大數(shù)據(jù)下商業(yè)模式創(chuàng)新對財務(wù)模式影響的探討

浙江商業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院財會金融學(xué)院　盧婷

大數(shù)據(jù)下商業(yè)模式創(chuàng)新對財務(wù)模式影響的探討

浙江商業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院財會金融學(xué)院盧婷

摘要：大數(shù)據(jù)為企業(yè)提供了更廣闊的發(fā)展平臺，商業(yè)模式也因打破時空地域的限制而得到了創(chuàng)新，企業(yè)核心的財務(wù)部分也隨之引來了網(wǎng)絡(luò)性動態(tài)性的革命。本文在此背景下，探尋企業(yè)在會計流程再造、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境等受到挑戰(zhàn)時，如何抓住機(jī)遇，合理運用恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)模式實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) 商業(yè)模式 財務(wù)模式

商業(yè)模式隨著電子商務(wù)的發(fā)展，B2B、“阿里貸”、“余額寶”等的出現(xiàn)，以及近年來，資本市場、互聯(lián)網(wǎng)巨頭與實體商業(yè)紛紛加速布局，O2O產(chǎn)業(yè)如雨后春筍般在全國各地興起，傳統(tǒng)的運營模式正在接受互聯(lián)網(wǎng)的挑戰(zhàn)。中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心(CNNIC)發(fā)布《第35次中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計報告》中顯示，截至2014年12月，全國使用計算機(jī)辦公的企業(yè)比例為90.4%。截至2014年12月，全國開展在線銷售的企業(yè)比例為24.7%。特別是O2O商業(yè)模式實現(xiàn)高速發(fā)展，使得實體企業(yè)尤其是本地生活服務(wù)業(yè)和商業(yè)服務(wù)業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)緊密結(jié)合，線下企業(yè)已經(jīng)成為互聯(lián)網(wǎng)消費經(jīng)濟(jì)中的重要一環(huán)。2015 年3月12日，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于同意設(shè)立中國(杭州)跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)的批復(fù)》成為電子商務(wù)商業(yè)運營模式新的里程碑。

互聯(lián)網(wǎng)已成為企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動的一部分、大數(shù)據(jù)環(huán)境對傳統(tǒng)商業(yè)模式的影響和改革程度進(jìn)一步擴(kuò)大，傳統(tǒng)企業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的分界將越來越模糊，商業(yè)模式在面臨挑戰(zhàn)的同時只有不斷創(chuàng)新才能跟上時代的步伐。

1　商業(yè)模式的創(chuàng)新

商業(yè)模式是描述企業(yè)為達(dá)到價值最大化而如何運營的機(jī)制，這種經(jīng)營機(jī)制為了持續(xù)盈利，它因企業(yè)各種商業(yè)元素變化而在籌資、生產(chǎn)、銷售、創(chuàng)造價值等方面不斷動態(tài)改變?；ヂ?lián)網(wǎng)下的商業(yè)模式已經(jīng)顛覆了傳統(tǒng)的實體買賣，線上實體、非實體的貿(mào)易服務(wù)等形式不斷更新，大數(shù)據(jù)環(huán)境促使商業(yè)模式不斷變革來適應(yīng)社會商品信息服務(wù)的交換、實現(xiàn)與以往不同的從支付到流量數(shù)據(jù)、技術(shù)再到物流的盈利系統(tǒng)。

首先，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)所提供的主要產(chǎn)品和服務(wù)發(fā)生了改變，原來傳統(tǒng)的實體產(chǎn)品是看得見、摸得著的，現(xiàn)在線上交易出現(xiàn)了一些無形的信息流和不同于以往的產(chǎn)品服務(wù)。其次，交易全球化和虛擬化，紙質(zhì)數(shù)據(jù)變電子數(shù)據(jù)，企業(yè)內(nèi)部和外部的協(xié)調(diào)鑄就了商業(yè)模式的整體集合性，使企業(yè)的商業(yè)模式在市場中實現(xiàn)利潤的價值方式也發(fā)生了變化。借鑒目前互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境中較成功的阿里巴巴、京東等企業(yè)的商業(yè)模式的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在三條業(yè)務(wù)價值鏈上。第一條是建立在大數(shù)據(jù)環(huán)境下互聯(lián)網(wǎng)交易基礎(chǔ)的電商平臺價值鏈，電商是互聯(lián)網(wǎng)促成的交易創(chuàng)新第一步，從最初的B2B到淘寶、C2C、天貓、B2C等在商業(yè)模式上構(gòu)建了盈利的價值鏈基石。第二條是由電商平臺派生而來的，以大數(shù)據(jù)為運行技術(shù)核心的系列金融理財產(chǎn)品服務(wù)的金融價值鏈。如消費者在支付寶的巨額資金沉淀下產(chǎn)生了余額寶的理財產(chǎn)品，還有基于B2B平臺和B2C支付寶用戶群的“支付寶”、“阿里貸”和“余額寶”等。第三條為完成上述交換的配套物流輔助價值鏈，如阿里物流和匯通快遞、京東物流等隨著線上交易的日益頻繁，輔助物流產(chǎn)生的盈利也是企業(yè)的新業(yè)務(wù)價值增長點。

