基于“展業(yè)三原則”視角的銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部管控探析

李彩虹

[摘要]銀行展業(yè)三原則替代了以往煩瑣具體的監(jiān)管規(guī)則，增強(qiáng)了外匯管理監(jiān)管的適應(yīng)性與靈活性，在簡(jiǎn)化管理、配套推進(jìn)各項(xiàng)改革方面發(fā)揮了重要作用。但是，目前銀行對(duì)展業(yè)三原則的運(yùn)用還處于摸索階段，亟須建立、完善與展業(yè)三原則相適應(yīng)的內(nèi)部管控體系。本文分析了銀行落實(shí)展業(yè)三原則方面存在的主要問題，并從內(nèi)控管理視角對(duì)如何落實(shí)展業(yè)三原則進(jìn)行了探索。

[關(guān)鍵詞]銀行外匯業(yè)務(wù)；展業(yè)三原則；內(nèi)部管控

[DOI]1013939/jcnkizgsc201552035

銀行展業(yè)三原則替代了以往煩瑣具體的監(jiān)管規(guī)則，增強(qiáng)了外匯管理監(jiān)管的適應(yīng)性與靈活性，在簡(jiǎn)化管理、配套推進(jìn)各項(xiàng)改革方面發(fā)揮了重要作用。但是，目前銀行對(duì)展業(yè)三原則的運(yùn)用還處于初級(jí)階段，亟須建立和完善與“了解業(yè)務(wù)、了解客戶、盡職審查”原則相適應(yīng)的內(nèi)部管控體系。

1良好的銀行內(nèi)部管控是落實(shí)“展業(yè)三原則”的基礎(chǔ)

銀行展業(yè)三原則是一個(gè)成體系、成系統(tǒng)的管理概念?！傲私饽愕目蛻簟保钤缬砂腿麪栥y行監(jiān)管委員會(huì)在《關(guān)于防止利用銀行系統(tǒng)進(jìn)行洗錢的聲明》（1988年）中提出，現(xiàn)已成為反洗錢領(lǐng)域的基礎(chǔ)制度。在較為成熟的國(guó)際市場(chǎng)，“展業(yè)三原則”的實(shí)踐主要包含以下內(nèi)容：一是識(shí)別客戶。在客戶關(guān)系的每一個(gè)階段包括建立賬戶、進(jìn)行交易等，銀行必須明確規(guī)定對(duì)客戶身份的識(shí)別，確?？蛻羰褂盟麄兊恼鎸?shí)身份從事金融活動(dòng)。二是監(jiān)控交易。銀行需要持續(xù)監(jiān)測(cè)客戶的信息和行為，應(yīng)依據(jù)客戶所在地、資金來源地等標(biāo)準(zhǔn)劃分客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)賬戶或活動(dòng)進(jìn)行額外審查。三是風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行應(yīng)建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門，明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)及職能，明晰銀行內(nèi)部各部門的責(zé)任及目標(biāo)，制訂針對(duì)全系統(tǒng)的培訓(xùn)計(jì)劃，不同條線應(yīng)按照較高標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一制定有關(guān)政策和程序。四是外部環(huán)境。在較為成熟的國(guó)際市場(chǎng)，配合市場(chǎng)主體落實(shí)“展業(yè)三原則”的外部環(huán)境通常涵蓋較為完善的信息服務(wù)以及較為發(fā)達(dá)的中介服務(wù)等。

截至目前，外匯局新出臺(tái)的重要法規(guī)中有6項(xiàng)是以銀行展業(yè)三原則為支柱的，分別為：2013年7月實(shí)施的服務(wù)貿(mào)易改革法規(guī)；2013年12月出臺(tái)的完善銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)外匯管理政策；2014年2月對(duì)上海自貿(mào)區(qū)外匯管理試點(diǎn)的批復(fù)；2014年4月出臺(tái)的跨國(guó)公司集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定；2014年6月印發(fā)的《銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法及實(shí)施細(xì)則》和《銀行對(duì)客戶辦理人民幣與外匯衍生品業(yè)務(wù)管理規(guī)定》對(duì)銀行履行展業(yè)三原則進(jìn)行了較為詳細(xì)的闡述。一是客戶調(diào)查；二是業(yè)務(wù)受理；三是持續(xù)監(jiān)控；四是問題業(yè)務(wù)。

“了解業(yè)務(wù)、了解客戶、盡職審查”是“展業(yè)三原則”的主要內(nèi)容，而支撐起整個(gè)“展業(yè)三原則”的真實(shí)內(nèi)涵，則要依賴于銀行健全已有的內(nèi)部管控體系，包括組織架構(gòu)、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程、檢查監(jiān)督和系統(tǒng)建設(shè)等。

