國(guó)有企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理的應(yīng)用模式探索

吳穎

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提升，企業(yè)對(duì)于科學(xué)管理模式的需求日益迫切，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理更是關(guān)乎企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展和經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵問(wèn)題。經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，我國(guó)國(guó)有企業(yè)已經(jīng)逐步建立起以平衡計(jì)分卡等為管理工具的綜合計(jì)劃管理機(jī)制。概述了國(guó)有企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理機(jī)制，并就目前國(guó)有企業(yè)主要應(yīng)用模式進(jìn)行分析，從而進(jìn)一步提出在新型管理機(jī)制改革下，綜合計(jì)劃管理的要求與發(fā)展的需求，并對(duì)未來(lái)應(yīng)用模式的進(jìn)一步改善進(jìn)行探索。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；指標(biāo)體系；組織體系

1.國(guó)有企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理模式概述

1.1綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理模式概述

綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理模式是目前較為常見(jiàn)的模式，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，該模式也面臨了新的挑戰(zhàn)。綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理涵蓋了價(jià)值創(chuàng)造、客戶(hù)服務(wù)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)和企業(yè)成長(zhǎng)四個(gè)綜合方面的體制。該體制不僅包括以日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)等為主的計(jì)劃指標(biāo)體系，而且還可以建立科學(xué)數(shù)學(xué)模型，開(kāi)展平衡測(cè)算，并通過(guò)方案的優(yōu)化，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行總體分析，從而合理優(yōu)化配置各項(xiàng)資源，推動(dòng)企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)施。綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理是在對(duì)企業(yè)內(nèi)外部綜合條件和環(huán)境的評(píng)價(jià)分析基礎(chǔ)上，以企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為方向，基于現(xiàn)狀進(jìn)行的資源優(yōu)化和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，于國(guó)有企業(yè)具有整體和全局意義。

1.2國(guó)有企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理模式的應(yīng)用和意義

回顧國(guó)有企業(yè)管理模式的演變，經(jīng)歷了從傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的跨越式轉(zhuǎn)變。在建國(guó)初期，國(guó)有企業(yè)管理主要以擴(kuò)大生產(chǎn)為導(dǎo)向，根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)一管理，雖然適應(yīng)當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，但隨著市場(chǎng)發(fā)展變化，逐漸失去了活力和適用性。隨著改革開(kāi)放的不斷推進(jìn)，國(guó)有企業(yè)經(jīng)歷了以效率提升、以提升市場(chǎng)占有率、以顧客價(jià)值最大化為導(dǎo)向的管理階段，最終發(fā)展到目前以全面社會(huì)責(zé)任管理為導(dǎo)向的企業(yè)管理階段。在這些管理模式演變過(guò)程中，綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理體制也不斷的發(fā)展演變，逐漸成為順應(yīng)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益和整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的新型模式。這一發(fā)展不僅讓國(guó)有企業(yè)從經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略上取得了提升，而且更加能夠滿(mǎn)足企業(yè)整體、全局、綜合的發(fā)展需求，建立適應(yīng)經(jīng)濟(jì)節(jié)約型社會(huì)的資源配置方案，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合利益最大化。

2.國(guó)有企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理模式的具體應(yīng)用

國(guó)有企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理應(yīng)用模式的具體確定是基于企業(yè)發(fā)展需求，如整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略而具體開(kāi)展的，包括了體系構(gòu)建、指標(biāo)構(gòu)建、綜合考核和管理評(píng)價(jià)等多個(gè)方面，我們將從這些具體方面進(jìn)行分析。

