淺談人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題及建議

杜興星

摘 要：隨著市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，支付結(jié)算業(yè)務(wù)得到了廣泛的應(yīng)用，人民幣銀行結(jié)算賬戶數(shù)量成倍增加，賬戶管理中存在的問題日漸暴露出來，人民銀行對結(jié)算賬戶管理提出了更高的要求。本文針對賬戶管理中存在的問題提出了進一步完善銀行賬戶管理的對策及建議。

關(guān)鍵詞：銀行結(jié)算賬戶；管理；問題

人民幣銀行賬戶管理是支付結(jié)算工作中的一項重要內(nèi)容，對規(guī)范賬戶管理行為、維護經(jīng)濟金融秩序，防范違法犯罪具有重要意義。但隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題逐步顯現(xiàn)出來，一般存款賬戶開戶隨意性大、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)與賬戶管理系統(tǒng)賬戶信息不對稱、賬戶檔案管理不規(guī)范、洗錢犯罪活動的監(jiān)測難度加大等行為，都對人民幣銀行結(jié)算賬戶的管理提出了更高的要求。

一、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題

（一）一般存款賬戶開戶“零限制”，使用功能無序延展。《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開立一般結(jié)算賬戶。由于沒有對“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進行明確，沒有對“相關(guān)證明”進行規(guī)范，使得一般存款賬戶的開立隨意性很大，而對其監(jiān)管的空間卻很小，容易引發(fā)企業(yè)的不良動機。一是企業(yè)多頭開戶一般是為了借款需要，待取得銀行貸款后，往往不按貸款用途使用資金，東挪西補，加大了銀行資金風(fēng)險；二是 “變相”支取現(xiàn)金，將基本存款賬戶資金轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再由一般存款賬戶轉(zhuǎn)入個人銀行卡賬戶，并利用個人銀行卡賬戶提取現(xiàn)金，削弱了基本存款賬戶的功能，使得一般存款賬戶功能無需延展。

（二）結(jié)算賬戶使用率低，閑置賬戶管理難。據(jù)統(tǒng)計，截至2014年末，我單位結(jié)算賬戶經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的戶數(shù)僅占總戶數(shù)的21.93%，造成大量的閑置賬戶，致使賬戶使用率偏低。大量的閑置賬戶一部分是由于申請貸款后，因貸款未及時還清而無法處理；剩余的絕大部分是一年以上未發(fā)生收付活動且未欠開戶行債務(wù)的賬戶，這類賬戶有被存款人放棄的賬戶，有重要資料丟失的賬戶，有無法聯(lián)系的賬戶等等，由于無法正常銷戶，需經(jīng)過通知、公告等繁瑣的程序?qū)⑵滢D(zhuǎn)入久懸賬戶。這些閑置賬戶不僅占用了賬戶管理系統(tǒng)資源，影響了賬戶管理系統(tǒng)運行效率，還加大了賬戶管理難度。

（三）銀企對賬不規(guī)范，效果不明顯。從目前我單位銀企對賬情況來看，由于銀行和客戶對此項工作都沒引起足夠的重視，相互之間未能很好地配合，導(dǎo)致對賬未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。一是對賬程序不合規(guī)，對賬單通過記賬員或信貸員發(fā)送并回收。二是重視發(fā)放忽視回收，對賬回單回收率不高。三是一客戶認(rèn)為賬目已經(jīng)核對相符，不回交也不影響自己的業(yè)務(wù)。以上情形導(dǎo)致銀行無法及時了解存款人的資金賬戶余額是否與銀行對賬單一致，極易引發(fā)金融案件的發(fā)生。

（四）賬戶年檢工作貫徹力不強。在現(xiàn)實生活中，單位因更名、撤并、破產(chǎn)、被吊銷營業(yè)執(zhí)照以及更換法定代表人、遷址等造成其基本信息的變動日趨頻繁。開戶行通過對已開立的銀行結(jié)算賬戶實行年檢，可以及時掌握存款人的基本情況，確保其賬戶信息資料的真實、有效，保障存款人資金收付活動的正常運行。但是在檢查中發(fā)現(xiàn)，開戶營業(yè)機構(gòu)并沒重視人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的年檢工作，結(jié)算賬戶檔案里發(fā)現(xiàn)有沒進行年檢的賬戶，并且還在違規(guī)辦理著結(jié)算業(yè)務(wù)，給銀行結(jié)算賬戶管理工作帶來了極大的隱患。

（五）結(jié)算賬戶管理制度執(zhí)行不到位。2014年7月，人民銀行朝陽市中心支行對我單位人民幣銀行結(jié)算賬戶進行了檢查。在檢查的過程中，發(fā)現(xiàn)我單位存在銀行結(jié)算賬戶開立后未到生效日啟用、未按規(guī)定向人民銀行報送賬戶開戶資料、撤銷一般存款賬戶未向或超期向人民銀行備案、單位銀行結(jié)算賬戶在人民銀行賬戶管理系統(tǒng)撤銷后仍繼續(xù)使用、臨時存款賬戶超期限使用、銀行核算系統(tǒng)與人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)賬號或戶名不符的情況，賬戶管理混亂，賬戶管理制度執(zhí)行不到位。

（六）現(xiàn)金與賬戶管理不匹配，增加了反洗錢監(jiān)測難度。通常只要存款人在支取憑證的用途欄填寫符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途，開戶行基本上都會滿足存款人的要求，如果是存款人惡意取現(xiàn)的話，開戶行無法在存款人提供的憑證及資料上發(fā)現(xiàn)漏洞，無法監(jiān)測存款人使用資金的真實意圖，無法了解存款人與交易的受益方之間是否存在真是的交易關(guān)系，在不能提出異議的情況下只能為其提供所需資金，不僅造成了違規(guī)使用資金，使資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，而且增加了反洗錢的監(jiān)測難度，為洗錢犯罪活動打開方便之門。

