)是否正常，避免被企業(yè)主、管理人蒙蔽，特別避免明天企業(yè)就要破產(chǎn)了，銀行今天還在放貸款。

(四)加強(qiáng)信息溝通

銀行業(yè)之間的關(guān)系應(yīng)該競(jìng)合關(guān)系，既有競(jìng)爭(zhēng)，更有合作。首先大家的投資股東絕大多數(shù)是國(guó)有資本，或國(guó)家，或地方政府；第二管理監(jiān)督者殊途歸一，均是人民銀行、銀監(jiān)會(huì)；第三銀行服務(wù)的對(duì)象雖有差異，但也都屬企業(yè)或者個(gè)體。因此銀行業(yè)界天然就存有合作的必須，通過(guò)交流信息，彌補(bǔ)評(píng)估缺陷，通過(guò)組合貸款，減少貸款風(fēng)險(xiǎn)。

[1]曹雪妮.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的新思考[J].時(shí)代金融2013年03期