基于平衡計分卡的建筑企業(yè)多項目優(yōu)先級評價研究*

陳支武 孫敬令

(湖南工業(yè)大學(xué)財經(jīng)學(xué)院，湖南 株洲 412007)

0 引言

平衡計分卡(BSC)是一種基于企業(yè)戰(zhàn)略的績效評價方法。它通過把企業(yè)不能以數(shù)據(jù)衡量的戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)榭珊饬康脑u價指標(biāo)，并把組織整體戰(zhàn)略和績效指標(biāo)聯(lián)系起來，縮短了戰(zhàn)略制定和實(shí)施之間的差距。而多項目管理(MPM)是一種基于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，將建筑企業(yè)多項目實(shí)施與其戰(zhàn)略目標(biāo)銜接的管理方法。BSC 與MPM 的共同出發(fā)點(diǎn):企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)?；诖?，將BSC 理論與MPM 結(jié)合起來進(jìn)行多項目優(yōu)先順序的評價便有了共同的理論基礎(chǔ)。

1 建筑企業(yè)多項目優(yōu)先評價指標(biāo)體系的建立

本文借助BSC 的基本理論，對多項目優(yōu)先級的評價主要從項目的財務(wù)、業(yè)主滿意程度、內(nèi)部經(jīng)營過程、創(chuàng)新與學(xué)習(xí)能力四個方面選定指標(biāo)。多項目優(yōu)先級的評價從工程項目實(shí)施的角度來說是事前評價，本文在指標(biāo)選取方面作了部分改進(jìn):項目還未實(shí)施，不存在客戶反饋，關(guān)于業(yè)主方面的指標(biāo)只能預(yù)估;對于內(nèi)部經(jīng)營過程，事前評價考慮的是企業(yè)、項目自身的限制以及業(yè)主對項目的要求，而不是項目實(shí)施的實(shí)際過程;同時為彌補(bǔ)平衡計分卡在風(fēng)險控制和管理方面的缺陷，將項目的風(fēng)險控制指標(biāo)加入到四個要素層面進(jìn)行評價。具體評價指標(biāo)體系如下:

(1)財務(wù)指標(biāo)。項目的財務(wù)指標(biāo)能綜合反映企業(yè)經(jīng)營狀況，并且直接關(guān)系企業(yè)的長期發(fā)展目標(biāo)。項目對于企業(yè)財務(wù)收益的二級指標(biāo)如下:

1)項目投資總額。項目投資規(guī)模越大，需要消耗的資源就越多，它反映一個項目的規(guī)模。

2)資金利潤率。代表該項目實(shí)施后的效益高低水平。

3)項目財務(wù)風(fēng)險。如項目實(shí)施過程中突然遇到材料漲價，成本增加，企業(yè)能否克服此類風(fēng)險，是多項目優(yōu)先級評價需要考慮的問題。

4)項目社會效益。項目如果實(shí)施必然會與周邊發(fā)生社會關(guān)系，用此指標(biāo)衡量項目實(shí)施后產(chǎn)生的社會效益。

(2)業(yè)主滿意指標(biāo)。業(yè)主對項目滿意度的評價，關(guān)鍵是項目實(shí)施后給業(yè)主帶來經(jīng)濟(jì)效益的高與低，以及項目在實(shí)施過程中對企業(yè)服務(wù)的滿意程度。用以下指標(biāo)體現(xiàn):

1)業(yè)主盈利率。

2)能否吸引更多客戶。項目的實(shí)施能吸引更多的業(yè)主和客戶，有潛在市場待開發(fā)。

3)業(yè)主中止項目風(fēng)險。如果業(yè)主對企業(yè)服務(wù)不滿意，有可能中止項目，這時企業(yè)將損失重大。

(3)內(nèi)部經(jīng)營過程。從工程項目的角度出發(fā)，建筑企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營過程需要考慮的因素如下:

1)項目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)高，需要消耗的資源則相對更多。

2)項目進(jìn)度要求，進(jìn)度反映了項目實(shí)施的快慢，進(jìn)度要求越高的項目應(yīng)提前安排。

3)項目資源需求。

4)項目安全文明施工要求。

5)項目實(shí)施環(huán)境風(fēng)險。此因素在各個地區(qū)不盡相同，自然因素有工程地質(zhì)、當(dāng)?shù)貧庀?社會環(huán)境，如當(dāng)?shù)氐墓こ虒?shí)施政策。

(4)創(chuàng)新與學(xué)習(xí)指標(biāo)。該指標(biāo)反映企業(yè)追求創(chuàng)新，以及在市場上保持競爭力與未來發(fā)展相適應(yīng)的程度。項目實(shí)施后對企業(yè)產(chǎn)生直接的財務(wù)效益，同時也有間接的收獲，如企業(yè)榮譽(yù)、形象等。采用以下二級指標(biāo)來體現(xiàn):

