淺議大型公立醫(yī)院現(xiàn)金流的管控策略

雷燕

摘 要：健康的現(xiàn)金流是大型公立醫(yī)院在醫(yī)改大潮中得以生存和持續(xù)發(fā)展的基石，現(xiàn)金流貫穿于醫(yī)院運營管理的整個過程，如何充分利用好現(xiàn)金流，加強(qiáng)現(xiàn)金管控是保證醫(yī)院在競爭中處于不敗之地的重要舉措。

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院 現(xiàn)金流 管控策略

中圖分類號：F233 ?文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）11-133-01

一、在目前醫(yī)改大環(huán)境下，醫(yī)院面臨前所未有的經(jīng)營困難，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理勢在必行

1.實施藥品零加成率，導(dǎo)致醫(yī)院的利潤減少，現(xiàn)金流入減少。某公立醫(yī)院2015年1-9月藥品銷售7億元，加成率15%，零加成導(dǎo)致此家醫(yī)院現(xiàn)金凈流入減少1億元。

2.公立醫(yī)院先行墊付醫(yī)保農(nóng)合病人統(tǒng)籌醫(yī)療費，等醫(yī)保農(nóng)合審定后再撥付給醫(yī)院，以及醫(yī)保農(nóng)合審扣的不能報銷由醫(yī)院自己承擔(dān)的部分醫(yī)療費，某公立醫(yī)院2015年1-9月醫(yī)保墊付款2.6億元，農(nóng)合墊付款1.4億元。在財政補(bǔ)貼減少，現(xiàn)金流入減少，高達(dá)4億元的墊付款只能由醫(yī)院自行解決。

3.人民群眾日益增長的醫(yī)療健康消費需求和醫(yī)院自身生存需求這種內(nèi)憂外患的境況迫使醫(yī)院不斷擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，投資先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，引進(jìn)和培養(yǎng)高端的醫(yī)務(wù)人才以適應(yīng)市場需求。

綜上所述公立醫(yī)院資金短缺是很突出的問題，必須加強(qiáng)對資金的管控，提高資金利用率，保證健康的現(xiàn)金流才能實現(xiàn)醫(yī)院的正常運營。

二、公立醫(yī)院目前的現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀及存在的問題

1.理財觀念落后，對現(xiàn)金流的管理不夠重視，資金預(yù)算不科學(xué)合理，缺乏信息化手段管理資金預(yù)算，出現(xiàn)入不敷出。資金預(yù)算形同虛設(shè)，不能發(fā)揮控制功能。

2.醫(yī)院對購置大型設(shè)備及其他對外投資缺乏科學(xué)系統(tǒng)的可行性分析，對資金的時間價值和現(xiàn)金流量分析不周密，造成投資失敗。

3，盲目借款籌資，對醫(yī)院資金需求量沒有科學(xué)合理的預(yù)測，資金的調(diào)配使用沒有合理安排，致使一邊資產(chǎn)負(fù)債率超過預(yù)警線，一邊大量的沉淀資金閑置利用率低下，無形中增加了醫(yī)院運營成本和財務(wù)風(fēng)險。

4.醫(yī)療活動運營過程中的現(xiàn)金流管控不力，致使流動資金占用成本過大，醫(yī)保農(nóng)合大量的墊付款導(dǎo)致醫(yī)院現(xiàn)金流不能正常運轉(zhuǎn)。

三、強(qiáng)化公立醫(yī)院現(xiàn)金流管理的管控策略

1.加強(qiáng)資金收支總預(yù)算和月度預(yù)算的編制，建立醫(yī)院的資金預(yù)算管理從申報、審批、支付的完整閉環(huán)管理。充分利用醫(yī)院HRP信息化管理平臺建立科學(xué)合理的分部門、分項目資金預(yù)算體系，借助醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)實現(xiàn)對醫(yī)院的資金預(yù)算執(zhí)行的實時控制?？朔犊畹碾S意性，有計劃、按時間集中支付，實現(xiàn)對資金預(yù)算執(zhí)行情況的全程控制。

