小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題及對(duì)策

作者簡(jiǎn)介：周睿（1990—），女，黑龍江哈爾濱人，哈爾濱商業(yè)大學(xué)，學(xué)生。

摘要：我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得經(jīng)濟(jì)形態(tài)越來(lái)越多樣化，而小微企業(yè)就是在這種情況下逐漸成型，并獲得了較快、較大的發(fā)展，在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮作用。然而，盡管小微企業(yè)具有良好的發(fā)展前景，但是它在發(fā)展過程中也暴露出一些問題，其中財(cái)務(wù)管理方面的問題最為明顯，也最迫切需要得到解決?；谶@一點(diǎn)，本文重點(diǎn)探討了小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題及對(duì)策。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題

引言

小微企業(yè)在我國(guó)的發(fā)展成就有目共睹，它在解決我國(guó)的人口生存問題、縮小城鄉(xiāng)差距、縮小貧富差距等方面發(fā)揮著重要的作用，已經(jīng)成為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中不可或缺的一個(gè)部分。然而，小微企業(yè)自身的局限性，比如生產(chǎn)規(guī)模小、資金有限等，使得它的財(cái)務(wù)管理面臨著一系列的問題，進(jìn)而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中面臨著較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法獲得更大的發(fā)展空間。從這個(gè)角度來(lái)看，對(duì)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題加以研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。下面，筆者就來(lái)做具體的分析。

1.小微企業(yè)及其財(cái)務(wù)管理

小微企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授所提出的一個(gè)概念，它是小型企業(yè)、微型企業(yè)、工商個(gè)體戶等的統(tǒng)稱。從它的命名來(lái)看，“小微”是它的總特征，而實(shí)際上，小微企業(yè)無(wú)論是在生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)所涉及的領(lǐng)域還是員工數(shù)量等方面都具有“小微”的特征。這個(gè)特征既使得小微企業(yè)能夠在我國(guó)迅速獲得發(fā)展，同時(shí)又阻礙了它的發(fā)展壯大[1]。小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是小微企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所實(shí)施的一項(xiàng)管理工作，它包括企業(yè)資金的分配、運(yùn)營(yíng)、投放和募集等多個(gè)環(huán)節(jié)，是小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中關(guān)鍵性的管理環(huán)節(jié)，若沒有得到有效的管理，則小微企業(yè)的穩(wěn)定將受到威脅，甚至可能面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。而如果小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有很高的水平，那么企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益將得到很大的提高。因此，財(cái)務(wù)管理在小微企業(yè)中具有重要的地位。

2.小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題主要來(lái)自兩個(gè)方面，一個(gè)是市場(chǎng)環(huán)境，另一個(gè)是小微企業(yè)內(nèi)部。

第一，從市場(chǎng)環(huán)境方面來(lái)看，小微企業(yè)面臨著兩個(gè)主要的問題。其一，融資困難。小微企業(yè)融資難的問題是阻礙它們獲得進(jìn)一步發(fā)展的主要原因，而這一問題似乎在近年來(lái)變得越來(lái)越嚴(yán)重。推究其原因，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、原材料價(jià)格上漲等是主要的因素。雖然我國(guó)的國(guó)家政策中有對(duì)小微企業(yè)的扶持，但是市場(chǎng)環(huán)境的變化比較快，政策相對(duì)而言具有滯后性，所以事實(shí)上國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的扶持政策所發(fā)生的實(shí)際效用并不能滿足小微企業(yè)的發(fā)展。在這種情況下，融資難的問題就突顯出來(lái)。有關(guān)調(diào)查結(jié)果表明，我國(guó)大部分的小微企業(yè)所籌得的資金是通過私人借貸、自籌所獲得的，還有一部分則是通過企業(yè)的內(nèi)部募集或者民間借貸籌得，只有少數(shù)部分的小微企業(yè)是通過銀行借貸的形式獲得資金[2]。這并不是因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)本身不愿意向銀行申請(qǐng)融資貸款，而是因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)在申請(qǐng)融資貸款的過程中具有多方面的障礙，既包括國(guó)家政策和銀行政策方面的，也包括小微企業(yè)自身的因素。而這些都造成小微企業(yè)融資難。其二，政府扶持較弱。政府扶持對(duì)小微企業(yè)的發(fā)展而言具有重大的影響，而我國(guó)在對(duì)小微企業(yè)的扶持工作上只是做到了最基本的一點(diǎn)，即在相關(guān)的法律法規(guī)上對(duì)小微企業(yè)有所涉及，但是目前為止仍沒有頒發(fā)針對(duì)小微企業(yè)的專門的法律保護(hù)制度。在這種情況下，小微企業(yè)在與其他企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，就無(wú)法獲得及時(shí)的保護(hù)，因而容易處在弱勢(shì)中，同時(shí)也無(wú)法公平地參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，甚至?xí)谑袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中遭受不公平待遇。

