淺談如何在“償二代”下提高保險公司基層財務(wù)管理水平

洪巍

淺談如何在“償二代”下提高保險公司基層財務(wù)管理水平

洪巍

摘要：目前，國內(nèi)保險市場競爭激烈，保險主體綜合經(jīng)營成本較高，公司經(jīng)營管理風(fēng)險意識缺失，特別是基層財務(wù)管理仍停留在財務(wù)核算層次，財務(wù)管理工作是保險企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。尤其作為基層主體的市、縣級保險分支機(jī)構(gòu)，財務(wù)管理水平直接影響到企業(yè)經(jīng)營效益。

關(guān)鍵詞：基層保險；財務(wù)管理；水平

一、新時期保險企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀和管理的新要求

當(dāng)下，我國保險市場競爭激烈,許多保險主體綜合經(jīng)營成本較高，幾乎沒有承保利潤，據(jù)不完全統(tǒng)計，2014年中國財產(chǎn)險公司綜合經(jīng)營成本率除太保產(chǎn)險綜合成本率繼續(xù)攀升破百，達(dá)到103.8%以外，太平財險、人保財險、平安產(chǎn)險分別為99.8%、96.5%、95.3%，非上市險企在100%以上，壽險公司除幾家老牌公司有承保利潤以外，其他各家都完全依賴資本市場股票、債券等交易性金融資產(chǎn)，以及依靠對投資性房地產(chǎn)評價，采取公允價值計量確認(rèn)、評估增值而增加的利潤來增色報表。雖然新時期下中國保險業(yè)發(fā)展進(jìn)程逐步加快，但深層次的內(nèi)部控制風(fēng)險并未解除、企業(yè)財務(wù)管理水平遠(yuǎn)未達(dá)到先進(jìn)企業(yè)控制目標(biāo)水準(zhǔn)，這在一定程度上也影響了公司持續(xù)發(fā)展水平與創(chuàng)利目標(biāo)。因財務(wù)計量、確認(rèn)、核算等管理問題不到位，而造成企業(yè)出現(xiàn)突發(fā)性財務(wù)風(fēng)險事例時有發(fā)生，不僅不利于公司經(jīng)營發(fā)展，對行業(yè)發(fā)展損害更大，同時也嚴(yán)重影響了社會公眾對保險業(yè)的公信度。

日前保監(jiān)會推出了新型保險公司監(jiān)管意見規(guī)劃稿（以下簡稱“償二代”），對風(fēng)險控制有了詳細(xì)的管理思路，倡導(dǎo)并要求對風(fēng)險進(jìn)行有效動態(tài)化管理。相信預(yù)計距離正式償二代體系制度出臺時間，也然不遠(yuǎn)。在意見規(guī)劃稿中“償二代”明確將財務(wù)管理風(fēng)險定義為重大風(fēng)險之一，劃分至操作風(fēng)險，將出現(xiàn)財務(wù)管理風(fēng)險的機(jī)構(gòu)，按風(fēng)險大小、影響程度分別劃分為ABCD類公司。財務(wù)管理風(fēng)險嚴(yán)重的機(jī)構(gòu)直接進(jìn)入D類重點(diǎn)監(jiān)管對象，直接停止新業(yè)務(wù)開展并整頓，由此可見，監(jiān)管層對財務(wù)管理的重視程度不言而喻。這對于糾正企業(yè)管理者“規(guī)模為王、嚴(yán)重依賴投資渠道”的思想將有很大的遏制作用，與企業(yè)財務(wù)管理的最高目標(biāo)與要求也是不謀而合的。但目前基層公司不注重財務(wù)管理、業(yè)務(wù)分析，沒有科學(xué)的數(shù)據(jù)支撐，忽視業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)改造，導(dǎo)致無效發(fā)展頻頻發(fā)生，迫切需要基層公司提高財務(wù)管理水平，走到健康、持續(xù)發(fā)展的道路上來。