商業(yè)模式不僅在上述三條業(yè)務(wù)價值鏈上不斷創(chuàng)新，而且在市場定位、關(guān)鍵資源能力、現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)盈利模式和企業(yè)價值等多方面共同構(gòu)成一個相互影響的有機(jī)整體。大數(shù)據(jù)環(huán)境下更利于企業(yè)了解市場，進(jìn)行市場定位，確定企業(yè)的業(yè)務(wù)類型，分析目標(biāo)客戶群體和目標(biāo)客戶群特定的產(chǎn)品和服務(wù)，擴(kuò)大擁有有形無形等關(guān)鍵資源的能力，通過高效運行的業(yè)務(wù)系統(tǒng)活動，有效安排企業(yè)籌資投資經(jīng)營活動現(xiàn)金流，實現(xiàn)企業(yè)的價值并盈利。

2　創(chuàng)新對財務(wù)模式的影響

財務(wù)模式是指存在于企業(yè)集團(tuán)整體框架內(nèi)，為實現(xiàn)總體目標(biāo)設(shè)計的各項財務(wù)管理體制、管理機(jī)構(gòu)及組織分工等各項要素的有機(jī)結(jié)合，包括融資決策、投資決策、資金管理、資產(chǎn)處置、收益分配等方面。在商業(yè)模式的創(chuàng)新影響下，大數(shù)據(jù)環(huán)境下的財務(wù)模式總的來說具有網(wǎng)絡(luò)性和動態(tài)性的特點，具體體現(xiàn)在以下四個方面。

2.1 轉(zhuǎn)變財務(wù)模式的新目標(biāo)為雙贏模式

企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)，是企業(yè)一切財務(wù)活動的本原，處理財務(wù)關(guān)系的準(zhǔn)繩。傳統(tǒng)企業(yè)全面考慮企業(yè)利益相關(guān)者影響，達(dá)到股東財富最大化或企業(yè)價值最大化為財務(wù)管理目標(biāo)。但在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，利益相關(guān)者也在變化，傳統(tǒng)財務(wù)模式是建立在物資資本基礎(chǔ)上的，一切以產(chǎn)品為核心，同質(zhì)的產(chǎn)品對不同需求的客戶吸引力在降低，要贏得顧客的忠誠，不僅要有保質(zhì)保量的產(chǎn)品服務(wù)保障，隨著人力資本和智力資本投入的增大，知識經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)的時代，企業(yè)還要在信息技術(shù)的支撐下，及時準(zhǔn)確動態(tài)掌握客戶需求信息，提供多元化、個性化服務(wù)，不斷改進(jìn)產(chǎn)品和銷售，以市場占有規(guī)模效益獲得公司整體利潤的提升。所以作為相關(guān)利益者的客戶通過市場占有等方式也支配著一部分的經(jīng)濟(jì)利益。這種以客戶為導(dǎo)向，促進(jìn)人與人之間信息交流的理念貫穿整個企業(yè)管理，也在財務(wù)管理目標(biāo)中占一席之地。實現(xiàn)企業(yè)與客戶的雙贏，實現(xiàn)企業(yè)與社會價值的融合成為財務(wù)模式的新目標(biāo)。網(wǎng)絡(luò)只是擴(kuò)展了市場的范圍，但只有從客戶的角度出發(fā)，以客戶為向?qū)ч_發(fā)設(shè)計思考產(chǎn)品，才能獲得消費者的認(rèn)同，占有更大的市場份額。實現(xiàn)與客戶的雙贏，改變了傳統(tǒng)以股東利益為價值目標(biāo)，在投資決策時更著眼于中短期的利益，而改變企業(yè)和客戶雙贏為財務(wù)目標(biāo)指明了企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的方向。

2.2 轉(zhuǎn)變?yōu)閯討B(tài)財務(wù)新模式

網(wǎng)絡(luò)財務(wù)時代的財務(wù)模式更具有動態(tài)性，為支持信息反映交流的動態(tài)及時，在具體的財務(wù)處理環(huán)節(jié)，從下單、付款、物流，每個環(huán)節(jié)因為結(jié)合了網(wǎng)絡(luò)，一方面原始數(shù)據(jù)更實時和精確，另一方面也因此使數(shù)據(jù)流和資金流、物流的結(jié)合更為緊密。相比傳統(tǒng)的靜態(tài)處理方式，原來的財務(wù)模式更容易造成信息的脫節(jié)，即便是實現(xiàn)了會計電算化，也只是實現(xiàn)了對于手工會計業(yè)務(wù)的自動化，還是屬于事后的財務(wù)核算和反映。傳統(tǒng)的會計核算和反映職能是對已經(jīng)發(fā)生的和已經(jīng)完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，然而在大數(shù)據(jù)環(huán)境下業(yè)務(wù)流和信息流的同步自然而然地對此項功能從時效上提出了更新的要求。迫切需要完善、加強(qiáng)、拓展一種動態(tài)的財務(wù)新模式。信息需要者不再定期定內(nèi)容被動接受事后的信息，而可以根據(jù)自己的實際設(shè)置內(nèi)容項目等要求從資源、業(yè)務(wù)流程、信息采集和處理等方面尋找自身需要的內(nèi)容特制而且時效強(qiáng)的信息。動態(tài)財務(wù)模式的出現(xiàn)強(qiáng)調(diào)了業(yè)務(wù)與財務(wù)的協(xié)同，使事中的動態(tài)會計核算與在線的財務(wù)管理更緊密地融入企業(yè)的各部門各環(huán)節(jié)。