1)項目研發(fā)投入率。對于創(chuàng)新程度較高的項目，在項目中所投入的研發(fā)費(fèi)用相應(yīng)地也要增加。

2)關(guān)鍵技術(shù)發(fā)展。某些項目的實(shí)施需要引進(jìn)新技術(shù)、新工藝，技術(shù)風(fēng)險也是企業(yè)需要考慮的因素。

3)核心人才擁有率。對某個特殊施工工藝的項目，企業(yè)在此方面人才數(shù)量的大小直接關(guān)系項目能不能優(yōu)先實(shí)施或者要不要實(shí)施。

根據(jù)上面4 個方面的分析，結(jié)合建筑企業(yè)工程項目實(shí)施的有關(guān)特點(diǎn)，得到建筑企業(yè)多項目優(yōu)先級評價指標(biāo)體系，見圖1。

確定圖1 中的評價指標(biāo)體系之后，利用模糊層次分析法對多項目的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行賦值，然后再采用模糊層次分析法對項目進(jìn)行運(yùn)算，得出優(yōu)先級別?；舅悸肥?先從要素層的各個因素進(jìn)行評價，再往上評至維度層，最后到目標(biāo)層，得出最終的評價結(jié)果。

2 評價指標(biāo)權(quán)值的確定

圖1 建筑企業(yè)多項目優(yōu)先級評價指標(biāo)體系

如何確定優(yōu)先級各評價指標(biāo)的權(quán)值是評價過程的重中之重，各指標(biāo)系數(shù)的精確性和科學(xué)性將影響評價結(jié)果。目前，指標(biāo)權(quán)值確定方法有:主觀賦權(quán)法、德爾菲法、主成分分析法和層次分析法。本文確定各指標(biāo)權(quán)值大小，則選用模糊層次分析法。該方法依據(jù)層次的內(nèi)在邏輯關(guān)系，將各指標(biāo)層次關(guān)系和結(jié)構(gòu)構(gòu)造出來，通過兩兩對比同一層指標(biāo)，建立判斷矩陣，再求出該矩陣的特征向量，并對特征向量進(jìn)行歸一運(yùn)算，最終算得各指標(biāo)權(quán)值大小。

2.1 構(gòu)造指標(biāo)體系中各層次判斷矩陣

根據(jù)模糊層次分析法的基本思想，邀請該行業(yè)領(lǐng)域的專家，通過兩兩對比各層次指標(biāo)，判斷重要程度，以此構(gòu)造判斷矩陣。本文引入九分位標(biāo)度準(zhǔn)則，通過標(biāo)度兩兩對比后的因素得到量化的判斷矩陣，九分位標(biāo)度準(zhǔn)則見表1。

表1 九分位標(biāo)度準(zhǔn)則

參照上述標(biāo)度準(zhǔn)則，將多項目優(yōu)先級評價指標(biāo)體系中的各層次因素兩兩對比，得到量化的判斷矩陣P

2.2 求判斷矩陣P 的最大特征值λmax 和其對應(yīng)的特征向量

運(yùn)用模糊層次分析法確定多項目優(yōu)先級評價指標(biāo)的權(quán)重，關(guān)鍵是求量化矩陣的最大特征值和特征向量。主要方法有:方根法、最小二乘法、特征根法、和法等，本文選用方根法。

(5)判斷矩陣，檢驗一致性CR = CI/RI，其中CI = (λmax- n)/(n -1)，RI 作為判斷矩陣的平均隨機(jī)一致性指標(biāo)，其值見表2。

表2 RI 的值

若計算得出判斷矩陣的CR ＜0.10，認(rèn)定判段矩陣P 一致性檢查通過，若大于0.10 就需要對判斷矩陣調(diào)整，以達(dá)到最后CR ＜0.10 的標(biāo)準(zhǔn)。

以本文指標(biāo)體系中維度層四個指標(biāo)為例。該層指標(biāo)共四個，分別是X1，X2，X3，X4，兩兩對比后的判斷矩陣，見表3。

表3 兩兩對比后的判斷矩陣

按上述方法求得權(quán)值向量WT= (0.31，0.09，0.49，0.11)，λmax=4.032 5，根據(jù)檢驗公式CR =CI/RI，得CR=0.012 ＜0.1，符合一致性檢驗。

要素層指標(biāo)權(quán)值按上述方法同理求得，具體見圖2。

圖2 要素層指標(biāo)權(quán)值

3 構(gòu)建評價模型

(1)已經(jīng)通過模糊層次分析法得出評價體系中各層指標(biāo)權(quán)值X = (X1，X2，…，Xm)，其中X1+ X2+…+ Xm=1，Xi= (Xi1，Xi2，…，Xin)，同樣Xi1+ Xi2+…+ Xin=1。i 表示維度層指標(biāo)代碼。m 表示維度層指標(biāo)集長度;本文中m=4。

(2)確定評語集。取集合V = (V1，V2，…Vk)，本文中k =5，分別代表高，較高，一般，較低，很低。用數(shù)學(xué)方式可表達(dá)為V = (1，0.8，0.6，0.4，0.2)。

