中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

張超　王燕

摘 要：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)領(lǐng)域中的重要研究課題。在過去的40年中，金融風(fēng)險(xiǎn)，對中小企業(yè)管理的嚴(yán)重沖擊，金融市場的穩(wěn)定，乃至整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)安全。在中國，隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為一個(gè)嚴(yán)重的問題，造成了極大的負(fù)面影響，對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成了阻礙。文章對現(xiàn)有的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題進(jìn)行了分析，提出了完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施，希望可以為相關(guān)領(lǐng)域的研究提供一定的參考和幫助。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制問題；對策及措施

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-8937（2015）12-0032-02

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要原因

1.1 代理機(jī)制是一個(gè)系統(tǒng)的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

委托代理關(guān)系在一定的情況下都是，現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)鋪墊，現(xiàn)代是一組的子組之間委托代理關(guān)系。主要涵蓋了目標(biāo)企業(yè)投資價(jià)值業(yè)主所有者經(jīng)營者之間的委托代理關(guān)系；債權(quán)人權(quán)利的經(jīng)營者之間的委托代理關(guān)系為目標(biāo)；內(nèi)部核算單位人員和企業(yè)實(shí)現(xiàn)責(zé)任目標(biāo)各部門目標(biāo)，各部門之間的委托代理關(guān)系是會(huì)計(jì)單位負(fù)責(zé)人和員工；責(zé)任對象的委托代理關(guān)系的所有工作人員之間分工。企業(yè)委托代理關(guān)系在不同的程度上能決定企業(yè)所有人的基本利益，是和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是緊密相關(guān)的。

1.2 提供方便的金融風(fēng)險(xiǎn)信息不對稱條件

雖然代理關(guān)系是在實(shí)施過程中確定，為客戶減少雙方之間的利益沖突，降低代理風(fēng)險(xiǎn)和成本，提高效率，限制劑不利于客戶的利益和各種控制措施，但因?yàn)榭蛻舨涣私獯砣诵袨榈男畔ⅲ倚畔⒉粚ΨQ的問題，代理人利用信息優(yōu)勢，為自己的行為可能的價(jià)格利潤犧牲客戶的利益，這是委托關(guān)系中的道德風(fēng)險(xiǎn)問題。會(huì)計(jì)欺詐和其他不道德行為是企業(yè)委托——代理合同中潛水系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的安排。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

2.1 資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)不合理，債務(wù)比例占的都是非常大的，債務(wù)壓力較大，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是非常大的。債務(wù)資本在資金鏈中的企業(yè)占的比例是合理的企業(yè)資本結(jié)構(gòu)有很大的影響。資本結(jié)構(gòu)要是合理就能有利于企業(yè)降低資金使用方面的成本，也能夠增加投資者的利潤，從而能夠促使投資者花更多的錢，如果大部分的債務(wù)或支付利息的企業(yè)稅后利潤，企業(yè)面臨的債務(wù)負(fù)擔(dān)，如果要是有問題的話，企業(yè)虧損甚至破產(chǎn)，如果要是想金融風(fēng)險(xiǎn)降低的話，需要完善資本結(jié)構(gòu)。

2.2 融資渠道狹窄

目前在我國銀行信貸融資的情況下，投資銀行有一定作用，但由于銀行以及中小企業(yè)之間信息不對稱的存在，在銀行貸款中一些企業(yè)的有效抵押物缺乏，信用保險(xiǎn)或承擔(dān)企業(yè)缺乏會(huì)會(huì)影響不好的從銀行獲得貸款，企業(yè)缺乏并不能解決資金方面的問題；另外，自身發(fā)展也會(huì)受到約束，許多中小企業(yè)無法通過債券，發(fā)行股票來達(dá)到融資目的，一些企業(yè)的其他角色也可以用債權(quán)融資方式來實(shí)現(xiàn)企業(yè)融資，融資也是增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種威脅。

2.3 對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱

中小企業(yè)有很多方面對還沒有形成正式財(cái)務(wù)管理制度都不是非常的完善的，財(cái)務(wù)管理應(yīng)歸功于最常見的會(huì)計(jì)，而不是風(fēng)險(xiǎn)識別并且評估，及相關(guān)的控制系統(tǒng)，分析意識。要是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理混亂，企業(yè)的資金的使用率不高，資金的使用成本也會(huì)不斷的增加，增加了金融風(fēng)險(xiǎn)，但也可能導(dǎo)致不合理財(cái)務(wù)決策失誤，導(dǎo)致資本投資要是沒有回報(bào)，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的不可避免客觀存在，但很多方面的金融管理人員沒有足夠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是沒有很好的掌握財(cái)務(wù)管理，不能有效的預(yù)測，但只要公司方面的資本不能良好的管理使公司導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

2.4 投資行為盲目

企業(yè)如果要是投資集中的情況下，項(xiàng)目將所有的錢，這個(gè)項(xiàng)目是依賴性都是非常的大，風(fēng)險(xiǎn)也是非常的大，非理性投資行為是受企業(yè)層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響。企業(yè)如果能擴(kuò)大生產(chǎn)方面的規(guī)模，和經(jīng)營范圍，將使企業(yè)生產(chǎn)的投資行為，但有些投資是不合理的，科學(xué)的，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，只是一些盲目的投資行為，企業(yè)決策，有望從中受益大投資盲目樂觀，而不是投資項(xiàng)目可行性分析。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