2.3 重建財務(wù)會計業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)風(fēng)險控制

大數(shù)據(jù)是超越了可接受的時間空間范圍，用常規(guī)軟件工具進(jìn)行捕捉處理的數(shù)據(jù)集合。它不僅依靠傳統(tǒng)的局域網(wǎng)和我們熟知的Internet網(wǎng)絡(luò)等信息，而且以云計算技術(shù)、社交網(wǎng)絡(luò)、移動支付技術(shù)等各種現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)為推動力，在掌握龐大的數(shù)據(jù)信息的前提下，通過對這些有含義的數(shù)據(jù)進(jìn)行專業(yè)加工處理，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的增值。財務(wù)模式因為數(shù)據(jù)來源于內(nèi)部和外部，又要適應(yīng)高速資金流監(jiān)管、動態(tài)物流的監(jiān)控，還有跨期賬單的處理，實現(xiàn)最大程度地壓縮成本，達(dá)到資源有效配置，實現(xiàn)雙贏。不但原先事后核算業(yè)務(wù)流程模式不適應(yīng)數(shù)據(jù)處理，而且原先的內(nèi)部控制模式也要隨之改變。比如財務(wù)會計業(yè)務(wù)流程中，在每個業(yè)務(wù)前端，即會計憑證前要加強(qiáng)審計為內(nèi)部控制的關(guān)鍵點，于業(yè)務(wù)發(fā)生之際及時發(fā)現(xiàn)和修正漏洞，降低風(fēng)險。另外，因為業(yè)務(wù)和財務(wù)的同步，在安全技術(shù)方面，如果沒有進(jìn)行充分的實驗測試，容易在網(wǎng)上操作時，造成電子商務(wù)、第三方移動支付、網(wǎng)上銀行等使用金融業(yè)務(wù)平臺過程中出現(xiàn)漏洞，引發(fā)安全隱患，造成不可估量的損失。大數(shù)據(jù)下的風(fēng)險控制不僅在于企業(yè)內(nèi)部控制，也在于外部的數(shù)據(jù)采集和交流控制。

2.4 實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的協(xié)同模式，建立全過程的財務(wù)監(jiān)督管控體系

大數(shù)據(jù)下的企業(yè)，比如電商企業(yè)一般擁有較低的價格、較完善便捷的物流體系、較好的口碑和信譽(yù)度，并以此為業(yè)務(wù)控制核心。在企業(yè)資源規(guī)劃中，以供應(yīng)鏈SCM(Supply Chain Management)與客戶關(guān)系管理CRM(Customer Relationship Management)為運用端口，以大數(shù)據(jù)下的企業(yè)資源規(guī)劃ERP為運營基礎(chǔ)，三者的協(xié)同實現(xiàn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的順利開展，因此在資金、物資、信息優(yōu)化配置后，要求財務(wù)模式更為高速強(qiáng)效，才能在市場上站穩(wěn)，擁有更強(qiáng)大的競爭力。財務(wù)模式作為與前三者息息相關(guān)的一部分，要與SCM、CRP、ERP協(xié)同有效實現(xiàn)企業(yè)對物流、資金流、信息流的統(tǒng)一調(diào)配，動態(tài)控制，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的有效財務(wù)監(jiān)督，使財務(wù)模式具有全程有效的財務(wù)管控和監(jiān)督特點。比如以電商平臺為基礎(chǔ)的假日銷售高峰，如果沒有高峰來臨前對數(shù)據(jù)流量、物流能力、倉儲供應(yīng)等的預(yù)算為保障，是完不成“雙11”的輝煌的，電商企業(yè)要實現(xiàn)高速發(fā)展，需結(jié)合自身物流、價格、資金等運營特點，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的優(yōu)化組合，與財務(wù)協(xié)同，才能合理控制采購、倉儲的存貨成本、物流運輸成本、運營成本，開展與更多金融機(jī)構(gòu)的合作，深化金融平臺創(chuàng)新，擴(kuò)充經(jīng)營資金流，增大運營可操作性，在運營價值鏈上發(fā)揮其功能，獲得更可觀的收益。

大數(shù)據(jù)下財務(wù)模式隨著商業(yè)模式的創(chuàng)新也在不斷變化著，只有不斷擴(kuò)展財務(wù)時間和空間范圍，實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)的協(xié)同，才能適應(yīng)大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)節(jié)奏，提高企業(yè)財務(wù)效率，由此帶來自身和社會的共同發(fā)展。

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中圖分類號：F275

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：2096-0298(2015)07(b)-016-03