加強(qiáng)煤炭企業(yè)基建項目財務(wù)管理

武中磊

【摘 要】基建財務(wù)管理是一項系統(tǒng)、復(fù)雜的工程，關(guān)系到工程的順利進(jìn)行，更關(guān)系到經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。煤炭企業(yè)基建項目具有資金投入大，建設(shè)周期長的特點(diǎn)，使資金的投入存在著較大的風(fēng)險，對財務(wù)管理提出了更高的要求。本文分析了煤炭企業(yè)基建財務(wù)管理存在的問題與解決措施，以期能為提高煤炭企業(yè)基建項目財務(wù)管理水平提供參考。

【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè)；基建財務(wù)；管理機(jī)制；監(jiān)督機(jī)制

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展促進(jìn)了企業(yè)的進(jìn)步。煤炭企業(yè)要實現(xiàn)資源的合理配置，就要做好基建財務(wù)的管理工作，保證企業(yè)對資金流動的準(zhǔn)確掌握。

一、加強(qiáng)煤炭企業(yè)基建項目財務(wù)管理的必要性

經(jīng)濟(jì)效益的好與壞對企業(yè)的發(fā)展起著決定性的作用，而經(jīng)濟(jì)效益的好壞又決定于企業(yè)財務(wù)管理的水平，如果沒有一個完善而有效的財務(wù)管理機(jī)制，一個企業(yè)是很難規(guī)避投資風(fēng)險的，也就無法實現(xiàn)利潤的增長，更無法保障企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。對煤炭企業(yè)來說，受行業(yè)的特點(diǎn)所決定，其基建項目存在資金投入巨大、建設(shè)周期長的問題，并由此產(chǎn)生了一系列的衍生問題，使煤炭企業(yè)基建項目的投資存在很大的風(fēng)險，所以必須對建設(shè)項目投資過程中的資金運(yùn)作過程進(jìn)行有效的組織、計劃、指揮、監(jiān)督和調(diào)節(jié)，并合理的籌集、分配和使用建設(shè)資金，以提高項目建設(shè)投資效益。這就要求煤炭企業(yè)必須加強(qiáng)基建項目的財務(wù)管理，使財務(wù)管理工作參與基建工程中的每一個時期、每一個細(xì)節(jié)當(dāng)中，從而確?；椖抠Y金的安全運(yùn)行。另外，基建項目作為煤炭企業(yè)最重要的投資之一，除企業(yè)本身需要投入大量的資金以外，還要向社會多方面進(jìn)行融資，這就對煤炭企業(yè)財務(wù)管理提出了更高的要求，財務(wù)管理就顯得尤為重要。但是當(dāng)前煤炭企業(yè)的財務(wù)管理工作中還存在著許多的問題，使其功能不能完全發(fā)揮，這無形中增加了資金運(yùn)行的風(fēng)險，所以必須加強(qiáng)煤炭企業(yè)基建項目的財務(wù)管理工作。

二、煤炭企業(yè)基建財務(wù)管理存在的問題

1.煤炭企業(yè)基建財務(wù)管理機(jī)制不完善

一個健全完善的財務(wù)管理機(jī)制能大大提高企業(yè)的管理能力。沒有完善的基建財務(wù)管理制度，導(dǎo)致煤炭企業(yè)在進(jìn)行管理的時候不能有章可循，同時加大了煤炭企業(yè)的生產(chǎn)成本。煤炭企業(yè)要建立一套完善的財務(wù)管理制度，加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)督管理，明確掌控企業(yè)資金流向，落實監(jiān)督機(jī)制的作用，突顯其重要性和權(quán)威性，才能對煤炭企業(yè)進(jìn)行科學(xué)化管理。煤炭企業(yè)要把基建財務(wù)管理和煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制相結(jié)合，有的煤炭企業(yè)設(shè)有內(nèi)部控制管理制度，但是制度不完善或者工作人員沒有嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，都導(dǎo)致制度不能發(fā)揮該有的作用，煤炭企業(yè)只注重眼前的企業(yè)利益，沒有重視企業(yè)內(nèi)部自身的發(fā)展和制度的管理，都將使煤炭企業(yè)跟不上時代的發(fā)展。

2.煤炭企業(yè)財務(wù)管理的工作人員素質(zhì)不高

財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個重要部分，對企業(yè)工作人員的技能還是有要求的，但部分煤炭企業(yè)存在著財務(wù)管理的工作人員素質(zhì)不高，財務(wù)管理能力不足，沒有專業(yè)的財務(wù)管理技能和意識，不能很好地勝任財務(wù)管理的工作。煤炭企業(yè)對員工的培訓(xùn)也沒有落實到實處，員工沒有很好的管理眼光和管理素質(zhì)，對企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題不能及時地指出，對于政策和制度的改善也沒有很好的建議，這些都會影響到煤炭企業(yè)基建財務(wù)管理的實施效果。

3.煤炭企業(yè)沒有完善的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制

煤炭企業(yè)的運(yùn)行離不開資金的流動，財務(wù)管理和會計核算在企業(yè)的運(yùn)作中就顯得尤為重要。然而部分煤炭企業(yè)沒有建立健全完善的財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，不能很好地對企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督，容易使煤炭企業(yè)出現(xiàn)大大小小的財務(wù)漏洞和非法違紀(jì)行為，危害到企業(yè)的利益。財務(wù)漏洞容易導(dǎo)致煤炭企業(yè)的資金去向不明，造成企業(yè)資源的浪費(fèi)，更嚴(yán)重的容易讓企業(yè)的人員通過漏洞設(shè)立自己的小金庫，用公家的權(quán)力為自己謀求私利，埋下貪污的隱患。