2.1國(guó)有企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理體系構(gòu)建

要更好實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，就需要將各部門(mén)、各個(gè)要素結(jié)合起來(lái)與公司整體戰(zhàn)略相統(tǒng)一，順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化，制定和執(zhí)行一個(gè)持續(xù)的、共同參與的動(dòng)態(tài)化管理過(guò)程。綜合計(jì)劃管理就是以戰(zhàn)略為主導(dǎo)，為保障其順利實(shí)施，企業(yè)應(yīng)該不斷建立和完善綜合計(jì)劃管理體系，確認(rèn)管理要求和內(nèi)容，明確企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的職責(zé)分工，規(guī)范管理流程和標(biāo)準(zhǔn)，建立常態(tài)化的工作機(jī)制。綜合計(jì)劃管理體系分為組織體系、制度體系、權(quán)責(zé)體系、指標(biāo)體系和流程體系五個(gè)主要部分。

（1）綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃組織體系構(gòu)建。在體系構(gòu)建中需要將各部門(mén)納入整體管理中，并分層級(jí)設(shè)置，包括決策層、統(tǒng)籌控制層、歸口管理層和執(zhí)行層四個(gè)等級(jí)。其中決策層為企業(yè)的綜合計(jì)劃管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)具體工作的開(kāi)展。統(tǒng)籌控制層是綜合計(jì)劃管理委員會(huì)辦公室。歸口管理層是各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)及指標(biāo)歸口管理部門(mén)。執(zhí)行層是指企業(yè)的各部門(mén)和下屬單位，負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的具體執(zhí)行。

（2）綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制度體系構(gòu)建。制度建立是為了滿(mǎn)足企業(yè)的獨(dú)立性需求，建立與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的具體管理制度。明確決策層在綜合計(jì)劃管理中的決策性地位，明確統(tǒng)籌控制層在日常工作中的主導(dǎo)地位，確立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的指標(biāo)體系，從而保障綜合計(jì)劃在企業(yè)管理中的重要地位，并與各專(zhuān)業(yè)的制度、流程等協(xié)調(diào)一致。制度的建立必須是以綜合管理計(jì)劃為基礎(chǔ)，明確部門(mén)職責(zé)以及具體的操作職責(zé)，并對(duì)可能發(fā)生的各類(lèi)行為，即先進(jìn)行為和消極行動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)和賞罰，從而使制度明確化、可行化。

（3）綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?rùn)?quán)責(zé)體系構(gòu)建。綜合管理計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)離不開(kāi)科學(xué)權(quán)責(zé)體系的構(gòu)建，權(quán)責(zé)的細(xì)化和合理配置是管理工作的重要保障。在國(guó)有企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理模式中，我們一般將處于決策層的綜合計(jì)劃管理委員會(huì)作為綜合計(jì)劃的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，是最高的決策中心，負(fù)責(zé)大政方針的制定，審定、監(jiān)督和協(xié)調(diào)綜合計(jì)劃管理中的各項(xiàng)重大事宜。統(tǒng)籌控制層的綜合計(jì)劃管理辦公室主要是負(fù)責(zé)綜合計(jì)劃的編制匯總、平衡優(yōu)化、執(zhí)行分析、調(diào)整與評(píng)價(jià)等日常的管理工作。歸口管理層則是負(fù)責(zé)本專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃、指標(biāo)管理、平衡分析、年度目標(biāo)以及監(jiān)控分析工作。執(zhí)行層的各部門(mén)和下屬單位則負(fù)責(zé)綜合計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行和落實(shí)。

（4）綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)體系構(gòu)建。在綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃體系構(gòu)建中，指標(biāo)體系構(gòu)建是技術(shù)性要求最高的部分。它不僅要反映企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)狀況，而且指標(biāo)的建立必須要有科學(xué)的依據(jù)和良好的適用性，該部分是目前的重點(diǎn)和難點(diǎn)。其基本方針是將綜合計(jì)劃與戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合后進(jìn)行系統(tǒng)性量化分解，為綜合管理奠定基礎(chǔ)和提供參考的依據(jù)。

（5）綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃流程體系構(gòu)建。綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)需要嚴(yán)格高效的過(guò)程管理，流程體系構(gòu)建就是為過(guò)程管理服務(wù)的，通過(guò)在綜合計(jì)劃的編制、上報(bào)、平衡、下達(dá)、調(diào)整、監(jiān)控和評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)進(jìn)行具體的節(jié)點(diǎn)設(shè)置，并針對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)和節(jié)點(diǎn)設(shè)定相關(guān)指標(biāo)和考評(píng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程統(tǒng)一的閉環(huán)管理流程體系。

