中小企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

譚學(xué)洋　劉曉霞

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，改革進(jìn)一步深化，中小企業(yè)越來越多。財(cái)務(wù)是中小企業(yè)立足之根本，一旦遭遇風(fēng)險(xiǎn)，則可能使企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。所以本文重點(diǎn)分析中小企業(yè)會(huì)遭遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及防范與控制措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范與控制

一、緒論

中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中處于重要地位，是一股經(jīng)濟(jì)活力，直接關(guān)乎就業(yè)、創(chuàng)新和出入口等重要元素。中小企業(yè)在成長(zhǎng)發(fā)展過程中遭遇的最大問題就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)問題如果不能得到及時(shí)解決可能會(huì)使企業(yè)被迫破產(chǎn)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，中小企業(yè)會(huì)遇到各種類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，這些問題事出有因，有的來自與企業(yè)本身，有的來自于外部環(huán)境。下面將詳細(xì)分析這些風(fēng)險(xiǎn)類型及產(chǎn)生原因，找出防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的方法。

二、中小企業(yè)存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)。債券融資、股權(quán)融資、金融機(jī)構(gòu)借款等方法是企業(yè)籌集資金的重要手段，但是中小企業(yè)不具備股權(quán)和債券融資的能力，基本上還是依靠向金融機(jī)構(gòu)借貸來獲取資金。然而通過銀行等金融機(jī)構(gòu)借貸利息較高，企業(yè)發(fā)展初期需要資金龐大，而且還沒有盈利，很容易使得資金流動(dòng)周轉(zhuǎn)不過，導(dǎo)致企業(yè)停業(yè)乃至倒閉。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在發(fā)展過程中會(huì)通過向外投資來不斷壯大自己。但是投資本身也具有風(fēng)險(xiǎn)。第一是來自一些外部的不可控因素，導(dǎo)致投資沒有達(dá)到預(yù)期效果。第二是投資者本身的眼光和專業(yè)能力。如果眼光淺薄，能力不足，很容易投資失利。

3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、采購風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中常常遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。這些涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在不確定因素。一旦出現(xiàn)問題或者失誤都會(huì)直接影響財(cái)務(wù)，導(dǎo)致資金流動(dòng)出錯(cuò)。

4.擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是指利用企業(yè)財(cái)產(chǎn)、信用為其他企業(yè)借貸資金提供信用擔(dān)保而承擔(dān)的不確定風(fēng)險(xiǎn)。如果被擔(dān)保的企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況，面臨停業(yè)或者倒閉問題，則會(huì)影響到自己企業(yè)的信譽(yù)及財(cái)務(wù)，會(huì)涉及到責(zé)任的承擔(dān)及賠償事務(wù)。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.內(nèi)部原因。（1）資本結(jié)構(gòu)不合理。由于中小企業(yè)融資集資的方式較少，對(duì)金融機(jī)構(gòu)借款依賴較大，往往會(huì)出現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象。利息支付過多，收益過少，使得企業(yè)還貸和經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)程度變高。（2）內(nèi)部財(cái)務(wù)制度混亂。中小企業(yè)不具有大型企業(yè)高薪招攬人才的能力，往往缺乏高素質(zhì)的專業(yè)人才，尤其是財(cái)務(wù)部門，沒有合理完整的財(cái)務(wù)制度，資金管理不嚴(yán)格。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后，財(cái)務(wù)會(huì)出現(xiàn)混亂局面。（3）缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)會(huì)讓整個(gè)企業(yè)處于財(cái)務(wù)漏洞不斷出現(xiàn)的窘態(tài)當(dāng)中。只為追求利益，不顧財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。管理者的不重視使得企業(yè)沒有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估師。沒有資金成本結(jié)構(gòu)分析，投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估都措施。（4）內(nèi)部控制、監(jiān)督機(jī)制不健全。對(duì)于財(cái)務(wù)的監(jiān)管不到位，相關(guān)監(jiān)督部門沒有落實(shí)監(jiān)督工作導(dǎo)致財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)或者流動(dòng)出現(xiàn)問題，乃至資金的流失。（5）投資決策失利?？茖W(xué)的投資決策機(jī)制和高素養(yǎng)的投資專業(yè)人才是很多中小企業(yè)所缺乏的。所以在投資的過程中往往不能洞悉市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，無法摸清市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，加大投資風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致屢屢失利。

