職業(yè)年金，養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌改革“安全閥”

本刊綜合

2015年4月6日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》（以下簡(jiǎn)稱：《辦法》），對(duì)職業(yè)年金繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、賬戶管理等重要問題進(jìn)行了規(guī)定。醞釀已久的機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度就此“塵埃落定”。

職業(yè)年金，為養(yǎng)老保險(xiǎn)改革而生

職業(yè)年金在保險(xiǎn)制度完善的西方國家可謂司空見慣，但在我國卻是“稀罕物”。事實(shí)上，我國此時(shí)推出職業(yè)年金并不是一次簡(jiǎn)單的“國際接軌”，而是改革所需。這項(xiàng)涉及近4000萬機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員切身利益的舉措，被視為打破養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”的重要步驟。

雖然《辦法》剛剛出臺(tái)，但職業(yè)年金運(yùn)作與試驗(yàn)，卻早已在“計(jì)劃”之中。

今年年初，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，這意味著在我國施行了20年的養(yǎng)老金雙軌制退出歷史舞臺(tái)。在這個(gè)文件中，明確要求“機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金”。

而在更早的2013年，在人力資源和社會(huì)保障部舉行的三季度新聞發(fā)布會(huì)上，人社部新聞發(fā)言人尹成基表示，養(yǎng)老金雙軌制問題會(huì)逐步得到解決，并將建立符合機(jī)關(guān)事業(yè)單位特點(diǎn)的職業(yè)年金制度。

養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)的“穩(wěn)定器”。由于歷史等諸多方面的原因，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度長(zhǎng)期存在雙軌制，由此引發(fā)了社會(huì)不同群體之間一些矛盾，影響到了經(jīng)濟(jì)社會(huì)改革的大局，已經(jīng)到了非改不可的地步。

“并軌”并不難，在機(jī)關(guān)事業(yè)單位統(tǒng)一建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度即可實(shí)現(xiàn)。問題的關(guān)鍵在于這樣會(huì)大幅降低機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員退休后待遇，勢(shì)必引發(fā)新的矛盾。人社部社會(huì)保障研究所所長(zhǎng)金維剛介紹，養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其人員都要參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和待遇發(fā)放與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本是一致的，這部分養(yǎng)老金的替代率（占在職工資的比重）不會(huì)超過60%，而改革前機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員養(yǎng)老金替代率普遍在70%～90%。

養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌改革成功的前提條件之一，就是機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員退休后收入不出現(xiàn)大幅下降。因此，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外，需要新的政策補(bǔ)充。于是，作為配套方案，職業(yè)年金被納入政策“籃子”。西南政法大學(xué)教授陳步雷介紹，通過綜合測(cè)算，個(gè)人繳費(fèi)4%、單位繳費(fèi)8%的職業(yè)年金可以滿足上述條件，與基本養(yǎng)老金一道成為養(yǎng)老體系的兩大支柱。

顯見，職業(yè)年金致力于為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“并軌”改革減少阻力，是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的關(guān)鍵一環(huán)。

職業(yè)年金，并非是“變相福利”

隨著職業(yè)年金制度在機(jī)關(guān)事業(yè)單位首先出臺(tái)，圍繞職業(yè)年金的一些疑問也浮出水面。對(duì)此，作為當(dāng)事人的機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員，以及政策之外的廣大非機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員都有話說。

由于職業(yè)年金目前只在機(jī)關(guān)事業(yè)單位強(qiáng)制推行，于是，一些非機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員抱怨，“這不公平，為什么只有機(jī)關(guān)事業(yè)單位的人員有”，將職業(yè)年金看作是給機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的“變相福利”。

依據(jù)《辦法》，職業(yè)年金所需費(fèi)用由單位和個(gè)人共同承擔(dān)。單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為本單位工資總額的8%，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%，由單位代扣。由于“大頭”8%完全由財(cái)政負(fù)擔(dān)，個(gè)人只負(fù)責(zé)“小頭”4%。于是，有人認(rèn)為職業(yè)年金不但沒有推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)走向“并軌”，甚至又制造了新的“雙軌”。

對(duì)于這些抱怨，一些機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員卻也是滿肚子的委屈，“本就薪酬低，還要扣職業(yè)年金”。對(duì)近4000萬體制內(nèi)人員來說，原來無需繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，現(xiàn)在扣除4%的職業(yè)年金等于變相降低了薪酬，何況將來拿多少年金還是未知數(shù)。

事實(shí)的確如此，按照《辦法》，職業(yè)年金并非當(dāng)即“兌現(xiàn)”，而是需要在一定條件下領(lǐng)取或繼承，否則不得從個(gè)人賬戶中提前提取資金。機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工多繳4%是否就等同于將享受更多福利？其實(shí)不然，一方面，這4%首先要從個(gè)人口袋中掏出，要拿到這筆錢還需等到退休，在通脹之下這未必是好事;另一方面，這4%實(shí)則為替代率買單，并非福利發(fā)放。

還有一個(gè)現(xiàn)實(shí)的問題，建立職業(yè)年金是機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的組成部分，主要針對(duì)編制內(nèi)的人員。自收自支地從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的事業(yè)單位基本就跟企業(yè)一樣，對(duì)他們來說，現(xiàn)有政策對(duì)企業(yè)年金不是強(qiáng)制性的，能不能享受改革福利還要看單位的財(cái)力。