2.2國(guó)有企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃具體制定要求和綜合考評(píng)概述

（1）綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃具體制定要求概述

在綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定過(guò)程中，我們秉承綜合計(jì)劃與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致的原則，綜合考慮專(zhuān)業(yè)規(guī)劃的原則和需求，以整體效益最優(yōu)為原則。綜合管理計(jì)劃編制應(yīng)該由企業(yè)各專(zhuān)業(yè)共同參與，統(tǒng)籌兼顧各專(zhuān)業(yè)和部門(mén)的發(fā)展目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)總體的平衡和持續(xù)化發(fā)展。

其一，綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制要符合務(wù)實(shí)化要求。作為未來(lái)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的重要實(shí)現(xiàn)工具，綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃應(yīng)該分為短期和長(zhǎng)期計(jì)劃兩個(gè)部分。長(zhǎng)期計(jì)劃是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略，在整個(gè)行業(yè)內(nèi)立于不敗之地的計(jì)劃，該計(jì)劃會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)短期經(jīng)營(yíng)狀況、政治環(huán)境等不斷進(jìn)行調(diào)整。而短期的綜合計(jì)劃則更應(yīng)該詳細(xì)化，并且要體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境以及前期綜合計(jì)劃的執(zhí)行情況，在此基礎(chǔ)上將企業(yè)已有的資源和需要的投入產(chǎn)出進(jìn)行綜合分析，從而對(duì)未來(lái)期間綜合計(jì)劃指標(biāo)體系進(jìn)行調(diào)整。

其二，綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃要具備可執(zhí)行性和可跟蹤性。綜合計(jì)劃制定最終是為了執(zhí)行和改進(jìn)服務(wù)的。因此，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定應(yīng)該對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行具體列示，要求按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并對(duì)工作的完成狀況進(jìn)行跟蹤和反饋，如果出現(xiàn)異常要及時(shí)回查，從而對(duì)管理和運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題和偏差實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)跟蹤，為更好實(shí)現(xiàn)過(guò)程控制服務(wù)，實(shí)現(xiàn)綜合計(jì)劃的動(dòng)態(tài)化管理。

（2）綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃綜合考評(píng)工作概述

企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃體現(xiàn)了企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，是對(duì)企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做合理的事先規(guī)劃與安排，涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，因此也具有綜合性。

企業(yè)的綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃考核工作，不僅要從指標(biāo)的完成狀況出發(fā)，具體分析投入產(chǎn)出比，而且要結(jié)合企業(yè)的投資、預(yù)算計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、投資等方面的計(jì)劃和規(guī)劃。綜合考評(píng)要體現(xiàn)該體系的價(jià)值創(chuàng)造性，通常用利潤(rùn)總額指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)增加指標(biāo)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)。利潤(rùn)總額指標(biāo)指的是在成本預(yù)算精細(xì)化管理工作下，通過(guò)人工成本及主要成本的控制，分析企業(yè)總體的盈利狀況。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)指標(biāo)則是從資產(chǎn)價(jià)值管理水平提升和整體經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)出發(fā)進(jìn)行考核。此外，綜合考評(píng)不僅涉及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，也要體現(xiàn)企業(yè)服務(wù)水平提升狀況、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)狀況改善、企業(yè)綜合發(fā)展等，建立一個(gè)包含價(jià)值創(chuàng)造、客戶(hù)服務(wù)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)和企業(yè)成長(zhǎng)四維一體的綜合計(jì)劃評(píng)價(jià)體系。

3.國(guó)有企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理模式的實(shí)證應(yīng)用

綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理模式的應(yīng)用需結(jié)合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃來(lái)具體開(kāi)展。我們以電力企業(yè)為例，對(duì)該模式的具體應(yīng)用進(jìn)行實(shí)證分析。

