年金給付調(diào)整的問題分析

李爾斯

[摘要]我國社會(huì)保障中養(yǎng)老制度改革實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，我們應(yīng)該根據(jù)銀行利率、工資、物價(jià)水平、失業(yè)率以及人口平均壽命的變化，調(diào)整各類年金的實(shí)際給付水平和方式，客觀上要求在給付年金時(shí)建立一套正常的調(diào)整機(jī)制。本文對(duì)當(dāng)前我國各類年金給付水平調(diào)整的問題進(jìn)行了比較全面的研究。

[關(guān)鍵詞]養(yǎng)老金；給付；調(diào)整

一、引言

年金，是指在定期或不定期的時(shí)間內(nèi)，發(fā)生的一系列現(xiàn)金流入或流出。如分期付款賒購，分期償還貸款、發(fā)放養(yǎng)老金、支付租金、提取折舊等都屬于年金收付形式。按照主要給付形式來劃分，可分為公共年金、私人年金以及商業(yè)年金。

截止到2012年，中國的內(nèi)地總?cè)丝跒?3.5億，其中，0—14歲人口達(dá)2.2億，占總?cè)丝跀?shù)16.5%；15—59歲適齡勞動(dòng)人口為9.4億，占總?cè)丝跀?shù)的69.2%；60歲及以上人口為1.9億，占總?cè)丝跀?shù)的14.3%；65歲及以上人口為1.3億，占總?cè)丝跀?shù)的9.4%[1]。而根據(jù)國際上通行的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)一個(gè)國家60歲以上老年人口占人口總數(shù)的10%，或65歲以上老年人口占人口總數(shù)的7%，即意味著這個(gè)國家的人口已進(jìn)入老齡化，而中國在這兩個(gè)指標(biāo)上已分別超出4.3和2.4個(gè)百分點(diǎn)。因此，在人口老齡化必將對(duì)中國社會(huì)保障體系中養(yǎng)老保險(xiǎn)體系部分帶來重大沖擊和挑戰(zhàn)的同時(shí)，我們必須發(fā)展基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外的私人年金與商業(yè)年金市場，為國民提供更完善的養(yǎng)老保障。

二、公共年金給付調(diào)整的分析

年金制度所指稱的給付項(xiàng)目通常包括老年退休給付、殘障給付以及遺屬給付，本文所要討論的以我國老年年金給付制度為主。

（一）影響我國調(diào)整基本養(yǎng)老金給付因素如下：

1、經(jīng)濟(jì)因素：

（1）物價(jià)上漲與通貨膨脹將導(dǎo)致退休人員生活水平的絕對(duì)下降。假定退休者退休時(shí)的物價(jià)水平為1，物價(jià)每年上漲幅度為I，那么這名退休者在退休n年后的物價(jià)水平將達(dá)到（l+i）^n；如果退休者的養(yǎng)老金給付額始終維持不變，那么n年后同樣給付的養(yǎng)老金其實(shí)際購買力只相當(dāng)于退休時(shí)的1/（1+i）^n。

（2）全社會(huì)收人水平的提高將會(huì)導(dǎo)致退休人員生活水平的相對(duì)下降.假定一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)的邊際增長率每年平均達(dá)到10%，物價(jià)每年分別上漲5%、8%和10%，那名義價(jià)值的增長率將分別達(dá)15%、18%和20%。這意味著人們的貨幣收人水平必須分別比上年增長15%、18%和20%以上時(shí)才能維持原來的生活水平?，F(xiàn)在我們假定人們的貨幣收入水平能達(dá)到這樣的標(biāo)準(zhǔn)，那5年以后，人們的貨幣收人水平將分別為目前的2.01倍、2.09倍和2.48倍，以此類推，20年后將分別為目前的16.37倍、27.39倍和38.34倍。[2]

2、社會(huì)因素：

（1）從經(jīng)濟(jì)角度來看，調(diào)整基本養(yǎng)老金的給付水平的目的是讓退休人員能夠分享到社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，這也來源于他們對(duì)社會(huì)發(fā)展的勞動(dòng)貢獻(xiàn)。在推動(dòng)社會(huì)發(fā)展的再生產(chǎn)過程中，下一代的勞動(dòng)者是以上一代的勞動(dòng)者（即現(xiàn)在的退休者）所提供的積累起來的勞動(dòng)為基礎(chǔ)的。

