關于完善報社集團內部控制措施的探討

王桂月

摘 要：隨著我國逐漸加深了文化體制的改革，使得報社集團在該改革下開始逐漸轉型，這種轉型讓報社集團逐漸趨于企業(yè)化，因此報社集團在注重社會效益的同時也逐漸向注重經濟效益靠攏，這些改變使得報社集團必須要重視自身內部控制水平的提高。但是就目前的報社集團內部控制現(xiàn)狀來說，其內部控制還不夠完善，阻礙了報社集團的發(fā)展。因此本文首先闡述了完善報社集團內部控制的重要性，然后分析當前報社集團內部控制所存在的一些不足，最后探討對應的完善措施，以期推進報社集團的健康長足發(fā)展。

關鍵詞：報社集團；內部控制；完善措施

一、完善報社集團內部控制措施的重要性分析

1.有助于國家法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。內部控制其實就是單位為了保證有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的落實而制定并需要加以實施的控制方法、措施等，作為一種具有特殊性和復雜性的經營活動，報社集團的經營活動更應該合法合規(guī)，所以說報社集團內部控制的完善有助于有關法律法規(guī)的落實，同時也能夠防止一些破壞集團利益的行為出現(xiàn)。

2.有助于資產安全的維護。集團內部控制體系的完善能夠實現(xiàn)集團內部各崗位間的相互制約和約束，這樣就能夠相互監(jiān)督和督促，進而有效避免集團資產的流失，保全了集團資產，同時也為集團資產的保值增值提供了堅實的基礎。

3.有助于信息報告質量的提高。內部控制體系的完善能夠實現(xiàn)對財務部門日常工作的約束，可以起到規(guī)范其工作行為的目的，以此保證財務工作的真實可靠。

二、當前報社集團內部控制存在的不足

1.對內部控制的認識不充分。相關工作人員在進行內部控制的時候，因為缺乏對內部控制范圍的全面充分認識，使其不能將內部控制措施落實到位。目前很多管理人員都只將內部控制局限在管理、會計控制以及內審方面，沒有重視環(huán)境的控制以及風險評估等的實施，并且還會以內部會計控制來定義全面內部控制，以活動的控制來取代五要素的控制，這些現(xiàn)象都凸顯了當前報社集團缺乏對內部控制的充分、全面認識。

2.內部環(huán)境較差。環(huán)境要素是推進集團發(fā)展的重要因素，它也是其他要素的基礎。報業(yè)集團內部控制需要在一個良好的環(huán)境中才能得到貫徹落實，不然即使建立了完善的內部控制體系，也不能真正發(fā)揮其優(yōu)勢和作用。目前報社集團的內部環(huán)境中還存在一定的問題，例如在人力資源管理方面還存在一些不合理問題，致使員工參與內部控制的積極性不能得到合理調動，亦或者因為治理結構、權責分配等方面的不合理因素，以及業(yè)績考核與獎勵制度的不完善，使其管理層追逐短期利益，并隨時變化自身的經營理念和風格。

3.沒有將內部控制制度真正落實到位。內部控制制度的完善雖然是提高報社集團內部控制水平的重要前提，但是其內部控制的范疇并不僅僅局限于制度的完善，更重要的還是在此基礎上進行制度的貫徹落實。其實我國很多報社集團的內部控制制度已經相當完善了，但是這些制度卻流于表面，沒有真正落實到位，即使有些報業(yè)集團執(zhí)行的有關制度章程，卻也是為了應付相關部門的檢查，使其成為一種應付工具。當前一些報社集團的會計人員在職務之外還負責管理和統(tǒng)計工作，這種行為沒有落實內部控制中不相容職務的分離，也讓位一些工作人員的徇私舞弊提供了可能的機會，為報社集團帶來了或多或少的損害，同時也阻礙了集團內部控制有效性的提高。

4.相關監(jiān)督機制不完善。集團內部控制會受到集團內部審計機構的督查，也就是說，在一定程度上內部審計機構的督查能夠起到完善內部控制的作用。但是在了解當前報社集團實際情況可以發(fā)現(xiàn)，很多報社集團并沒有進行內部審計機構的設立，即使一些集團擁有內部審計機構，往往也停留在傳統(tǒng)會計賬目的審核上，并沒有重視和強調內部控制評價和風險評估等方面的監(jiān)督。