2.利用招商銀行開發(fā)的信息化現(xiàn)金管理平臺CBS（跨銀行現(xiàn)金管理平臺）對內(nèi)與醫(yī)院的HRP系統(tǒng)對接，對外與各家銀行的企業(yè)網(wǎng)銀對接，實現(xiàn)對醫(yī)院資金的集中管理和控制。盤活資金存量，在不影響醫(yī)療活動正常運轉(zhuǎn)的前提下，可以將閑置資金提前還貸或參與協(xié)定存款、通知存款，購買短期理財產(chǎn)品等，節(jié)約財務(wù)費用，降低資金成本，提高資金的利用率。解決資金閑置浪費的現(xiàn)象。

3.借助互聯(lián)網(wǎng)+與醫(yī)院HIS系統(tǒng)和HRP系統(tǒng)融合，加強(qiáng)醫(yī)療活動中運營資金的流轉(zhuǎn)。（1）合理安排藥品、衛(wèi)材、醫(yī)療器械的庫存量，加強(qiáng)對存貨資金的統(tǒng)一管理，減少存貨資金占用，加速存貨資金周轉(zhuǎn)。（2）減少醫(yī)院各個結(jié)算環(huán)節(jié)的資金沉淀，與互聯(lián)網(wǎng)+融合，大力推進(jìn)患者就醫(yī)的移動支付，譬如支付寶、銀聯(lián)POS＼MIS、微信支付、趣醫(yī)網(wǎng)等，保證資金流入的及時性，減少現(xiàn)金結(jié)算比例。員工報銷實行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付及收費員備用金信息化管理和票據(jù)信息化管理，有限減少結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀資金。（3）加強(qiáng)對應(yīng)收醫(yī)療款的管理，設(shè)置醫(yī)保農(nóng)合辦和專人催收各項醫(yī)療款并與績效考核掛鉤，促進(jìn)應(yīng)收款及時回收。

4.利用醫(yī)院良好的公眾形象和商業(yè)信用合理籌資。（1）向社會公眾推行醫(yī)院健康儲值卡，形成沉淀資金。（2）利用良好的商業(yè)信用賒銷藥品、衛(wèi)材等存貨，融資租賃大型設(shè)備，在銀行辦理承兌匯票（電子匯票）用于支付應(yīng)付賬款，減少流動資金占用。（3）與各地醫(yī)保農(nóng)合機(jī)構(gòu)協(xié)商，將醫(yī)院先行墊付給病人的統(tǒng)籌醫(yī)療款先預(yù)支部分資金用于醫(yī)院周轉(zhuǎn)，等審核后再撥付差額部分，緩解醫(yī)院的資金困難。

5.優(yōu)化醫(yī)院的投資決策，建立嚴(yán)格科學(xué)的投資機(jī)制。投資活動對醫(yī)院的現(xiàn)金流具有直接而重大的影響，投資會引起大額或長期的現(xiàn)金流出，從而改變醫(yī)院日常運營活動的現(xiàn)金流量常態(tài)，出現(xiàn)資金鏈斷裂的財務(wù)風(fēng)險。因此在進(jìn)行投資之前，醫(yī)院應(yīng)對可能引起的現(xiàn)金流量變化進(jìn)行預(yù)測、分析、論證，對未來的資金需求量做到心中有數(shù)。（1）測算投資期內(nèi)的現(xiàn)金流出量。（2）計算自由資金缺口，確定對外籌資量。（3）重視資金的時間價值，測算投資回收期與綜合回報率，分析投資項目的經(jīng)濟(jì)效益，為投資決策提供參考依據(jù)。

6.認(rèn)真編制現(xiàn)金流量日報表和月報表及現(xiàn)金流量分析報表。建立現(xiàn)金流量預(yù)警機(jī)制，通過分析資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等償債能力的財務(wù)指標(biāo)，反映醫(yī)院現(xiàn)金管控效率。并將這些財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)納入醫(yī)院績效考核體系，使醫(yī)院全體員工參與管理，防風(fēng)險于未然。

參考文獻(xiàn)：

[1] 韋榮忠.論醫(yī)院現(xiàn)金流的管理現(xiàn)狀及對策研究.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011-12-23

[2] 張新慧，王滌非.對醫(yī)院加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的探析.中國醫(yī)院，2010-04-01

（作者單位：十堰市太和醫(yī)院 湖北十堰 442000）

（責(zé)編：紀(jì)毅）