(3)確定評價矩陣Ri。若選擇N 位專家，分別對各維度層評價指標(biāo)(Xi)中的各要素層指標(biāo)(Xij)進(jìn)行評價，根據(jù)評語分布數(shù)量及評價人員總數(shù)，計算出現(xiàn)的概率，建立評價矩陣Ri如下

式中，rnk表示要素層指標(biāo)Xij對評語Vk隸屬度。

評價矩陣的值確定方法如下:N 位專家對Xij有N 個關(guān)于Vk的評分?jǐn)?shù)據(jù)，rnk的值是N 個數(shù)值中出現(xiàn)相同的評語個數(shù)與N 的比值，即出現(xiàn)概率。

(4)矩陣運(yùn)算。先對最低一層指標(biāo)Xij的評價矩陣Ri作矩陣運(yùn)算，得出其相對應(yīng)上一層次指標(biāo)Xi對評語集V 的向量Ai，即Ai=Xi×Ri=(ai1，ai2，…，ain)。維度層4 個指標(biāo)的隸屬向量A1，A2，A3，A4構(gòu)成一個評價矩陣(A)，對矩陣(A)再作運(yùn)算，算得向量B (目標(biāo)層對評語集V 的隸屬量)。即

(5)得出評價結(jié)果。評價結(jié)果Val = V ×BT×100。根據(jù)評價項目的最終值Val 的大小，對多項目優(yōu)先級進(jìn)行排序，值越大的項目越應(yīng)優(yōu)先考慮。

4 實(shí)例分析

以某建筑施工企業(yè)為例，該企業(yè)擁有8 項專業(yè)資質(zhì)，經(jīng)濟(jì)實(shí)力居中等水平?，F(xiàn)該企業(yè)承接了3 個工程項目的施工，工程分布在不同市區(qū)。如果3 個項目 (a，b，c)同時實(shí)施，則企業(yè)的資金、人力、設(shè)備等資源相對緊缺。為提高企業(yè)各方面的資源利用效率，需要合理地對3 個項目進(jìn)行選取和實(shí)施的優(yōu)先級評價，以確保工程實(shí)施與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略同步。在此種情況下，需要綜合考慮，對項目a，項目b，項目c 進(jìn)行優(yōu)先級排序。根據(jù)前述評價指標(biāo)體系，采用模糊層次分析法對項目a，項目b，項目c 的優(yōu)先級進(jìn)行評價。指標(biāo)權(quán)值大小見圖2，評語集V = (很低，較低，一般，較高，高)，對應(yīng)打分的數(shù)值分別為1，2，3，4，5。選擇5位專家對項目a，項目b，項目c 的各指標(biāo)進(jìn)行打分，評分結(jié)果見表4 ～表6。

表4 項目a 的專家評分表

表5 項目b 的專家評分表

表6 項目c 的專家評分表

以項目a 為例說明模糊層次分析法的具體運(yùn)算過程如下

X1= (0.11，0.31，0.29，0.29)，X2=(0.53，0.33，0.14 )，X3= (0.33，0.30，0.21，0.11，0.05 )， X4= (0.17，0.44，0.39)。由Ai=Xi×Ri= (ai1，ai2，…，ain)可得

對項目a 作出最終評價

至此，項目a 的最高層對評語集V 的隸屬向量B1已經(jīng)得出。

同理，按上述計算方法可得到項目b，項目c 對評語集的隸屬向量

評價標(biāo)準(zhǔn)選取的隸屬度集合V = {0.2 (很低)，0.4 (較低)，0.6 (一般)，0.8 (較高)，1(高)}，則算得項目a 的優(yōu)先級評價分?jǐn)?shù)Val =V ×(B1)T× 100 =82.89;同理，算出項目b 的評價分?jǐn)?shù):66.91;項目c 的評價分?jǐn)?shù)51.73。通過比較得知，第一個項目a 的優(yōu)先級得分最高，應(yīng)優(yōu)先安排，第二個項目b 次之，第三個項目c應(yīng)安排在最后。

5 結(jié)語

多項目的優(yōu)先級是建筑企業(yè)多項目管理中迫切需要解決的問題，企業(yè)多項目實(shí)施的先后，關(guān)系企業(yè)未來的發(fā)展。本文運(yùn)用平衡計分卡理論，把建筑企業(yè)多項目的實(shí)施與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合在一起，從BSC 的四個方面分析了建筑企業(yè)多項目執(zhí)行的影響因素。在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建了基于BSC 的建筑企業(yè)多項目優(yōu)先級評價指標(biāo)體系，同時采用模糊層次分析法確定各指標(biāo)權(quán)值，并結(jié)合相關(guān)實(shí)例進(jìn)行分析。運(yùn)用此方法對建筑企業(yè)多項目優(yōu)先級評價，將會推動企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)向更高的層次發(fā)展。

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