金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制策略

譚學(xué)洋

摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展和進(jìn)步，金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制也成為國家以及社會各界關(guān)注的焦點。但是，我國金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制方面還存在著許多問題，金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制工作急需加強(qiáng)。本文針對我國金融企業(yè)的財務(wù)問題進(jìn)行研究，分析了財務(wù)風(fēng)險的成因，并提出相應(yīng)的控制策略，希望可以推動我國金融企業(yè)的進(jìn)步。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；財務(wù)；內(nèi)部控制

隨著我國國際地位的提高以及綜合實力的增強(qiáng)，金融企業(yè)已經(jīng)成為推動我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中不可或缺的一部分，所以金融企業(yè)中存在的問題也會妨礙我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而財務(wù)風(fēng)險是金融企業(yè)發(fā)展中不可避免的問題，針對這一問題，我國頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對財務(wù)問題進(jìn)行了明文規(guī)定，金融企業(yè)內(nèi)部控制工作急需加強(qiáng)。本文針對我國金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部的策略進(jìn)行了研究和探討，希望對我國金融企業(yè)的發(fā)展有所幫助。

一、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

所謂財務(wù)風(fēng)險就是指在一定的時期或范圍內(nèi)，因為一些不可控的因素使得財務(wù)活動的成果和預(yù)期所希望達(dá)到的結(jié)果不一致，導(dǎo)致金融企業(yè)無法獲得最大的收益，嚴(yán)重時還會產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)損失，對企業(yè)的影響不可估量。因為導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的原因有很多，有其企業(yè)本身的內(nèi)部問題，也有外部環(huán)境產(chǎn)生的影響。針對財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因，從以下幾個方面進(jìn)行介紹：

1.財務(wù)風(fēng)險知識匱乏。財務(wù)風(fēng)險是一定會存在并不可避免的，一旦進(jìn)行財務(wù)活動，那么風(fēng)險就會隨之而來。但在實際工作中大多數(shù)財務(wù)人員欠缺對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識，這也是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的一個原因。

2.財務(wù)管理的復(fù)雜性。金融企業(yè)財務(wù)管理是一個企業(yè)能否合理發(fā)展的關(guān)鍵，但是企業(yè)管理的環(huán)境往往很復(fù)雜，而我國企業(yè)的管理系統(tǒng)又很難和其相融合，以至于很大程度上影響了金融企業(yè)的財務(wù)管理工作。

3.財務(wù)決策不科學(xué)。我國金融企業(yè)在做決策時往往會發(fā)生失誤，這也會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因往往是金融企業(yè)在做決策時不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。所以科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)決策至關(guān)重要。

4.財務(wù)關(guān)系錯綜復(fù)雜。調(diào)查研究顯示，在部分金融企業(yè)中各部門之間的財務(wù)關(guān)系錯綜復(fù)雜。資金管理以及利益分配方面不夠清晰明確，推卸責(zé)任、管理松懈等等現(xiàn)象時有發(fā)生，這也加大了財務(wù)風(fēng)險在一定程度上的發(fā)生。

二、金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度建立的原則

只有加強(qiáng)融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制工作，才能有效控制金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，建立金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度主要遵循以下幾個原則：（1）合法性。合法是建立財務(wù)內(nèi)部控制制度的必要前提，必須做到有法必依，要在我國法律規(guī)章的允許范圍內(nèi)制定相應(yīng)的財務(wù)控制制度。（2）整體性。金融企業(yè)是一個整體，要促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，金融企業(yè)財務(wù)工作的方方面面都不可忽視，要以長期的發(fā)展目標(biāo)為準(zhǔn)則，注重細(xì)節(jié)，緊密聯(lián)系企業(yè)相關(guān)的規(guī)章制度。促進(jìn)企業(yè)長久發(fā)展。（3）適應(yīng)性。企業(yè)制定財務(wù)控制制度要跟上企業(yè)的發(fā)展，最大化制度的長處，使其最大程度幫助企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。除上述原則外，另外還有如針對性、一貫性、經(jīng)濟(jì)性等等原則也需要遵守。

三、我國金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制方面的不足

目前我國金融企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制方面存在的問題主要包括三個方面：（1）內(nèi)部控制因素薄弱。目前，我國金融企業(yè)存在的一個嚴(yán)重問題就是對財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制因素的認(rèn)識不夠。企業(yè)為了使自身經(jīng)濟(jì)利益最大化，為了讓公司擴(kuò)大規(guī)模，只注重短暫的利益，卻忽略了資產(chǎn)質(zhì)量對控制因素的影響。無法正確認(rèn)識長遠(yuǎn)的目標(biāo)對公司發(fā)展的重要性，認(rèn)識不到資本覆蓋下的財務(wù)風(fēng)險。（2）缺乏風(fēng)險意識。近年來，我國金融行業(yè)發(fā)展迅速，金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理控制工作也具有了較高的技術(shù)性。但是在實際的管理工作過程中，很多工作人員沒有達(dá)到知識儲備要求。對一些基本的學(xué)科比如，管理學(xué)、金融學(xué)理解不到位。所以我國的財務(wù)管理工作進(jìn)步緩慢，比起國外金融企業(yè)的財務(wù)管理人員，不僅知識儲備落后，其財務(wù)風(fēng)險的意識也極度匱乏。（3）財務(wù)內(nèi)部控制信息溝通困難。金融企業(yè)內(nèi)部各層次之間的信息傳遞十分重要。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》也對這一點做出了明確的規(guī)定。但是一旦到了實際的工作當(dāng)中，信息溝通卻成為了一大難題，信息溝通困難或者不暢，導(dǎo)致管理效率低下，影響了金融企業(yè)的發(fā)展。

四、金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的策略

1.內(nèi)部控制制度。21世紀(jì)信息技術(shù)發(fā)展迅速，計算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及也會對金融企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生有利的影響。要充分利用信息技術(shù)的優(yōu)勢改善金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的方法，提升業(yè)務(wù)能力，完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，也可以對其進(jìn)行預(yù)防和檢查。

2.財務(wù)管理職務(wù)分配。目前，很多金融企業(yè)內(nèi)部存在不相容職務(wù)的問題，不相容職務(wù)分離控制是加強(qiáng)財務(wù)管理的有效辦法。進(jìn)行不相容職務(wù)分離必須遵守以下原則：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)人員與執(zhí)行人員分離、現(xiàn)金盤點出納和銀行對賬出納分離、首付貨幣資金人與專制出納分離等等。除了上述情況還有很多，在此就不進(jìn)行一一論述。

3.加強(qiáng)會計系統(tǒng)的控制。合理有效的會計制度也是金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的重要方面，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況建立會計制度。會計系統(tǒng)包括以下幾個方面：第一，完善的會計財務(wù)報告管理系統(tǒng)；第二，要按照國家規(guī)定的制度制定適合自身企業(yè)發(fā)展的會計政策；第三，注意金融企業(yè)財務(wù)管理的人事安排，金融企業(yè)也可以建立相應(yīng)的獎勵制度激發(fā)員工的工作主動性與積極性。

五、結(jié)語

金融企業(yè)是金融市場的主體，合理有效的財務(wù)內(nèi)部控制可以維護(hù)市場秩序的穩(wěn)定。在改革與發(fā)展的關(guān)鍵時期，保證資產(chǎn)、業(yè)務(wù)經(jīng)營信息以及材料的完整性，通過有效的財務(wù)內(nèi)部控制策略，達(dá)到控制財務(wù)風(fēng)險的作用。本文分析了我國金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因以及財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，并針對提出的問題給出了相應(yīng)的策略。希望可以通過這些策略推動我國金融企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

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