3.1基于綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理模式的實(shí)證應(yīng)用

以電力企業(yè)為例，圖1展現(xiàn)了從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)到綜合計(jì)劃制定和最終計(jì)劃落實(shí)的具體環(huán)節(jié)。根據(jù)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，我們制定了企業(yè)發(fā)展的5年綜合規(guī)劃，提出未來(lái)工作重點(diǎn)是要統(tǒng)籌工作，優(yōu)化資源的配置?；诖?，我們提出了企業(yè)發(fā)展應(yīng)該要實(shí)現(xiàn)的具體計(jì)劃，如電網(wǎng)建設(shè)計(jì)劃、電網(wǎng)技改、電網(wǎng)修理、科技項(xiàng)目、管理咨詢(xún)等計(jì)劃，并結(jié)合這些專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃制定指標(biāo)體系，在平衡協(xié)同基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)年度綜合計(jì)劃的安排。企業(yè)的綜合計(jì)劃并不是完全獨(dú)立的，它應(yīng)該與企業(yè)的投融資計(jì)劃、財(cái)務(wù)管理規(guī)劃等結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)從單純管理到價(jià)值創(chuàng)造、服務(wù)提升、運(yùn)營(yíng)管理提升和企業(yè)成長(zhǎng)多維度的發(fā)展。

3.2基于綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理模式實(shí)證分析的探討與改善

在該綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理模式應(yīng)用中，企業(yè)要推動(dòng)具體工作的開(kāi)展和執(zhí)行，確保經(jīng)營(yíng)管理的成果，建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的考評(píng)指標(biāo)體系，要在以下工作改善和提升中多做努力。

（1）建立健全綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的考評(píng)體系。考評(píng)指標(biāo)體系既要包括電力企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)內(nèi)容，例如綜合計(jì)劃管理制度流程的建設(shè)和執(zhí)行情況、綜合計(jì)劃編制組織體系構(gòu)建狀況等。更應(yīng)關(guān)注過(guò)程評(píng)價(jià)，對(duì)于過(guò)程管理要做到細(xì)致到位，不僅注重過(guò)程評(píng)價(jià)的編制，對(duì)于綜合計(jì)劃的質(zhì)量、上報(bào)及時(shí)性和準(zhǔn)確率等進(jìn)行考核，更重要的是關(guān)注過(guò)程跟蹤分析，保證跟蹤成果，實(shí)現(xiàn)及時(shí)有效地過(guò)程管理。在此基礎(chǔ)上，對(duì)綜合計(jì)劃中不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展部分進(jìn)行調(diào)整，為最終計(jì)劃實(shí)現(xiàn)和多維度綜合效益實(shí)現(xiàn)服務(wù)。

（2）綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理要注意綜合性。為了進(jìn)一步推動(dòng)綜合計(jì)劃管理，電力企業(yè)可以開(kāi)展全過(guò)程分析和評(píng)價(jià)，分析偏差產(chǎn)生的原因，查找工作過(guò)程的薄弱環(huán)節(jié)，尋求針對(duì)性的解決辦法。評(píng)價(jià)可以從綜合計(jì)劃基礎(chǔ)建設(shè)、執(zhí)行過(guò)程與完成結(jié)果三方面開(kāi)展，從而全面系統(tǒng)地實(shí)現(xiàn)對(duì)綜合計(jì)劃全過(guò)程的評(píng)價(jià)、分析及反饋，采取定量評(píng)價(jià)、定性評(píng)價(jià)與綜合測(cè)評(píng)相結(jié)合的形式，從綜合計(jì)劃編制、跟蹤分析情況、計(jì)劃調(diào)整、計(jì)劃完成情況等多方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。

4.結(jié)語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理機(jī)制應(yīng)該以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展服務(wù)，實(shí)現(xiàn)資源更加合理的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)效益的最優(yōu)化，這是未來(lái)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是應(yīng)用模式不斷突破創(chuàng)新的方向，仍需要企業(yè)和員工共同努力。（作者單位：四川科銳得實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司）

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