中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策

王為貴

摘要：與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、資本結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、受傳統(tǒng)體制制約大，因此在財(cái)務(wù)管理中還存在一定的困難。本文以工業(yè)企業(yè)為例介紹了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征，分析了我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，并針對(duì)其中存在的問(wèn)題提出了相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 對(duì)策

0 引言

中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，我國(guó)絕大部分企業(yè)為中小企業(yè)，在解決社會(huì)就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障社會(huì)穩(wěn)定等方面起到舉足輕重的作用。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，中小企業(yè)面臨著日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。受到發(fā)展規(guī)模、融資能力、資金運(yùn)籌等方面因素的限制，在財(cái)務(wù)管理方面還存在一定的問(wèn)題。本文以工業(yè)企業(yè)為切入點(diǎn)，分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題和解決對(duì)策。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征

以中小型工業(yè)企業(yè)為代表樣本，可以將中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征總結(jié)如下：

1.1 圍繞企業(yè)的產(chǎn)供銷(xiāo)展開(kāi)

工業(yè)企業(yè)以產(chǎn)品為核心，企業(yè)財(cái)務(wù)管理圍繞生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)展開(kāi)，工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就針對(duì)資金的籌措、運(yùn)用、消耗、回收、分配來(lái)進(jìn)行，尋求資金與產(chǎn)品的最優(yōu)結(jié)合點(diǎn)。

1.2 財(cái)務(wù)管理涉及層面廣

在企業(yè)內(nèi)部，各個(gè)部門(mén)都與財(cái)務(wù)管理有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，工業(yè)產(chǎn)品的批量生產(chǎn)、技術(shù)創(chuàng)新、工藝改進(jìn)、新品研發(fā)等，都存在資金的利用和管理問(wèn)題，需要接受財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和約束；在企業(yè)外部，財(cái)務(wù)管理在融資、投資、利益分配等環(huán)節(jié)，必然與股東、債券人、金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商、客戶(hù)之間存在合作關(guān)系。

1.3 處于企業(yè)管理的核心地位

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)已經(jīng)作為獨(dú)立的法人實(shí)體自負(fù)盈虧，追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化，因此，財(cái)務(wù)管理成為企業(yè)管理的核心內(nèi)容。企業(yè)的任何生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都將反映到資金的流動(dòng)中，并影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。財(cái)務(wù)體系的健康、健全成為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

我國(guó)的現(xiàn)代企業(yè)制度建立的相對(duì)較晚，但發(fā)展迅速。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，企業(yè)財(cái)務(wù)制度也不斷完善，取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。與此同時(shí)，中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、產(chǎn)品孵化期長(zhǎng)，所以抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力相對(duì)較差，還存在一些有待完善的問(wèn)題。

2.1 融資方面：融資渠道相對(duì)狹窄

中小企業(yè)的融資困境是限制其發(fā)展的主要瓶頸，目前，企業(yè)融資的主要渠道來(lái)自銀行，但中小企業(yè)受到規(guī)模限制，往往存在信用等級(jí)低、信息不對(duì)稱(chēng)、業(yè)績(jī)不穩(wěn)定等問(wèn)題，因此各大商業(yè)銀行在放貸時(shí)，為了降低風(fēng)險(xiǎn)，更加傾向于大中型企業(yè)，中小企業(yè)能夠從銀行獲得的資金有限。此外，中小企業(yè)申貸往往具有時(shí)間緊、需求急迫的特點(diǎn)，這也制約了融資工作的開(kāi)展，很多中小企業(yè)為了解決燃眉之急，常常使用貸款利率極高的社會(huì)資金。

2.2 財(cái)務(wù)分析：工作流程尚不規(guī)范

財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、提升財(cái)務(wù)管理水平的重要途徑。目前很多中小企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度尚不健全，還采取家族式管理，企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)工作人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低，對(duì)資產(chǎn)管理、投資管理、經(jīng)營(yíng)管理、籌資管理等缺乏細(xì)化制度，工作流程尚不規(guī)范，導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析膚淺，未能發(fā)揮作用。