第二，從小微企業(yè)內(nèi)部來(lái)看，財(cái)務(wù)管理中存在著的問題有：其一，財(cái)務(wù)管理人員的從業(yè)素質(zhì)不夠高。造成這種情況的原因主要還在于企業(yè)資金的缺乏。小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者為了節(jié)省開支，往往是聘請(qǐng)沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人來(lái)做財(cái)務(wù)管理工作，而這樣一來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理就容易陷入混亂與不規(guī)范。比如企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作觀念落后于時(shí)代的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理部門結(jié)構(gòu)混亂，等等[3]。而最嚴(yán)重的后果是小微企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真，不能夠發(fā)揮參考作用并給企業(yè)的決策者造成誤導(dǎo)。其二，企業(yè)資本構(gòu)架不科學(xué)。小微企業(yè)的資本來(lái)之不易，若沒有得到科學(xué)的管理與運(yùn)用，那么企業(yè)就容易形成資金短缺等問題，進(jìn)而影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。而小微企業(yè)因?yàn)閷I(yè)財(cái)務(wù)觀念的缺失、賒銷制度的缺失、資金的不合理運(yùn)用等原因，逐步形成了不科學(xué)的企業(yè)資本構(gòu)架，造成財(cái)務(wù)危機(jī)。

3.解決小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策

解決小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的途徑大體上有兩條，一條是通過強(qiáng)化外部環(huán)境扶持力度來(lái)解決財(cái)務(wù)問題，另一條則是通過加強(qiáng)小微企業(yè)內(nèi)部管理來(lái)解決財(cái)務(wù)管理問題。

第一，從外部環(huán)境方面來(lái)看，解決對(duì)策有兩點(diǎn)。首先，我國(guó)政府要完善相應(yīng)的法律法規(guī)。法律法規(guī)具有強(qiáng)制性和規(guī)范性的特點(diǎn)，對(duì)保護(hù)小微企業(yè)的合法權(quán)益具有重要的作用。對(duì)此，我國(guó)政府要推行積極的扶持小微企業(yè)發(fā)展的政策，并且還要將政策落到實(shí)處。只有這樣，我國(guó)小微企業(yè)的融資難問題才能夠得到有效的解決。其次，我國(guó)政府要支持小微企業(yè)融資形式的多樣化發(fā)展。鑒于小微企業(yè)向銀行貸款難，我國(guó)政府要積極推動(dòng)融資形式的多樣化發(fā)展，通過豐富融資渠道的方式，使小微企業(yè)能夠及時(shí)獲得發(fā)展資金。多樣化的融資方式包括銀行貸款、金融信貸機(jī)構(gòu)貸款、民間信貸等等，而小微企業(yè)要做的是根據(jù)自身的實(shí)際情況來(lái)選擇一個(gè)適合本企業(yè)發(fā)展的融資方式[4]。

第二，從小微企業(yè)的內(nèi)部管理來(lái)看，解決財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策主要有以下幾點(diǎn)。首先，要提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)。管理工作的關(guān)鍵在于管理主體，所以管理人員的專業(yè)素質(zhì)顯得非常重要。對(duì)此，我國(guó)小微企業(yè)要改變以往從財(cái)務(wù)管理人員身上節(jié)省資金的想法，聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員，從而提高財(cái)務(wù)管理工作的水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性。其次，要科學(xué)管理企業(yè)的投資資金。小微企業(yè)的投資資金受市場(chǎng)多元化發(fā)展的影響而充滿了變數(shù)，表現(xiàn)為投資面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。因此，小微企業(yè)在投資資金的管理上要科學(xué)謹(jǐn)慎，在投資之前要充分了解投資產(chǎn)品的特性與市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品的實(shí)際需求，通過這種比較科學(xué)合理的方式，使小微企業(yè)的每一筆投資資金所面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)降至最低而回報(bào)最大[5]。再次，小微企業(yè)要完善財(cái)務(wù)監(jiān)管制度。財(cái)務(wù)監(jiān)管是保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與可靠性的重要手段，對(duì)此，企業(yè)要做的是制定財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，明確每個(gè)財(cái)務(wù)管理人員的權(quán)力與責(zé)任，并將責(zé)任制落實(shí)到每一位財(cái)務(wù)管理人員身上。對(duì)越權(quán)、越職行為，要堅(jiān)決杜絕，如果出現(xiàn)則要給予相應(yīng)的懲罰。同時(shí)，還可以通過記錄企業(yè)財(cái)產(chǎn)的方式，使企業(yè)內(nèi)部員工的行為得到規(guī)范。最后，小微企業(yè)要加強(qiáng)銷售方面的管理。銷售的管理是財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，特別是賒銷，因?yàn)闆]有明確的賒銷制度，所以在市場(chǎng)交易中，賒方的資金可信度無(wú)法得到客觀的評(píng)價(jià)，于是銷方可能面臨詐騙的危險(xiǎn)而造成資金損失。對(duì)此，小微企業(yè)要加強(qiáng)銷售方面的管理，通過嚴(yán)格監(jiān)控賒銷行為的方式，降低小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

4.結(jié)語(yǔ)

從以上論述可以看出，小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題可以劃分為內(nèi)外兩個(gè)方面，而解決對(duì)策也是從內(nèi)外兩個(gè)方面著手。小微企業(yè)是我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下的一個(gè)特殊的經(jīng)濟(jì)體，它的財(cái)務(wù)問題不僅僅是由它先天性的局限性所造成的，后天的、外部市場(chǎng)環(huán)境的影響也占據(jù)了很大一部分。因此，要解決小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題，就要結(jié)合內(nèi)外兩個(gè)方面的原因來(lái)制定解決方案，并付諸實(shí)施。（作者單位：哈爾濱商業(yè)大學(xué)）

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