企業(yè)年金面臨的制約因素及對(duì)策選擇

李鑫

摘 要：企業(yè)年金是我國多層次養(yǎng)老保障體系的重要支柱和社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，最近幾年，我們國家非常重視企業(yè)年金，它的存在正是為了補(bǔ)充當(dāng)前的養(yǎng)老保障系統(tǒng)的。目前的年金總數(shù)得以變大，而且參加的單位也在增加，不過也面對(duì)一些問題，比如對(duì)年金的認(rèn)知能力較差，管控不得當(dāng)?shù)鹊?。?duì)于存在的這些問題，我們應(yīng)該積極分析，認(rèn)真規(guī)劃，同時(shí)還要做好宣傳工作，強(qiáng)化法規(guī)約束力度。文章重點(diǎn)的講述了企業(yè)年金相關(guān)的內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金；制約因素；對(duì)策選擇

1 問題的提出

所謂的企業(yè)年金，它的存在前提是單位及其員工在參與了國家養(yǎng)老保險(xiǎn)的前提下，結(jié)合單位本身的運(yùn)作情況，秉承自身的意愿而生成的一種福利制度。它和基本險(xiǎn)以及商業(yè)險(xiǎn)之間是有著很大的區(qū)別的，它是來源于企業(yè)的，是一種對(duì)基本險(xiǎn)的補(bǔ)充。通過建立這種制度，不單單能夠降低當(dāng)前的基本養(yǎng)老險(xiǎn)面對(duì)的壓力，為廣大退休職工提供更為良好的生活條件，同時(shí)還可以優(yōu)化當(dāng)前的薪酬體系，在單位形成一種激勵(lì)體系，強(qiáng)化競爭水平。尤其是在當(dāng)前這個(gè)競爭非常殘酷的時(shí)代里，企業(yè)年金的存在價(jià)值越來越明顯，正逐漸被大家所關(guān)注。

2 當(dāng)前企業(yè)年金面對(duì)的干擾要素

2.1 認(rèn)知能力有限

第一，政府對(duì)于年金的認(rèn)知能力較低。在當(dāng)前時(shí)期我們發(fā)現(xiàn)政府對(duì)企業(yè)年金的認(rèn)知能力較低，對(duì)它存在的特性等不是很了解，所以時(shí)常做出一些不當(dāng)?shù)男袨?，干擾企業(yè)的發(fā)展，未將調(diào)控的作用發(fā)揮到位。

第二，單位的負(fù)責(zé)人對(duì)年金認(rèn)知能力也有限。這些人認(rèn)為建立年金會(huì)增加單位的支出，最終使得利潤降低，更別提意識(shí)到它所帶來的社會(huì)以及經(jīng)濟(jì)價(jià)值了。最常見的是一些單位的領(lǐng)導(dǎo)人覺得單位已經(jīng)為員工交納保險(xiǎn)付出很多資金了，如果建立年金的話勢必會(huì)使得單位面對(duì)巨大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。除此之外，一些人覺得這種年金制度是在員工退休之后才可以享受到的福利，與其那樣還不如當(dāng)時(shí)就給員工以其他的方式發(fā)放福利，比如說給他們獎(jiǎng)金。

第三，從業(yè)者也不能對(duì)年金形成正確的認(rèn)知。當(dāng)前大部分單位的從業(yè)者對(duì)年金的認(rèn)知能力非常低。由于受到傳統(tǒng)文化的影響，我們國家的大部分員工都認(rèn)為存錢可以養(yǎng)老，缺少對(duì)這種體制性養(yǎng)老制度的認(rèn)知能力。還有一些人對(duì)年金存在不正確的看法。一些人覺得交納年金其實(shí)是單位在多收取費(fèi)用。由此我們可以得知不論是政府還是單位負(fù)責(zé)人亦或是廣大職工，在當(dāng)前都沒有對(duì)年金形成正確的認(rèn)知。

2.2 年金的匯報(bào)率較低

企業(yè)年金在我們國家的發(fā)展時(shí)間較短，仍舊處在探索時(shí)期，所以不論是在產(chǎn)品亦或是其他的一些方面都存在各種問題。比如，我們國家當(dāng)前的資金市場不能夠創(chuàng)造多樣的投資方式，進(jìn)而就影響了產(chǎn)品的設(shè)計(jì)等工作的開展。再者，當(dāng)前年金托管的費(fèi)用非常高，這樣就會(huì)在無形中降低收益效率，導(dǎo)致個(gè)別單位的年金過分的靠著繳費(fèi)來發(fā)展，進(jìn)而導(dǎo)致年金的支付水平受影響。

2.3 管理不到位

企業(yè)年金的管理不夠規(guī)范。目前，我國企業(yè)年金的管理運(yùn)營主要采用三種模式：一是企業(yè)自辦模式，即在企業(yè)的大財(cái)務(wù)賬下開立企業(yè)年金賬戶。在這種模式下，當(dāng)企業(yè)遇到資金困難時(shí)，難以控制被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。二是社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦模式，即由社保機(jī)構(gòu)收取、管理、經(jīng)營、發(fā)放企業(yè)年金。該模式的弊端在于監(jiān)管與運(yùn)營合一，沒有披露信息的強(qiáng)制性，企業(yè)和員工對(duì)資金的投資、收益、分配等一無所知，更談不上監(jiān)管。三是保險(xiǎn)公司模式，即由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)企業(yè)年金計(jì)劃，并運(yùn)營和管理企業(yè)年金資產(chǎn)，通常以團(tuán)體養(yǎng)老年金保險(xiǎn)的形式體現(xiàn)。