正如學(xué)者所言，看待職業(yè)年金，需要走出認(rèn)識(shí)“誤區(qū)”，我們不應(yīng)用靜態(tài)視角看待職業(yè)年金，既無需對(duì)個(gè)人繳納工資的4%作為職業(yè)年金激辯是“吃虧”還是“賺到了”，也無需討論單位“繳納”8%是否導(dǎo)致公共財(cái)產(chǎn)損失。職業(yè)年金的設(shè)計(jì)初衷在于提高基本養(yǎng)老金的替代率，防止機(jī)關(guān)事業(yè)單位員工退休后收入出現(xiàn)巨大落差。

期待職業(yè)年金成為一項(xiàng)普惠政策

此次《辦法》針對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位，非機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員難免有些看法。殊不知，職業(yè)年金作為一項(xiàng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在我國早以企業(yè)年金的形式在企業(yè)中推行，但政策落實(shí)不甚理想。

據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)，在中國當(dāng)前龐大的企業(yè)職工群體當(dāng)中，擁有企業(yè)年金的職工人數(shù)只占不到7%，且大多集中在大型企業(yè)和國有企業(yè)。許多企業(yè)由于負(fù)擔(dān)重，自愿繳納企業(yè)年金的比例相當(dāng)?shù)?。因此，?duì)于更大數(shù)目的普通企業(yè)職工而言，企業(yè)年金著實(shí)是個(gè)“稀罕物”。

而在一些學(xué)者看來，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金政策的落地，對(duì)企業(yè)年金制度的落實(shí)會(huì)形成一種“倒逼”機(jī)制，建立全覆蓋的職業(yè)年金制度是未來養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的方向。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授褚福靈認(rèn)為，國家會(huì)逐步出臺(tái)一些政策，鼓勵(lì)企業(yè)為職工繳納企業(yè)年金，“越來越多的企業(yè)建立起企業(yè)年金之后，企業(yè)職工養(yǎng)老金的替代率也會(huì)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位的看齊”。

圍繞職業(yè)年金的激辯，折射出民眾對(duì)老有所養(yǎng)和養(yǎng)老公平的期盼。研究認(rèn)為，有退休前工資收入的60%可以保證退休后生活水準(zhǔn)不降，國際勞工組織建議的養(yǎng)老金替代率最低標(biāo)準(zhǔn)為55%?！吨袊淆g社會(huì)與養(yǎng)老保障發(fā)展報(bào)告（2013）》顯示，目前我國養(yǎng)老金替代率為40%左右。年老體弱時(shí)可能面臨“銀發(fā)貧困”問題，讓許多人心里發(fā)慌。

中國人民大學(xué)中國社會(huì)保障研究中心副主任楊立雄舉例說，一些事業(yè)單位和機(jī)關(guān)的工作人員是高學(xué)歷，目前醫(yī)生和教師是事業(yè)單位的主要組成人員。假如一個(gè)人讀完博士已經(jīng)30歲的話，他離退休只有30年。如果一個(gè)城鎮(zhèn)企業(yè)工作者16歲可以工作，同樣在60歲退休，繳44年的養(yǎng)老保險(xiǎn)。他認(rèn)為，如果不建立職業(yè)年金制度，那么上述兩個(gè)群體退休后，兩者領(lǐng)取的養(yǎng)老金差距會(huì)拉大。

實(shí)際上，上個(gè)世紀(jì)90年代，在改革城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，將養(yǎng)老金替代率設(shè)定為70%左右。楊立雄說，由于沒有其他支柱養(yǎng)老金做補(bǔ)充，退休人員感覺收入偏低。為此，中央政府連續(xù)10年提高城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金待遇。但這種調(diào)整措施只是權(quán)宜之計(jì)，并非治本之策。

楊立雄認(rèn)為，如果沒有正常的調(diào)整機(jī)制，公務(wù)員和事業(yè)單位人員在養(yǎng)老金并軌后將會(huì)感受到不公，從而造成整個(gè)社會(huì)成員對(duì)養(yǎng)老金制度的不滿。因此，并軌之后還需要設(shè)計(jì)一個(gè)更為科學(xué)的待遇調(diào)整機(jī)制，讓退休人員共享社會(huì)發(fā)展成果。

在歐美一些發(fā)達(dá)國家，作為普通企業(yè)退休職工，其養(yǎng)老金主要分為基本養(yǎng)老金、企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。德國早在1889年就以立法形式確立了國家老年年金制度。德國目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度包括法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和私人養(yǎng)老保險(xiǎn)三部分，其中的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分等同于職業(yè)年金;英國養(yǎng)老制度由國家養(yǎng)老金計(jì)劃、職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃和個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃三個(gè)支柱構(gòu)成，其中職業(yè)養(yǎng)老金參與者占英國全部人口的45%左右，已經(jīng)成為英國養(yǎng)老金體系中最重要的組成部分，是大部分退休人員的主要收入來源。

相比歐美發(fā)達(dá)國家，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)雖取得了很大成績(jī)，但由于建設(shè)時(shí)間較短，還存在一些不完善的地方，其中在養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)方面，除基本養(yǎng)老金以外，還缺乏類似職業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)這樣的有效補(bǔ)充。從這個(gè)層面看，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金政策的出臺(tái)對(duì)于積極推動(dòng)當(dāng)前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革無疑有著重要而現(xiàn)實(shí)的意義。

目前，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最需要改革的是要將社會(huì)福利法定化、制度化，讓并軌后的社會(huì)退休工資、社會(huì)福利更具公平性，讓多繳了4%的機(jī)關(guān)事業(yè)單位員工和暫時(shí)沒有職業(yè)年金的企業(yè)職工都看得到公平可能，而不是生活在缺乏認(rèn)知和相互猜忌的“羨慕嫉妒恨”中。