（2）從社會(huì)的角度來看，調(diào)整基本養(yǎng)老金給付，是為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)安定和家庭和諧。人一到老年，就會(huì)逐漸成為利益獲取上的弱勢(shì)者，社會(huì)進(jìn)步和發(fā)展的速度越快，若不對(duì)退休的老年人的養(yǎng)老給付進(jìn)行適度的調(diào)整，容易引發(fā)社會(huì)上老年群體的不滿， 進(jìn)而影響整個(gè)社會(huì)的正常秩序。

（3）從民生的角度來看，要想保障人的基本生存權(quán)利，那么必然要對(duì)基本養(yǎng)老金給付進(jìn)行調(diào)整。在現(xiàn)代社會(huì)，無論是東方還是西方，都已然形成一種共同的理念，那就是—個(gè)人在生活陷入困境時(shí)可以要求國家和社會(huì)提供必要的幫助，國家和社會(huì)也有責(zé)任向遭遇困難的社會(huì)成員提供幫助。國際勞工局第102號(hào)公約（1952年頒布）曾對(duì)此作出過規(guī)定；1994年第67號(hào)建議書—《收人保障建議書》再次要求：“社會(huì)保障待遇標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該隨著主要收人水平或生活費(fèi)用的任何變化而重新審查?！?/p>

（二）因?yàn)榇蠖鄶?shù)國家在調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)給付時(shí)都是依據(jù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的變動(dòng)進(jìn)行的， 所以許多人也都把養(yǎng)老保險(xiǎn)給付的調(diào)整稱之為指數(shù)化調(diào)整。

1、指數(shù)化調(diào)整的兩種基本類型

第一種是物價(jià)指數(shù)化調(diào)整。即隨著物價(jià)指數(shù)的變動(dòng)，養(yǎng)老金給付也相應(yīng)浮動(dòng)。當(dāng)物價(jià)指數(shù)上升時(shí)，老年人的養(yǎng)老金收人也隨之增加。從理論上說，當(dāng)物價(jià)指數(shù)下降時(shí)，退休人員的養(yǎng)老金收人也隨之減少。但實(shí)際情況是，養(yǎng)老給付具有明顯的剛性特征， 因此很少向下調(diào)整養(yǎng)老金。

第二種是工資指數(shù)化調(diào)整，即隨著在職人員工資指數(shù)的變動(dòng)，養(yǎng)老金給付相應(yīng)浮動(dòng)。如果在職職工的工資指數(shù)上升時(shí)，退休人員的養(yǎng)老金收人也相應(yīng)增加；相反，當(dāng)在職職工的工資指數(shù)下降時(shí)，退休人員的養(yǎng)老金收人也隨之減少，當(dāng)然后者并不常見。

2、指數(shù)化調(diào)整的效應(yīng)比較

在經(jīng)濟(jì)處于動(dòng)態(tài)變化的條件下，物價(jià)指數(shù)與工資指數(shù)的變動(dòng)是不同步的，這兩種不同的指數(shù)化調(diào)整模式對(duì)以下兩個(gè)方面帶來的影響也各不相同。

（1）對(duì)退休人員的影響。若在較長時(shí)期內(nèi)，物價(jià)漲幅大于工資增長水平，那么按價(jià)格指數(shù)調(diào)整則可能提高勞動(dòng)者的退休金收入替代水平，當(dāng)然，與在職人員相比，退休金的增長速度快于工資增長速度，退休人員相對(duì)生活水平會(huì)提高，故對(duì)退休者有利；如果按工資指數(shù)進(jìn)行調(diào)整，收人替代率水平則將保持穩(wěn)定，與在職勞動(dòng)者相比，其相對(duì)生活水平?jīng)]有下降，但是實(shí)際收入會(huì)下降。當(dāng)然，養(yǎng)老金按不同指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的政策效果會(huì)因不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境而各不相同。