3.1 企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)化

控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本結(jié)構(gòu)都是有非常大的意義，同時(shí)也是具有積極的意義，如果企業(yè)的控制主權(quán)資本比率以及債務(wù)資本賬戶的規(guī)模在合理的范圍內(nèi)。雖然目前的債務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身資金重要方式，如果要是能確保企業(yè)有高利潤，企業(yè)將面臨虧損或者是有破產(chǎn)的危險(xiǎn)時(shí)刻。

3.2 加強(qiáng)企業(yè)信用建設(shè)

企業(yè)信用是相關(guān)的情況下進(jìn)行的，現(xiàn)代企業(yè)管理在社會(huì)上都有非常大的信用，企業(yè)發(fā)展中許多優(yōu)點(diǎn)，特別是對企業(yè)融資的重要影響。如果要加強(qiáng)企業(yè)信用建設(shè)，一定要從以下幾個(gè)方面入手：

①企業(yè)一定要做到誠實(shí)守信和公平競爭，遵循市場發(fā)展規(guī)律，和相關(guān)的法律，法規(guī)，不偷稅漏稅，接受監(jiān)督，工商稅務(wù)，自覺，銀行和其他部門。

②如果要是相關(guān)的企業(yè)會(huì)計(jì)努力實(shí)現(xiàn)一個(gè)真實(shí)，不斷提升財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)相關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督；再次，要仔細(xì)的分析，未來的發(fā)展前景，商業(yè)投資的發(fā)展?jié)摿?，為主要依?jù)，投資回報(bào)水平是否投資，投資者的利潤分配。

③一定要加強(qiáng)企業(yè)管理，從企業(yè)的原材料采購上入手，銷售，和質(zhì)量管理來提高企業(yè)信用，改善管理，潮流志，金融公司的市場深度研究及發(fā)展分析報(bào)告。

3.3 提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識

財(cái)務(wù)人員提高對員工真正落實(shí)相關(guān)政策在實(shí)踐中避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，在財(cái)務(wù)人員工作的權(quán)利和義務(wù)，同時(shí)企業(yè)合理期限的規(guī)定，以便在同一時(shí)間，電力員工也有一些工作要履行的義務(wù)；完善法律法規(guī)的制定和嚴(yán)格執(zhí)行，提高員工意識的目的；提醒金融風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響將是員工對企業(yè)發(fā)展，使員工意識到工作的重要性，對金融方面的發(fā)展，對提升的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。員工的職責(zé)，并應(yīng)充分認(rèn)識到金融風(fēng)險(xiǎn)是無處不在的，環(huán)節(jié)的錯(cuò)誤都能加強(qiáng)相關(guān)的企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也能夠帶來很大的損失。

3.4 提升企業(yè)各環(huán)節(jié)的管理

①完善并且高水平財(cái)務(wù)管理水平，不斷培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理的高素質(zhì)人才，引進(jìn)，配套法規(guī)的制定，完善財(cái)務(wù)管理制度，擺脫財(cái)務(wù)管理所有的任務(wù)，提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)。

②一定要加強(qiáng)企業(yè)在融資方面的能力，和資產(chǎn)管理，及資金的使用，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)監(jiān)督水平，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，有一個(gè)明確的經(jīng)濟(jì)地位，對整個(gè)企業(yè)的作用，企業(yè)各個(gè)部門的能力，職責(zé)有不同財(cái)務(wù)狀況的情況，性能相應(yīng)義務(wù)，減少企業(yè)的投入，利潤如果要是在一定的情況下能夠?qū)崿F(xiàn)最大化。

③投資企業(yè)，在搞好調(diào)查，對投資的可行性分析，一定要了解企業(yè)的實(shí)際情況，被投資對象的發(fā)展?jié)摿屯顿Y回報(bào)率，和資金的使用率，同時(shí)，投資回報(bào)率減少在投資行為的原因的比例最高，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

④企業(yè)在投資的過程中，不同的投資模式選擇共存，投資組合投資風(fēng)險(xiǎn)最小的優(yōu)化，如果發(fā)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)，投資分析，如果能繼續(xù)接受投資活動(dòng)的范圍，可能的風(fēng)險(xiǎn)。從而能夠避免投資風(fēng)險(xiǎn)，如果要是不是因小失大，利益分配都是公平的。投資者目標(biāo)利潤最大化，在一定程度上能夠不斷的增加投資者信心，在這過程中，企業(yè)的各部門之間，員工的利益，調(diào)動(dòng)參與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，能夠提升企業(yè)的積極性。安全的融資渠道，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理安排，資本結(jié)構(gòu)中負(fù)債總額比重減少，使基金管理恢復(fù)。

應(yīng)收賬款是回收資金的一個(gè)重要組成部分，一定要有效控制由財(cái)務(wù)方面產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)該做好以下幾個(gè)方面的工作：

①使用不同銷售客戶方法，如果企業(yè)只有經(jīng)濟(jì)效益能夠要是提升，償債能力也是非常高的，如果要是買方信貸行為存在問題的話，將其他信貸控制在合理的情況內(nèi)。

②企業(yè)應(yīng)該提高應(yīng)收賬款方面的管理，對付款及時(shí)付款帳戶，企業(yè)應(yīng)該采取合理的措施減少損失。加強(qiáng)監(jiān)督，監(jiān)測活動(dòng)，杜絕一切違法行為，保證企業(yè)活動(dòng)可以完成。

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