三、完善報社集團內部控制的措施

1.更新觀念，充分認識內部控制的重要性。當前，各類新媒體的出現(xiàn)沖擊著傳統(tǒng)報業(yè)，迫使報社集團做出一系列的變化和轉型，在這樣的新形勢下，報社集團必須要更新全員的內部控制觀念，尤其是管理層的內部控制理念，全面認識內部控制的重要性和作用，才能將內部控制當作關乎自身發(fā)展、集團發(fā)展的重要工作內容，實現(xiàn)全員參與內部控制的目標。在實際實踐中，報社集團要加強自身內部機構設置的完善，以保證權責分明。同時還要加強職能部門的人才建設，盡可能的提高其專業(yè)水平和業(yè)務能力，使其更明確的認識到內部控制的作用，并且職能部門之間要相互制約、相互協(xié)同合作，才能更好的落實內部控制；對于二級機構負責人等關鍵崗位和財務崗位要落實輪崗制和委派制，其考核獎懲需由集團直接進行。

2.加強嚴密內部控制體系的構建。內部控制制度的完善是保證報社集團內部控制有效性的重要基礎和前提，有了完善的內部控制體系才能讓集團的內部控制和日常業(yè)務活動開展變得更加規(guī)范，使其有章可續(xù)，有據(jù)可依。集團還需要結合當前重大事項缺乏決策標準的問題進行對策的思考，根據(jù)這一問題的實際情況加強重大事項逐層報告審批制度的建立和完善，還可以進行聯(lián)答制度、集團決策審批制度的實施。集團還可以在董事會下進行預算委員會的設立，進而為各個經營、管理部門進行集團戰(zhàn)略發(fā)展目標的分解提供指揮和協(xié)調，以此達到從上至下、從下自上的編制全面預算。同時監(jiān)督預算的工作還需要由內部審計等部門負責，要及時發(fā)現(xiàn)未完成預算的相關部門，查明其未完成原因，在經過多方探討提出對應改善措施，并加以落實。

3.積極構建完善的風險防范機制。報社集團在發(fā)展中始終會遇到各類內外風險，這些風險或多或少的會對集團經營目標的實現(xiàn)造成阻礙，尤其是外部風險。當報社集團遭遇應收債權不能收回的時候，就有可能致使其出現(xiàn)不同程度的負債經營，進而面臨一些外部風險，例如紙張價格變化、市場風險等。所以說在報社集團完善自身內部控制的同時還需要積極構建完善的風險防范機制，這樣才能讓集團盡早發(fā)現(xiàn)已經存在或者可能存在的風險因素，然后在對可能出現(xiàn)的風險及其引發(fā)的后果進行評估之后，及時制定風險的應對措施，進而盡可能的降低甚至避免風險的出現(xiàn)及其所帶來的損失，除此之外，還要測評集團的抗風險能力，并根據(jù)其測評結果采取相關措施提高集團自身的抗風險能力。

4.倡導積極的集團文化，調動職員參與內部控制的積極性。良好的內部控制環(huán)境能夠推進內部控制制度和措施的實行，因此報社集團首先需要建立一個良好的內部控制環(huán)境。報社集團需要加大內部控制意義和作用的宣傳力度，這能夠在幫助全體員工全面了解內部控制的同時提高全體員工對內部控制的重視程度，進而有助于調動職員參與內部控制的積極性，從而促進內部控制的貫徹執(zhí)行。其次還需要集團基于以人為本的理念加強全體職員的培訓教育，切實提高全體職員的職業(yè)道德素質、修養(yǎng)和能力，使其自覺規(guī)范自身行為和工作習慣，自覺執(zhí)行內部控制制度。同時還需要積極構建積極向上的集團文化，弘揚優(yōu)良品質和精神，讓全體員工處在嚴格執(zhí)行內部控制制度的氛圍中，進而切實促進報社集團內部控制的有效執(zhí)行。

四、結語

總而言之，報社集團想要得到健康長足的發(fā)展，就必須要不斷完善自身的內部控制體系，這樣才能讓自己在競爭激烈的市場中保有一絲生存之地，這也是報社集團在市場經濟新時期中的一個必然選擇。

參考文獻：

[1]周莉.重慶日報報業(yè)集團的內部財務控制問題研究[D].重慶理工大學，2014.

[2]王松，付芬芬. 知識經濟時代背景下報社內部會計控制研究[J]. 中國報業(yè)，2015，10：56-57.