（2）對(duì)養(yǎng)老金的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的影響。如果是在物價(jià)漲幅大于工資指數(shù)增幅的情況下，那么對(duì)于采用物價(jià)指數(shù)化調(diào)整的國家而言，養(yǎng)老金支出量會(huì)隨著物價(jià)指數(shù)的上升而增加，但是以工資為納稅（費(fèi)）基數(shù)的養(yǎng)老基金收人，卻會(huì)因工資增長緩慢或沒有增長而增加有限，形成支大于收的局面。要想維持養(yǎng)老金收支平衡，就需要提高養(yǎng)老保險(xiǎn)稅（費(fèi)）率，將養(yǎng)老金支出增加的負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給在職職工，這勢(shì)必影響企業(yè)和在職職工的利益。

3、我國養(yǎng)老金給付調(diào)整原則：

通過研究我國養(yǎng)老金給付現(xiàn)狀和給付調(diào)整機(jī)制，為了保證養(yǎng)老金給付調(diào)整能朝著正確方向發(fā)展，在調(diào)整我國養(yǎng)老金給付時(shí)應(yīng)遵守以下原則：

（1）基本養(yǎng)老金不僅要與物價(jià)指數(shù)掛鉤，還要時(shí)刻關(guān)注社會(huì)平均工資水平變化。

（2）給付的調(diào)整要確保退休人員的基本生活水平與我國生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。

（3）保持退休人員的經(jīng)濟(jì)地位相對(duì)穩(wěn)定。[3]

三、私人年金給付的調(diào)整

私人年金是指給付帶有私人性質(zhì)的年金，比如個(gè)人賬戶和企業(yè)年金。后者主要是企業(yè)對(duì)于雇員的一種保障與激勵(lì)，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況建立的、旨在提高職工退休后生活水平、對(duì)國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行重要補(bǔ)充的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。在本文中將著重于分析影響企業(yè)年金調(diào)整的因素。

1、一般來說，企業(yè)年金的分配方式有：

（1）針對(duì)所有員工的統(tǒng)一福利計(jì)劃。

（2）根據(jù)雇員工齡和退休前的工資水平確定。

（3）將參加者的工作年限與工資收入相乘，再乘以一個(gè)系數(shù)（百分比形式）來確定退休金。

（4）按養(yǎng)老金收益情況和服務(wù)年限計(jì)發(fā)。

實(shí)行待遇確定制（DB）的企業(yè)年金一般由雇主單方繳費(fèi)，但是有時(shí)雇員也需要向企業(yè)年金計(jì)劃繳納其工資的一定百分比，由雇主彌補(bǔ)剩余的部分。這種方式優(yōu)點(diǎn)是收益很明確，晚年生活有所保障，缺點(diǎn)是物價(jià)上漲過快和通貨膨脹時(shí)保障不可靠，且剛性大，使企業(yè)承擔(dān)較重負(fù)擔(dān)重。

實(shí)行繳費(fèi)確定制（DC）則先確定繳費(fèi)比例，由雇員和雇主或只由雇主繳費(fèi)，計(jì)入雇員的個(gè)人賬戶。到雇員退休時(shí)，就可以根據(jù)個(gè)人賬戶中積累的總額，包括本金、利息和投資分紅等，一次性或分期支取年金。這種計(jì)劃是完全積累式的，基金的運(yùn)營通常也由壽險(xiǎn)公司或其他金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。[4]

2、企業(yè)年金的給付方式。

主要包括三種：一次性給付、定期給付和年金化給付，目前我國的企業(yè)年金政策規(guī)定的是，計(jì)劃參與企業(yè)年金計(jì)劃的職工在退休時(shí)可自由選擇一次性給付和定期給付的方式領(lǐng)取企業(yè)年金待遇。年金化給付方式是指在繳費(fèi)確定型的企業(yè)中，參與了年金計(jì)劃的職工退休時(shí)，可向商業(yè)保險(xiǎn)公司購買一份養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品，動(dòng)用的是年金基金積累，用保險(xiǎn)為自己不確定的余命的退休金提供保障。

3、企業(yè)年金調(diào)整的影響因素：

（1）政府是否立法健全。在市場經(jīng)濟(jì)背景之下，政府應(yīng)該健全企業(yè)年金法律體系，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金運(yùn)營的監(jiān)管。

（2）企業(yè)本身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。企業(yè)年金的建立需要企業(yè)承擔(dān)一定金額的職工養(yǎng)老保障，因此保障水平的高低與否與企業(yè)本身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力有關(guān)。

