內(nèi)部控制視角下的高職院校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)策略芻議

胡彥秋 錢建 偉錢瑜

摘要：隨著我國科技和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國家對高職教育的投入也不斷增加，高職院校加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)顯得很有必要。高職院校的風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)部控制是廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的主要途徑。文章對高職院校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)途徑進(jìn)行探究，以供相關(guān)人士進(jìn)行參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;高職院校;廉政風(fēng)險(xiǎn)防控

引言

我國高職院校處于關(guān)鍵的發(fā)展階段，在這一階段有很多的挑戰(zhàn)，也有很多的機(jī)遇。及時(shí)解決高校院校廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)中出現(xiàn)的問題，及時(shí)分析原因，避免問題再次出現(xiàn)。通過對問題的解決，高職學(xué)校可以增加對自身的了解，探索廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)途徑。

一、高職院校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控中的問題

（一）高職院校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控不被重視

學(xué)校方面對高職院校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的重視程度比較低，相關(guān)部門對待廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的工作不夠認(rèn)真，部分工作人員認(rèn)為只需要在主要工作中附加一些廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作就可以了，并沒有成立相應(yīng)的工作部門。尤其是學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)對廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的管理和把控不到位，雖然學(xué)校的財(cái)務(wù)部門可以對財(cái)務(wù)進(jìn)行管理和控制，但是依然不受重視。財(cái)務(wù)部門工作人員只是管理資金的人，學(xué)校的重要資金流通和重要會(huì)議都沒有讓財(cái)務(wù)人員參加。這導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的工作機(jī)制了解越來越少。另外部分領(lǐng)導(dǎo)缺乏與財(cái)經(jīng)有關(guān)的法律，他們?nèi)狈@方面的意識(shí)，也沒有針對性的對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行培訓(xùn)。部分領(lǐng)導(dǎo)只是按照常識(shí)來管理和運(yùn)作資金，這導(dǎo)致了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作的松懈。在各種因素的影響下，一些違規(guī)現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的工作不到位，學(xué)校的正常工作無法進(jìn)行。

（二）權(quán)力沒有受到限制

學(xué)校負(fù)責(zé)人的權(quán)利沒有得到限制，上層的教育部門對學(xué)校的管理不夠嚴(yán)格。近年來，各地區(qū)的教育部門都加大了高職教育方面的投入，一些發(fā)達(dá)的地區(qū)高職院校一年的資金撥款甚至達(dá)到了上億元，就算資金撥款數(shù)額這么龐大，學(xué)校負(fù)責(zé)人對經(jīng)費(fèi)的審核還是比較簡單，有些地區(qū)的高職院校對經(jīng)費(fèi)的審核制度不夠完善，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)的流通不夠透明化。學(xué)校負(fù)責(zé)人的權(quán)力過大，對財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)防控的態(tài)度不夠認(rèn)真，防止貪污腐敗的工作沒有做到位。在很多公費(fèi)的使用方面存在的漏洞，容易造成資金浪費(fèi)。主管部門的懲罰力度又比較小，無法給予嚴(yán)格的警告，讓違規(guī)人員有的僥幸心理，沒有徹底的解決廉政建設(shè)中出現(xiàn)的問題。作為教育部門要適當(dāng)?shù)目刂茖W(xué)校負(fù)責(zé)人的權(quán)利，并且設(shè)置嚴(yán)格的懲罰制度，加大處罰力度。

（三）廉政風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)制度不夠健全

高職院校的教育工作發(fā)展非?？?，但是相關(guān)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度沒有跟上。高職院校教師主要工作是教學(xué)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)缺乏對高職院校教師的工作引導(dǎo)，保證各部門的工作逐漸失去控制。高職院校在預(yù)算管理、合同管理等方面制定了一些制度，有部分制度涉及的范圍不廣，并且也沒有完全滲透到學(xué)校的工作當(dāng)中，不能保證對學(xué)校工作的全面把控。比如預(yù)算管理工作會(huì)存在著目標(biāo)不明確的問題。預(yù)算是一項(xiàng)很費(fèi)時(shí)間和精力的工作，要求相關(guān)的負(fù)責(zé)人有耐心、有責(zé)任心。但是部分工作人員敷衍對待一項(xiàng)工作，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際工作不匹配，出現(xiàn)較大的誤差，這就影響了預(yù)算工作的目標(biāo)確定。因此，完善的管理制度和到位的績效指標(biāo)，可以保證預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控健全的管理制度，可以讓相關(guān)的考核工作落實(shí)到實(shí)際當(dāng)中，并且有效的防止貪污腐敗。

二、對高職院校廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)評估方面的分析

管理工作經(jīng)常需要風(fēng)險(xiǎn)評估，風(fēng)險(xiǎn)評估就是找出存在的問題以及這些問題對工作目標(biāo)的影響，并且及時(shí)作出防范措施。風(fēng)險(xiǎn)評估的工作就是利用評估手段對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率和風(fēng)險(xiǎn)的可能性作出預(yù)測，并且對預(yù)測的結(jié)果進(jìn)行分析。這些結(jié)果是把抽象的概率具體化，把各種風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率計(jì)算出來，并且制作成書面文件，這樣就可以對風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和把控，并且制定工作方向。高職院校應(yīng)該根據(jù)學(xué)校的具體情況，建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對學(xué)校工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面把控。高職院校的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制應(yīng)該用定量和定性分析方法來測評學(xué)校工作中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，評估這些風(fēng)險(xiǎn)和權(quán)力的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控之間的關(guān)系，針對可能存在的漏洞，在充分比較各個(gè)解決方案之后，選擇最好的解決辦法。