三、完善煤炭企業(yè)基建財務(wù)管理的措施

1.規(guī)范財務(wù)管理操作流程

規(guī)范財務(wù)管理流程是做好煤炭企業(yè)基建財務(wù)管理的基礎(chǔ)，是實現(xiàn)煤炭企業(yè)基建財務(wù)管理規(guī)范化、程序化的基礎(chǔ)。應(yīng)將立項報審作為源頭，以各部門的協(xié)調(diào)配合為基礎(chǔ)，重視概預(yù)算的審核，逐步規(guī)范財務(wù)管理操作流程。其中，設(shè)計概算是接下來許多計劃編制的基礎(chǔ)，如：固定資產(chǎn)投資計劃，因此，必須規(guī)范設(shè)計概算的審核程序，把好設(shè)計概算審核關(guān)，做好資金和工程量的審查。另外，煤炭企業(yè)還需根據(jù)基建項目的實際情況制定完善的財務(wù)管理制度，包括會計核算、崗位責(zé)任制、概算編制審核、報表、資金管理、物料管理等制度，涉及基建項目建設(shè)管理的全過程，確保實際施工情況與財務(wù)管理的一致，通過既定的財務(wù)管理操作流程和財務(wù)管理制度實現(xiàn)規(guī)范性財務(wù)管理，確保基建財務(wù)管理各項工作的有章可循，做好財務(wù)基礎(chǔ)工作，為財務(wù)管理水平的提高奠定堅實基礎(chǔ)。規(guī)范化的基建財務(wù)管理有利于保證財產(chǎn)物資的完整，加強(qiáng)成本控制，實現(xiàn)煤炭企業(yè)投資效益的最大化。

2.強(qiáng)化基建項目資金管理

資金是基建項目的命脈，許多煤炭企業(yè)基建項目因資金管理的不當(dāng)導(dǎo)致資金利用率低，工程造價大，甚至出現(xiàn)工程不得不停工現(xiàn)象，因此，必須加強(qiáng)資金管理。首先，實行統(tǒng)一的銀行賬戶管理，按照相關(guān)規(guī)定開設(shè)?？钽y行賬戶，由財務(wù)人員進(jìn)行統(tǒng)一管理的核算，避免出現(xiàn)資金外泄等現(xiàn)象。其次，根據(jù)基建項目的實際情況制定撥款制度，明確資金申請流程，按照預(yù)定投資計劃安排基建工程施工，合理使用資金，了解工程建設(shè)情況、資金到位情況以及投資情況，從而將用款計劃作為資金撥付的主要依據(jù)。再次，完善資金審批制度，每一筆資金的支出，都必須有經(jīng)辦人審核、財務(wù)部門審核和主管部門的審核，制定完善的制衡崗位制，加強(qiáng)員工之間的相互監(jiān)督，促使每一筆資金都用到實處，防止濫用資金現(xiàn)象。最后，加強(qiáng)基建項目資金使用情況的檔案管理，收集整理詳細(xì)的資金使用資料，并定期向有關(guān)部門報告，進(jìn)行定期和不定期的資金使用檢查，重點(diǎn)檢查資金是否出現(xiàn)挪用、擠占、人為滯留等現(xiàn)象。

3.健全單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

在新形勢下，財務(wù)部門的職能不僅有會計核算，更重要的是財務(wù)監(jiān)督和服務(wù)職能，而基建財務(wù)管理忽視了財務(wù)監(jiān)督職能，許多單位將重點(diǎn)放在會計核算上，沒能進(jìn)行有效的成本控制，不利于投資效益的提高。在當(dāng)前形勢下，煤炭企業(yè)基建項目的投資越來越大，涉及到的部門和單位也越來越多，經(jīng)手人員多，要加強(qiáng)成本控制，提高財務(wù)管理水平，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督，健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。比如說：大額資金的支付上，除了合同、工程進(jìn)度報表外，還要提高監(jiān)督部門、各負(fù)責(zé)人的審批表。又如：進(jìn)度款的支付則需要施工管理人員、預(yù)決算人員、監(jiān)理人員、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人的簽字。通過嚴(yán)格的審批程序，減少不合理支出，加強(qiáng)資金管理，使每一筆資金用到實處。另外，加強(qiáng)審計監(jiān)督，定期檢查財務(wù)管理現(xiàn)狀，評價內(nèi)部控制效果，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的漏洞，并針對出現(xiàn)的新問題、新矛盾提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保各項工作的有章可循，提高會計信息質(zhì)量。財務(wù)部門在完工后對工程結(jié)算進(jìn)行全面監(jiān)督，及時核對和審查工程款的支付情況，核對分包工程的甲供材料、設(shè)備的結(jié)算情況，核對甲供材料和設(shè)備規(guī)定的全額扣除情況。若出現(xiàn)問題，則及時找出原因，與審計部門、基建部門等溝通，制定解決問題的方案。一般來說，工程的內(nèi)部審計監(jiān)督以資金管理為主線，從資金使用前、使用中和使用后三個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督管理。完善立項報檢審核制度。規(guī)范基建財務(wù)管理，經(jīng)常性進(jìn)行內(nèi)部審計檢查，重視專項工程的審計檢查，重視基建項目竣工后的審計，及時披露違規(guī)現(xiàn)象，并從嚴(yán)處理。

綜上所述，煤炭企業(yè)要針對基建財務(wù)存在的問題采取有效措施進(jìn)行解決，保證資金流向，使煤炭企業(yè)基建工程順利進(jìn)行。

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