（3）企業(yè)職工對(duì)企業(yè)年金的重要性認(rèn)知與正確觀念的建立。[5]

（4）個(gè)人賬戶積累總額的影響。

4、澳大利亞逐步調(diào)整的超級(jí)年金制度。

在澳大利亞，從18歲到70歲（自2013年起延長到75歲），月收入超過450澳元的雇員都可以加入超級(jí)年金計(jì)劃。該年金計(jì)劃實(shí)行的是完全積累的、信托型的個(gè)人賬戶。

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，超級(jí)年金的強(qiáng)制繳費(fèi)比例也在逐步上調(diào)，專家估計(jì)到2019年6月底，該比例將會(huì)達(dá)到雇員工資的12%。超級(jí)年金領(lǐng)取年齡目前最低的為55歲，到2025年將延長到60歲。與此同時(shí)，稅收優(yōu)惠也分層級(jí)設(shè)立：第一等級(jí)是年度繳費(fèi)額25000澳元以下的，享受優(yōu)惠稅率15%；第二等級(jí)是那些收入25000澳元以上的人群，根據(jù)所得稅稅率征收。所得稅的由投資產(chǎn)生的收益中按照15%的稅率收取。等到領(lǐng)取年齡后，個(gè)人領(lǐng)取的養(yǎng)老金全部不用交稅，但提前支取的話會(huì)需要補(bǔ)繳相當(dāng)大額度的稅金。

四，商業(yè)年金市場亟待發(fā)展

目前，中國商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)增長乏力，市場規(guī)模較小，截止到2006年，我國個(gè)人養(yǎng)老年金中保險(xiǎn)保費(fèi)收入達(dá)到237億元，而團(tuán)體養(yǎng)老年金保險(xiǎn)保費(fèi)收入也僅僅為389億元。我國并不存在發(fā)達(dá)國家實(shí)行的強(qiáng)制性市場，商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)市場主要是自愿性個(gè)人和團(tuán)體市場，通過直接購買行為形成。

如下圖一所示，在我國“三支柱”（即政府養(yǎng)老年金、企業(yè)養(yǎng)老年金和個(gè)人養(yǎng)老年金）的制度框架下，商業(yè)年金保險(xiǎn)的地位日益重要。不僅能作為個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃來使用，構(gòu)成“第三支柱”重要組成部分，還能發(fā)揮保險(xiǎn)機(jī)制的功能，分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)損失。

1、商業(yè)年金保險(xiǎn)產(chǎn)品的定義與特征

商業(yè)年金保險(xiǎn)是商業(yè)壽險(xiǎn)公司為籌集資金投入市場運(yùn)作、獲取盈利而賣出產(chǎn)品，屬于商品范疇。對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)，財(cái)政部財(cái)企[2003]61號(hào)文件規(guī)定：“職工向商業(yè)保險(xiǎn)公司購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身保險(xiǎn)等商業(yè)保險(xiǎn)，屬于個(gè)人投資行為，其所需資金一律由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)，不得由企業(yè)報(bào)銷。”即購買商業(yè)年金保險(xiǎn)產(chǎn)品則沒有稅收上的優(yōu)惠。商業(yè)年金保險(xiǎn)產(chǎn)品均指標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，商業(yè)保險(xiǎn)公司在承攬業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格按照在保監(jiān)會(huì)備案的保險(xiǎn)產(chǎn)品條款約定的保險(xiǎn)責(zé)任為客戶提供服務(wù)。商業(yè)年金保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人則是保險(xiǎn)人和投保人，被保險(xiǎn)人則是合同的關(guān)系人。保險(xiǎn)人和投保人之間是保險(xiǎn)合同關(guān)系，受《保險(xiǎn)法》的約束，保險(xiǎn)人的運(yùn)營管理主要受保監(jiān)會(huì)的監(jiān)督和管理。[6]

2、自愿性年金市場發(fā)展不足的原因

（1）需求方面：

一是人們?nèi)匀淮嬖诔钟芯哂幸欢鲃?dòng)性貨幣資產(chǎn)的預(yù)防性需求， 以備應(yīng)急支出，如長期醫(yī)療護(hù)理開支。由于年金保單在給付階段不具有回贖性，會(huì)降低退休者的資金使用彈性。