二、提高保險企業(yè)財務(wù)管理水平的建議

基層保險公司作為基層的一個管理分支，在整個組織結(jié)構(gòu)中處于重要地位?；鶎颖ｋU公司在堅持上級保險公司整體戰(zhàn)略、總體規(guī)劃的前提下，應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)政策的靈活性，充分發(fā)揮基層公司的整體優(yōu)勢和綜合能力，提高整體效益。加強(qiáng)基層保險企業(yè)財務(wù)管理工作，是科學(xué)歸 集并梳理綜合經(jīng)營成本、企業(yè)持續(xù)發(fā)展管控的重要手段， 是助推企業(yè)提升創(chuàng)利水準(zhǔn)、保持健康經(jīng)營的有效路徑。

1.財務(wù)預(yù)算管理方面。一是對特定項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)分析，在費(fèi)用控制系統(tǒng)中加入可供選擇的特定選項(xiàng)，如騰飛計劃、黃埔計劃、納賢政策等項(xiàng)目，方便總部、省級公司隨時運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析，得出不同地區(qū)、不同團(tuán)隊(duì)的最優(yōu)項(xiàng)目投產(chǎn)比數(shù)據(jù)，有助于對特定項(xiàng)目動態(tài)化管理，為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策與判斷的依據(jù)；二是制作動態(tài)化公司費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行報表?？蓪①M(fèi)用控制系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接至產(chǎn)品段層次，將方案類費(fèi)用按業(yè)務(wù)進(jìn)度，預(yù)估當(dāng)月虛擬預(yù)提，這樣當(dāng)期保費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用、直接成本和間接成本支出都可準(zhǔn)確計算，便可直接生成當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行表，有利于提升財務(wù)資金運(yùn)用效率；三是提高預(yù)算管理水平，拒絕“大鍋飯”現(xiàn)象。對于不同類型的基層機(jī)構(gòu)，費(fèi)用支出區(qū)別對待，嚴(yán)控管理費(fèi)用支出；對于業(yè)務(wù)增長迅速、隊(duì)伍成熟穩(wěn)定的機(jī)構(gòu)，適當(dāng)放開業(yè)務(wù)費(fèi)用審批權(quán)限，鼓勵做大做強(qiáng)；對于業(yè)務(wù)不好的機(jī)構(gòu)，建議采取每月限額報銷，一事一報，事項(xiàng)超過規(guī)定額度的，均需上報省級公司審批，有效控制基層保險機(jī)構(gòu)費(fèi)用支出。

2.切實(shí)加強(qiáng)基層財務(wù)管理職能，增加財務(wù)編制，更好的為企業(yè)持續(xù)發(fā)展服務(wù)。隨著我國保險業(yè)規(guī)模的快速增長，內(nèi)部控制要求的不斷提高，外部監(jiān)管要求與口徑日趨嚴(yán)格，加之財務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范等工作的細(xì)化要求?，F(xiàn)有三級機(jī)構(gòu)財務(wù)人員數(shù)量已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)公司的發(fā)展需要，一天至晚都在忙于基礎(chǔ)工作，難以結(jié)合本機(jī)構(gòu)發(fā)展情況，向領(lǐng)導(dǎo)層提出優(yōu)化管理的財務(wù)分析報告，導(dǎo)致基層財務(wù)管理停滯不前，僅能履行財務(wù)核算職能，管理職能得不到充分發(fā)揮，各項(xiàng)財務(wù)管理制度未得到科學(xué)、細(xì)化的落實(shí)。建議增加基層財務(wù)編制，全面加強(qiáng)基層財務(wù)管理職能。

3.提高財會主管考核水平。三級機(jī)構(gòu)財務(wù)部經(jīng)理是協(xié)助基層經(jīng)營核心層管理的重要助手，也是公司財務(wù)管理風(fēng)險控制的監(jiān)督人，責(zé)任重大。建議完善委派管理制，由過去的省級委派制向總部委派制轉(zhuǎn)變，相關(guān)財務(wù)主管考核體系直接由總公司垂直管理，強(qiáng)調(diào)工作成果和成果評價，并引入獎罰機(jī)制。要強(qiáng)化目標(biāo)管理：一方面激發(fā)財會系統(tǒng)人員的責(zé)任心和創(chuàng)造性；一方面把目標(biāo)層層分解，最終化為個人目標(biāo)，在考核中堅決暢通出口，通過年度目標(biāo)考核，對責(zé)任心不強(qiáng)、完成業(yè)務(wù)指標(biāo)能力低下的人員堅決予以勸退或調(diào)離崗位處置。讓基層財務(wù)主管能夠著眼于公司真實(shí)情況，敢于說真話，為公司發(fā)展建言獻(xiàn)策，適應(yīng)公司高速發(fā)展的需要。