2.外部原因。導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因很多，十分復(fù)雜，主要有國(guó)家政策、法律因素、自然因素、經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)因素等。這些外部因素產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是無法改變的，也存在突發(fā)性，所以中小企業(yè)只有及時(shí)調(diào)整自己來適應(yīng)外部因素的改變。如2008年的從東南亞開始引發(fā)的金融危機(jī)，其影響力直到今天仍然存在。

四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施

1.樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。不管是管理者還是基層的員工都需要樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是把握企業(yè)資金鏈的財(cái)務(wù)部。時(shí)刻關(guān)注國(guó)家政策的改變和經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的浮動(dòng)，評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性來做出相應(yīng)的防范措施。注意企業(yè)內(nèi)部潛在的可能誘發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)的不定因素。保持絕對(duì)的警覺性，防患于未然。

2.建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)獨(dú)立與其他管理部門的監(jiān)管單位，直接隸屬于總經(jīng)理管理。保持監(jiān)管單位的純潔性，避免遭到利益的侵害，以保證監(jiān)管人員監(jiān)理工作的公平公正。完善的監(jiān)督機(jī)制需要隨時(shí)隨地的監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)和外部的周轉(zhuǎn)，防止出現(xiàn)資金漏洞或者資金鏈斷開。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理工作。（1）建立職務(wù)分工制度。根據(jù)員工職務(wù)的不同來劃分分工，禁止不同部門或者員工之間公務(wù)上的交錯(cuò)。各部門之間要互相監(jiān)督和制約。（2）建立健全會(huì)計(jì)系統(tǒng)。會(huì)計(jì)制度直接涉及資金流動(dòng)，健全的會(huì)計(jì)系統(tǒng)能保證資金流動(dòng)有依據(jù)可尋。每一筆賬的出入都有及時(shí)記錄。有利于企業(yè)流動(dòng)資金的投放與管理。（3）加強(qiáng)核對(duì)制度和實(shí)物控制。任何資金的使用，財(cái)務(wù)的變動(dòng)都需要及時(shí)核對(duì)，有利于建立一個(gè)清晰的賬目。任何涉及到采購或者付款過程都應(yīng)該清查實(shí)物，保證賬目可以一一核實(shí)。做到有賬有物。

4.建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)。中小企業(yè)的管理層應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，適時(shí)的調(diào)整企業(yè)營(yíng)銷策略，處置不良資產(chǎn)，控制存貸結(jié)構(gòu)，控制資金投放量，減少資金占用，同時(shí)需要注意存貨和賬款的周轉(zhuǎn)，使其盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資產(chǎn)，盡量減少壞賬帶來的損失，加速企業(yè)變現(xiàn)能力，提高資金使用率。

5.政府宏觀調(diào)控扶持。中小企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中重要的組成成分，具有很大的作用。不僅能刺激中國(guó)經(jīng)濟(jì)的成長(zhǎng)，更解決了許多就業(yè)問題，增加了社會(huì)財(cái)富。但是由于自身的局限和國(guó)家政策的限制，在面對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)往往不能自避或者妥善處理，所以國(guó)家的相關(guān)政策十分重要。國(guó)家應(yīng)該重視和保護(hù)中小企業(yè)的成長(zhǎng)發(fā)展，通過宏觀調(diào)控在一定程度上予以支持。

五、結(jié)論

以上的詳細(xì)分析重點(diǎn)介紹了中小企業(yè)可能遭遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型及產(chǎn)生原因，也從不同層面考慮來提出解決風(fēng)險(xiǎn)問題的方法措施，讓中小企業(yè)在發(fā)展過程中能盡量避開這些風(fēng)險(xiǎn)，或者說在遭遇這些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠及時(shí)處理，控制風(fēng)險(xiǎn)，將損失降到最小。希望本文能夠給大家提供參考作用。

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