二是遺贈(zèng)動(dòng)機(jī)，若遺贈(zèng)動(dòng)機(jī)進(jìn)入效用函數(shù)，遺產(chǎn)效用水平明顯，人們購買年金保險(xiǎn)的意愿將更差。

三是逆向選擇問題普遍抬高了年金保險(xiǎn)成本，擠出了一部分低風(fēng)險(xiǎn)的潛在年金保險(xiǎn)購買者。

四是消費(fèi)者對(duì)年金保險(xiǎn)本質(zhì)缺乏了解，對(duì)相關(guān)的金融消費(fèi)知識(shí)掌握較少。

五是很多人沒有樹立長壽風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，抱有僥幸心理，目光短視等。

（2）供給方面：

一是社會(huì)養(yǎng)老保障對(duì)商業(yè)年金市場構(gòu)成一定程度的“擠出”效應(yīng)， 特別是低收入者購買保險(xiǎn)的主觀意愿不強(qiáng)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在某種程度的替代。

二是“逆向選擇”造成了年金保障對(duì)象多是高風(fēng)險(xiǎn)的長壽者人群， 而且年金保險(xiǎn)市場“道德風(fēng)險(xiǎn)”比傳統(tǒng)壽險(xiǎn)市場要大，年金受益人有更強(qiáng)動(dòng)機(jī)追求長壽，這將增加年金保險(xiǎn)人的給付壓力，因此保險(xiǎn)人提供年金保險(xiǎn)的意愿會(huì)不及傳統(tǒng)壽險(xiǎn)那么強(qiáng)烈。

三是在人口長壽趨勢(shì)下，年金保險(xiǎn)人將會(huì)面臨聚合長壽風(fēng)險(xiǎn)，這是由人口平均壽命延長帶來的整體人群的長壽風(fēng)險(xiǎn)，年金保險(xiǎn)人無力依靠自己的力量解決，這抑制了保險(xiǎn)人的供給意愿。

四是缺乏與年金保險(xiǎn)合約期限相匹配的長期資產(chǎn)工具，保險(xiǎn)人面臨再投資風(fēng)險(xiǎn)，其資產(chǎn)與負(fù)債管理難以做到平衡等。此外，政府對(duì)年金保險(xiǎn)提供的稅收激勵(lì)不夠也是自愿年金市場發(fā)展受到抑制的一個(gè)重要原因。[7]

3、商業(yè)年金市場發(fā)展的必要條件

（1）政策條件：要對(duì)養(yǎng)老保障體系進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整，同時(shí)全面系統(tǒng)的財(cái)稅體制改革也是商業(yè)年金發(fā)展的必要基礎(chǔ)。

（2）經(jīng)濟(jì)條件：良好的宏觀經(jīng)濟(jì)條件是商業(yè)年金可持續(xù)發(fā)展的必要前提。

（3）技術(shù)條件：要注重對(duì)年金市場的運(yùn)作與監(jiān)管，包括提升社會(huì)保障體系管理技術(shù)中年金市場管理水平，其中信息化水平的提升則是重中之重。

（4）法制條件：年金市場的發(fā)展需要公平、公正、公開、有效的法制條件。

4、商業(yè)年金調(diào)整的影響因素包括：政府妥善的引導(dǎo)，可以給予一定額度的稅收減免優(yōu)惠；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)成本：包括內(nèi)外部管理成本和業(yè)務(wù)獲取成本；企業(yè)和個(gè)人家庭的參保財(cái)力：如企業(yè)在其他社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的繳費(fèi)率太高則會(huì)加重企業(yè)負(fù)擔(dān)；最后，加強(qiáng)年金市場的監(jiān)管力度也能推動(dòng)年金市場的合法與有序經(jīng)營。

綜上，近年來，我國的養(yǎng)老保障制度取得了巨大成就，但目前的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保障水平較低，擴(kuò)大覆蓋面的工作也進(jìn)展緩慢，作為第二支柱的企業(yè)年金制度和作為第三支柱的商業(yè)年金市場也由于一系列障礙，發(fā)展前景不容樂觀。因此，在繼續(xù)推進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和企業(yè)年金制度改革與發(fā)展的同時(shí)，也要高度重視第三支柱的發(fā)展，發(fā)揮各種形式的年金對(duì)社會(huì)保障制度的積極作用。

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