4.切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作管理，提升基礎(chǔ)財會水平。一是加強(qiáng)收付費(fèi)管理。公司保單業(yè)務(wù)收付費(fèi)是財務(wù)工作基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，根據(jù)風(fēng)險管控和相關(guān)規(guī)定要求，盡可能采用批量轉(zhuǎn)帳代收付方式完成，逐步控制直至取消現(xiàn)金交易，規(guī)避一切現(xiàn)金交易風(fēng)險，要做到“收支兩條線，定額劃撥，集中支付，力求全面無現(xiàn)金支付”，促進(jìn)資金安全，堵塞管理漏洞，降低經(jīng)營風(fēng)險；二是對財務(wù)印章、有價單證的使用、作廢、銷毀要全程管控，責(zé)任到人，要實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，上述工作不得同一人從事，避免錯誤和舞弊行為的發(fā)生；三是倡導(dǎo)開源節(jié)流、厲行節(jié)約的理念?；鶎訖C(jī)構(gòu)員工積極發(fā)揚(yáng)主人翁精神，為公司節(jié)約費(fèi)用出謀劃策。同時基層公司要嚴(yán)格執(zhí)行公司預(yù)算費(fèi)用和收支兩條線管理制度，要始終將費(fèi)用投產(chǎn)比作為能否持續(xù)發(fā)展的衡量標(biāo)準(zhǔn)，以公司利益為第一利益。

5.強(qiáng)化財務(wù)人員專業(yè)知識的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)工作的常態(tài)化，采取內(nèi)育、外引、專業(yè)合作等多種方式，通過學(xué)習(xí)日新月異的財務(wù)知識，不斷更新財務(wù)理念，將競爭觀念、風(fēng)險觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念和法制觀念等深深根植在腦海中，并以此指導(dǎo)實(shí)際工作去，在培訓(xùn)中建議采用樹立學(xué)習(xí)典型、推廣經(jīng)驗(yàn)的方式，形成經(jīng)驗(yàn)共享、優(yōu)勢互補(bǔ)、共同進(jìn)步、共同提高的良好局面。

6.切實(shí)加強(qiáng)基層內(nèi)控制度建設(shè)和合規(guī)理念的宣導(dǎo)，提高風(fēng)險管控能力。基層保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境的變化及自身經(jīng)營戰(zhàn)略，按上級機(jī)構(gòu)要求，建立有效的財務(wù)風(fēng)險規(guī)避制度，有效辨別、判斷企業(yè)經(jīng)營過程中可能存在的風(fēng)險，制定風(fēng)險防范手段，減少企業(yè)面對風(fēng)險的概率；設(shè)計風(fēng)險分散措施，使企業(yè)能通過一定的手段和方法轉(zhuǎn)移、分散或者控制風(fēng)險的影響，減少風(fēng)險造成的實(shí)際損失。相信在這些內(nèi)控、風(fēng)險管理等各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度約束和指引下，財會人員才會做到有法可依、有章可循、照章辦事，施行規(guī)范化管理，防止財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)基層單位財務(wù)目標(biāo)。同時也要加大內(nèi)控合規(guī)理念的灌輸，構(gòu)筑“以人為本，合規(guī)經(jīng)營”的思想道德防線，讓每一位員工充分建立起相應(yīng)的責(zé)任感與法律合規(guī)意識，做到全員合規(guī)、主動合規(guī)，確保企業(yè)的經(jīng)營管理不偏離目標(biāo)。

三、結(jié)語

中國保險業(yè)波瀾壯闊的發(fā)展之門已然開啟，商業(yè)保險在國家治理體系中發(fā)揮的作用將越來越大。我們要突破傳統(tǒng)思維，從企業(yè)發(fā)展全局、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上看管理，想問題，統(tǒng)籌兼顧，嚴(yán)抓嚴(yán)控，全面提高財務(wù)管理水平，積極推動基層單位在依法合規(guī)審慎經(jīng)營的前提下追求利潤最大化，為我國保險業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，貢獻(xiàn)“財務(wù)人”的應(yīng)盡職責(zé)與力量。

(作者單位：華泰人壽保險股份有限公司南通中心支公司)