2.4 地區(qū)差別明顯

我們國家本身就存在地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異，像是東部沿海區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較之于中西部要快一些，這種差異在企業(yè)年金方面也得到了很明顯的體現(xiàn)。像是上海等區(qū)域因?yàn)樗鼈儽旧淼慕?jīng)濟(jì)發(fā)展較快，其年金發(fā)展的環(huán)境非常好，不論是參保的單位亦或是員工總數(shù)都非常大。相反的對(duì)于那些相對(duì)不發(fā)達(dá)的區(qū)域，其參加單位和員工總數(shù)都較少，而且運(yùn)作模式也較為混亂。

2.5 稅收優(yōu)惠政策尚未得到普遍體現(xiàn)

國外實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明，對(duì)企業(yè)年金繳費(fèi)實(shí)行免稅或推遲征稅，是推動(dòng)企業(yè)年金發(fā)展的最主要因素之一。目前大多數(shù)發(fā)達(dá)國家一般在企業(yè)和職工繳納年金費(fèi)用及年金基金投資這兩個(gè)環(huán)節(jié)免稅，只在退休職工領(lǐng)取企業(yè)年金時(shí)進(jìn)行征稅。這樣做，企業(yè)和職工都能享受到稅收優(yōu)惠，有利于企業(yè)年金的發(fā)展。因此，建立企業(yè)年金，源頭上應(yīng)以稅收優(yōu)惠政策拉動(dòng)，資產(chǎn)運(yùn)作中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，但目前我國的企業(yè)需求沒有釋放，全國統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策沒有出臺(tái)，投資環(huán)境不理想，監(jiān)管體系尚未建立，配套法規(guī)缺失。

3 帶動(dòng)年金發(fā)展的方法分析

3.1 積極的做好宣傳工作

只有越來越多的單位和工作者參加到其中，才能夠?qū)⑹袌鰯U(kuò)大。只有市場規(guī)范了，才會(huì)吸收更多的參與者。雖說該年金制度在我們國家已經(jīng)有差不多十年的發(fā)展時(shí)間了，不過還是有一些人對(duì)其不是很了解。因此，要想讓更多的單位參加到其中，就必須做好宣傳工作。經(jīng)由宣傳，確保員工能夠理性的認(rèn)知年金，進(jìn)而積極的參加到其中。

3.2 加強(qiáng)企業(yè)年金相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)

企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策可以從制度層面調(diào)動(dòng)企業(yè)建立企業(yè)年金的積極性、激發(fā)職工的參與熱情，從而減輕國家財(cái)政負(fù)擔(dān)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。因此，政府應(yīng)盡快研究出臺(tái)企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，完善相關(guān)法規(guī)，促進(jìn)企業(yè)年金和個(gè)人自愿性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展，并鼓勵(lì)其通過專業(yè)化的投資機(jī)構(gòu)進(jìn)入資本市場，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的保值增值。

3.3 建立良好的投資與管理機(jī)制

首先，企業(yè)年金基金投資運(yùn)營要遵循一定的原則，包括：進(jìn)行組合投資，以達(dá)到減少投資風(fēng)險(xiǎn)的目的；堅(jiān)持投資管理人和基金托管人的職責(zé)嚴(yán)格分離，以明確雙方責(zé)任；在確保風(fēng)險(xiǎn)維持在合理水平的前提下，實(shí)施積極的投資策略。其次，要以市場競爭為基礎(chǔ)，委托投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)代為運(yùn)營企業(yè)年金基金。

3.4 加快定型基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平過高，意味著降低了發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要性和彈性空間，不利于發(fā)揮個(gè)人、企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的作用。為此，應(yīng)盡快明確基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)系和發(fā)展定位，采取積極穩(wěn)妥的辦法，緩解基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金虧空，使現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平逐步降低，賦予企業(yè)年金及商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以更大的責(zé)任，同時(shí)為它們提供更大的發(fā)展空間。

3.5 采取重點(diǎn)推進(jìn)式企業(yè)年金發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)年金本身存在的意義就是為了給基本養(yǎng)老險(xiǎn)做補(bǔ)充的，因此它應(yīng)在所有的單位中開展，不僅要在經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度快的沿海區(qū)域，還要在中西部的一些小規(guī)模的單位中落實(shí)，不能因?yàn)榻?jīng)濟(jì)水平較低就不參與該項(xiàng)制度，因?yàn)橐坏┊?dāng)基本養(yǎng)老險(xiǎn)的替代率變低之后，員工們就會(huì)喪失養(yǎng)老的保障。不過因?yàn)榻?jīng)濟(jì)差異確實(shí)是存在的，要想在短時(shí)間內(nèi)讓所有區(qū)域的所有企業(yè)都落實(shí)該制度是不太可能的，應(yīng)該有計(jì)劃的開展。對(duì)此，最好是選取那些效益優(yōu)秀的單位進(jìn)行試點(diǎn)，當(dāng)獲取良好的經(jīng)驗(yàn)之后再加以普及。

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