2.3 資金管理：內(nèi)控制度尚不完善

很多中小企業(yè)屬于民營(yíng)企業(yè)，管理時(shí)存在較大的隨意性，資金決策由私營(yíng)業(yè)主決定，具有較強(qiáng)的主觀(guān)性，與此同時(shí)，企業(yè)又缺乏嚴(yán)格的內(nèi)控制度，在財(cái)務(wù)稽核、定額管理、財(cái)務(wù)清查、成本核算、投資審批等方面，存在制度缺失、職責(zé)不清、越權(quán)行事等情況，內(nèi)控制度的缺失不利于中小企業(yè)財(cái)務(wù)決策水平的提升，制約了企業(yè)的發(fā)展。

2.4 信息化：財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)程較慢

會(huì)計(jì)電算化是提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率、提高會(huì)計(jì)分析水平的重要途徑，隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷發(fā)展和計(jì)算機(jī)的不斷普及，專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)軟件有利于企業(yè)做出正確的財(cái)務(wù)決策，為財(cái)務(wù)分析提供有力支撐。然而，目前我國(guó)中小企業(yè)受到資金、規(guī)模、技術(shù)等限制，財(cái)務(wù)管理的信息化進(jìn)程相對(duì)緩慢。

3 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策研究

3.1 拓展融資渠道

中小企業(yè)融資難是一個(gè)全球性的難題，要從根本上解決融資難問(wèn)題，必須拓寬中小企業(yè)的融資渠道。首先，政府建立健全促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政策和法規(guī)體系，建立專(zhuān)門(mén)的中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，或成立支持中小企業(yè)發(fā)展的專(zhuān)項(xiàng)基金，向處于成長(zhǎng)期的中小企業(yè)提供政策優(yōu)惠，貸款向具有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)傾斜。其次，健全為中小企業(yè)服務(wù)的信用擔(dān)保體系，包括中小企業(yè)的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)、投資和融資信息服務(wù)機(jī)構(gòu)等，幫助中小企業(yè)拓寬融資渠道，獲得發(fā)展資金。

3.2 規(guī)范工作流程

中小企業(yè)要提升財(cái)務(wù)管理水平，除了解決融資困難等外源性問(wèn)題外，還需要從內(nèi)部管理出發(fā)規(guī)范工作流程，首先，提升對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，成立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，并對(duì)企業(yè)的融投資、資金結(jié)算、資金計(jì)劃、資金調(diào)控、資金管理等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理。其次，建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，提升財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和有效性，各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)報(bào)表定期報(bào)送并隨報(bào)表提供財(cái)務(wù)報(bào)告說(shuō)明。

3.3 完善企業(yè)內(nèi)控制度

首先，完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和監(jiān)管機(jī)制，可以成立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，定期對(duì)財(cái)務(wù)管理中的原始憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、進(jìn)銷(xiāo)存記錄薄等進(jìn)行核查，該機(jī)構(gòu)獨(dú)立于行政管理之外，直接對(duì)企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)，解決家族式企業(yè)管理中可能出現(xiàn)的監(jiān)督缺失情況。其次，建立健全資金的預(yù)測(cè)、評(píng)估、預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)的資金利用效率，在準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金回收時(shí)間的基礎(chǔ)上，做好對(duì)資金利用前景的評(píng)估，并對(duì)財(cái)務(wù)管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。

3.4 推動(dòng)信息化進(jìn)程

中小企業(yè)應(yīng)該發(fā)揮自身的制度靈活性?xún)?yōu)點(diǎn)，適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的新發(fā)展，推動(dòng)信息化進(jìn)程，打造網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理。一方面，積極引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)工作人員，能夠熟練應(yīng)用財(cái)務(wù)信息化軟件，創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)工作；另一方面，引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理和決策支持系統(tǒng)，幫助財(cái)務(wù)人員從繁多的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中脫離，能夠?qū)⒏嗟木τ糜谪?cái)務(wù)分析和研究，提升財(cái)務(wù)工作的效率。同時(shí)，專(zhuān)業(yè)的信息化軟件能夠幫助財(cái)務(wù)分析更加真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，提升財(cái)務(wù)工作的專(zhuān)業(yè)性、科學(xué)性、有效性。

4 結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理系統(tǒng)中最重要的子系統(tǒng)之一。面對(duì)全球政治經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程中日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中小企業(yè)應(yīng)該積極應(yīng)對(duì)，通過(guò)健全內(nèi)部組織架構(gòu)、完善財(cái)務(wù)管理制度、加快信息化等方式，加強(qiáng)科學(xué)管控，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健理財(cái)，推動(dòng)企業(yè)整體向著良性和健康的方向發(fā)展。

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