（二）環(huán)境方面的分析

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的環(huán)境就是高職院校。這就要求高職院校針對廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作建立一套完整的工作機(jī)制。這套工作機(jī)制要求高職院校結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，對各工作部門進(jìn)行分析，了解工作的細(xì)節(jié)情況。高職院校自身的工作環(huán)境也要改變。高職院校這些環(huán)境的改變要對人有的環(huán)境進(jìn)行重新整理，傳統(tǒng)的高職院校的工作環(huán)境不適合新時(shí)代的工作節(jié)奏，假如不改進(jìn)舊工作體系，學(xué)校的工作就會(huì)受到阻礙。高職院校要接受新事物，并且把新事物加入到學(xué)校當(dāng)中，牢牢跟緊新時(shí)代發(fā)展的腳步。在這個(gè)更新的過程中，教育部門也要支持，增加學(xué)校的資金撥款，讓高職院校有能力購買新的教學(xué)器材，并且修繕教學(xué)樓，添加新的教學(xué)機(jī)構(gòu)。

（三）控制方面的分析

高職院校的內(nèi)部控制是確定學(xué)校對教學(xué)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的承受范圍，在學(xué)校承受范圍之內(nèi)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際教學(xué)情況，并且根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的測評結(jié)果，針對性的選擇解決風(fēng)險(xiǎn)的方案。高職院校內(nèi)部控制的目標(biāo)確定要參考學(xué)校承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，對不同的風(fēng)險(xiǎn)級別，高職院校應(yīng)該采用崗位不分離、適當(dāng)授權(quán)審核的方法，降低風(fēng)險(xiǎn)。崗位不分離是高職院校內(nèi)部控制的基本目標(biāo)。崗位不分離要求學(xué)校各部門共同合作，多部門交叉監(jiān)督。例如財(cái)務(wù)部門的人員可以把自己的工作信息表給會(huì)計(jì)部門的人員，互相了解工作的基本信息，把與自己有關(guān)的工作信息羅列出來。崗位不分離的工作模式增加了高職院校的工作人員對學(xué)校的了解，為高職院校的內(nèi)部控制提供了管理基礎(chǔ)。

三、高職院校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的途徑

（一）加強(qiáng)廉政教育

高職院校要加強(qiáng)管理部門、監(jiān)察部門等工作人員的培訓(xùn)，提高他們的廉政意識(shí)。廉政培訓(xùn)可以加入權(quán)力清單這個(gè)內(nèi)容，強(qiáng)化監(jiān)察部門和管理部門的權(quán)利意識(shí)。管理部門和監(jiān)察部門就是監(jiān)察學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)部門的機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)他們對權(quán)力的管理能力，可以增加管理部門和監(jiān)察部門對權(quán)力的理解。另外廉政教育可以通過開展廉政會(huì)議等形式，把廉政工作的建設(shè)分配到每個(gè)人，讓負(fù)責(zé)人簽訂廉政承諾書，并且將其表現(xiàn)作為年終考核項(xiàng)目之一，這樣就可以提高廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作工作人員的積極性。高職院校的廉政教育還可以借助教育部門的幫助。在教育部門的幫助下，高職院校積極開展防腐培訓(xùn)和警示工作。

（二）完善評價(jià)體系

學(xué)校應(yīng)該完善評價(jià)體系，把財(cái)務(wù)、監(jiān)管、教學(xué)等部門結(jié)合起來，構(gòu)成廉政風(fēng)險(xiǎn)防控綜合評價(jià)體系。在條件允許的情況下，高職院?？梢栽O(shè)立專門的審核部門，不具備足夠條件的高職院校也可以組織小型的審核小組，總之要保證有檢察人員的存在。檢察人員可以借助網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管制度，對學(xué)校的工作進(jìn)行實(shí)時(shí)查控。高職院校也可以互相合作，三個(gè)或者四個(gè)高職院?？梢越Y(jié)合成高校聯(lián)盟，并且設(shè)立評價(jià)委員會(huì)，這樣就可以保證評價(jià)的公正性。高校聯(lián)盟的評價(jià)委員會(huì)對廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制要執(zhí)行到位，對每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作情況要有所了解，并且設(shè)定建議平臺(tái)，讓學(xué)生和教師參與到廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作當(dāng)中。

（三）信息透明化

隨著信息時(shí)代的到來，高職院校更有必要建立信息開放平臺(tái)。信息該放平臺(tái)，可以結(jié)合學(xué)校本身的情況，選擇性的公開學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)。信息開放平臺(tái)可以幫助學(xué)校理順業(yè)務(wù)活動(dòng)，讓學(xué)?？梢怨?jié)省更多的時(shí)間。學(xué)校公費(fèi)使用沒有沒有檔案記錄，這導(dǎo)致公費(fèi)的使用會(huì)出現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象。假如把公費(fèi)的使用信息透明化，讓高職院校的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作受到全體工作人員的監(jiān)察。信息透明化也可以使高職院校的內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行更加順利。校園網(wǎng)是信息透明化的平臺(tái)。學(xué)校財(cái)務(wù)的收支記錄，都可以在校園網(wǎng)的公告欄上得到顯示，從而避免信息的不透明而產(chǎn)生權(quán)力漏洞，舉報(bào)體系也有利于信息透明化工作的進(jìn)行。

四、結(jié)束語

高職院校的內(nèi)部控制，為廉政風(fēng)險(xiǎn)防控提供了基礎(chǔ)。內(nèi)部控制和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制緊密聯(lián)系，共同協(xié)作。高職院?？梢詮膬?nèi)部控制入手，以廉政風(fēng)險(xiǎn)防控為目標(biāo)，建立完整的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，增強(qiáng)高職院校領(lǐng)導(dǎo)階層的防腐意識(shí)，進(jìn)一步提高高職院校的工作質(zhì)量。

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