二、進一步完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的對策及建議

（一）簡化賬戶分類，調(diào)整賬戶使用功能

近年來，存款人通過一般存款賬戶轉(zhuǎn)款支取現(xiàn)金越來越頻繁，大大消弱了基本存款賬戶的功能，使基本存款賬戶與一般存款賬戶的界限出現(xiàn)紊亂。在實際工作中，由于“對公轉(zhuǎn)私”業(yè)務(wù)的發(fā)展，基本存款賬戶取現(xiàn)功能的壟斷地位被推翻，基本存款賬戶與一般存款賬戶之間的區(qū)別越來越小，簡化賬戶分類，合并兩者在結(jié)算賬戶上的使用功能已成為一種需求。

（二）加強閑置賬戶管理，提高賬戶管理系統(tǒng)運行效率

不欠款是閑置賬戶基本上是缺少銷戶要件或存款人聯(lián)系不上而無法進行銷戶，不僅占用了系統(tǒng)空間，影響了賬戶管理系統(tǒng)運行效率，而且給賬戶管理工作帶來很大不便。只有加強閑置賬戶管理，通過賬戶清單對一年未發(fā)生業(yè)務(wù)的閑置賬戶進行標(biāo)準(zhǔn)，將標(biāo)準(zhǔn)后的賬戶轉(zhuǎn)入久懸賬戶，等待久懸賬戶自轉(zhuǎn)入日起滿3年，存款人仍未對所開賬戶進行銷戶處理，開戶行可將久懸賬戶存款余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，做好賬銷案存登記后，通知人行分支機構(gòu)賬戶管理人員在賬戶管理系統(tǒng)中對這些賬戶進行銷戶處理，從而提高人民幣結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)運行效率。

（三）加強銀行對賬工作，確保資金安全。從近年發(fā)生的金融案件來看，很多是由于未按規(guī)定開展對賬工作，導(dǎo)致銀行、企業(yè)資金被非法挪用、盜用。因此各金融機構(gòu)一定要規(guī)范對賬工作，確保銀行、企業(yè)的資金安全。一是要明確責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離的原則，記賬員不得參與對賬；二是除按季對賬外，對日常工作中客戶發(fā)生的大額支付業(yè)務(wù)，必須由坐班主任電話對賬，經(jīng)存款單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，方可為其辦理，以確保銀企資金安全。

（四）強制年檢，確保賬戶年檢工作的順利執(zhí)行。由于銀行缺少對客戶賬戶信息進行強制年檢的有效手段，客戶不配合年檢工作的情況經(jīng)常出現(xiàn)，建議監(jiān)管部門設(shè)立固定的賬戶年檢期限，要求存款人在規(guī)定期限內(nèi)持有效證明資料到開戶行免費進行年檢；如超期未檢，由開戶行通知存款人限期一個月內(nèi)補檢，并收取一定數(shù)額的補檢費用；逾期仍未補檢的，由開戶行對其業(yè)務(wù)進行銀行止付，郵寄銀行止付通知書，暫停為其辦理取款業(yè)務(wù)，待年檢后再恢復(fù)為其辦理取款業(yè)務(wù)，并收取一定金額的罰金。通過賦予銀行一定的權(quán)利，確保賬戶年檢工作的順利進行。

（五）加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高結(jié)算賬戶管理水平。由于我單位近幾年結(jié)算業(yè)務(wù)人員變動頻繁，新老人員更替沒有業(yè)務(wù)交集，致使接管人員對結(jié)算業(yè)務(wù)非常生疏。為了從根本上得到解決人行檢查中存在的問題，我單位采取培訓(xùn)和自學(xué)相結(jié)合的管理機制，一是從人行聘請講師為結(jié)算人員認(rèn)真講解結(jié)算賬戶管理相關(guān)規(guī)章制度，糾正了日常工作中經(jīng)常出現(xiàn)的操作錯誤，剖析了業(yè)務(wù)操作過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和注意事項，使結(jié)算人員充分認(rèn)識到賬戶管理在支付結(jié)算業(yè)務(wù)中的重要性；二是對結(jié)算人員實行持證上崗考試，考試點覆蓋賬戶管理辦法、賬戶管理實施細則、聯(lián)網(wǎng)核查和賬戶檢查中常見的問題等內(nèi)容，鞭策其認(rèn)真學(xué)習(xí)支付結(jié)算制度及業(yè)務(wù)知識，強化結(jié)算人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高結(jié)算人員實際業(yè)務(wù)操作能力，從源頭上防范了結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。

（六）完善賬戶與現(xiàn)金管理，強化反洗錢工作措施。隨著自助終端、第三方支付平臺、賬戶“公轉(zhuǎn)私”的應(yīng)用，逐步加大了反洗錢監(jiān)測難度，完善賬戶與現(xiàn)金管理成為防止洗錢者通過銀行轉(zhuǎn)移資金的一道屏障。因此，配備專人對銀行結(jié)算賬戶進行管理，使其熟知《現(xiàn)金管理條例》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》及稅法的相關(guān)規(guī)定，提高對現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)的甄別與分析，加大對銀行結(jié)算賬戶的風(fēng)險管控，防范洗錢風(fēng)險和各種違法犯罪活動的發(fā)生，充分發(fā)揮反洗錢和銀行結(jié)算賬戶管理的聯(lián)動作用。（作者單位：朝陽市龍城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社）

參考文獻：

[1] 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》

[2] 章有軍.改革賬戶管理相關(guān)制度的探討.金融會計，2009年12 月第193期