2銀行落實(shí)展業(yè)三原則方面存在的問題

21銀行內(nèi)部管控制度較為粗放

一是業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)存在矛盾。銀行在為客戶提供金融產(chǎn)品和服務(wù)的過程中履行展業(yè)三原則，猶如同時(shí)扮演運(yùn)動(dòng)員和裁判員的角色。出于維護(hù)客戶和自身盈利的目標(biāo)考慮，內(nèi)控制度建設(shè)表面化現(xiàn)象較為嚴(yán)重。二是對(duì)人員的控制不足。檢查發(fā)現(xiàn)，銀行的內(nèi)控制度形式上對(duì)業(yè)務(wù)控制得多，對(duì)從業(yè)人員控制得少，缺乏明確的組織架構(gòu)、崗位職責(zé)及人員控制。如對(duì)絕大部分外匯業(yè)務(wù)均制定了相應(yīng)的內(nèi)控規(guī)范，但是缺少對(duì)相關(guān)外匯業(yè)務(wù)人員控制的組織架構(gòu)及業(yè)務(wù)流程等方面的要求。三是制度執(zhí)行存在偏差。在現(xiàn)有制度中通常僅提出業(yè)務(wù)管理的原則性要求或禁止性規(guī)定，即“做什么”的要求，但對(duì)于應(yīng)采取何種內(nèi)部控制措施和程序落實(shí)控制目標(biāo)，即“怎么做”，卻沒有建立明確的規(guī)定，導(dǎo)致各條線、各機(jī)構(gòu)對(duì)制度認(rèn)識(shí)不一，執(zhí)行層面出現(xiàn)偏差。

22內(nèi)部監(jiān)督與控制有所欠缺

一是部分銀行將內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)流程混淆。檢查發(fā)現(xiàn)，部分銀行將內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)流程相提并論，甚至存在著用業(yè)務(wù)流程或操作手冊(cè)代替內(nèi)控制度的現(xiàn)象。二是分級(jí)管理制度與授權(quán)制度不清晰。一些銀行對(duì)內(nèi)控制度中分級(jí)管理與授權(quán)制度方面的要求執(zhí)行不到位，主要原因在于這些銀行的管理層特別是高級(jí)管理人員，對(duì)相關(guān)外匯政策法規(guī)了解不足，因顧慮政策風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，沒有有效落實(shí)分級(jí)管理規(guī)定。三是內(nèi)控制度約束力不足，難以發(fā)揮有效作用。一些銀行的內(nèi)控檢查存在著走過場(chǎng)、形式化的現(xiàn)象，在調(diào)閱內(nèi)控檢查報(bào)告時(shí)，基本上是避重就輕，有的銀行甚至全年沒有上一級(jí)的內(nèi)控檢查。

23盡職審核表面化，規(guī)則性監(jiān)管落實(shí)有待加強(qiáng)

隨著同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，外匯業(yè)務(wù)規(guī)則性監(jiān)管讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展，為完成業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，部分銀行出現(xiàn)對(duì)異常業(yè)務(wù)“睜一只眼，閉一只眼”，一定程度上放任違規(guī)業(yè)務(wù)發(fā)生。一是了解客戶不夠，客戶盡職調(diào)查成虛設(shè)。銀行只關(guān)注自身資金安全，對(duì)收支真實(shí)性不關(guān)心，盡職調(diào)查不到位。二是審單走過場(chǎng)，真實(shí)性審核被架空。銀行審單敷衍了事，對(duì)于單證的表面真實(shí)性、單證之間的一致性審核不到位，單證與交易無關(guān)聯(lián)性等審核不嚴(yán)。

24盡職審查手段較為單一，難以滿足原則性監(jiān)管要求

原則性監(jiān)管是一種無形監(jiān)管，要求銀行在審核有形單據(jù)的同時(shí)，對(duì)客戶交易的合理性、可能性、邏輯性以及誠(chéng)信進(jìn)行綜合判斷。目前，銀行了解客戶身份、客戶交易和盡職調(diào)查的手段單一，僅通過考察企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、人員溝通談話、查閱報(bào)表資料等傳統(tǒng)方式獲取信息，缺少第三方信息支持，難以深入掌握客戶真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。對(duì)于境外主體身份信息等要素，境內(nèi)銀行缺乏調(diào)查手段和渠道，更多地依靠企業(yè)自律。

3對(duì)策建議

31建立統(tǒng)一高效的內(nèi)部管理制度

一是建立規(guī)范的制度更新機(jī)制，通過定期修訂或及時(shí)廢止原制度相關(guān)條款的方式，反映業(yè)務(wù)流程或管理要求的變化，確保日常監(jiān)督的有效性。二是建立層次分明、結(jié)構(gòu)清晰、定位明確的制度體系，從定位、所屬層級(jí)、責(zé)任主體、適用范圍、維護(hù)管理等方面做出明確規(guī)定。三是制定識(shí)別和描述業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)和控制的制度，增加對(duì)流程目標(biāo)、潛在風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制措施的對(duì)應(yīng)關(guān)系的描述，減少執(zhí)行層面的偏差。四是制定健全的跨部門業(yè)務(wù)流程制度。建立完善的跨部門的業(yè)務(wù)流程制度，對(duì)這些部門在業(yè)務(wù)流程中涉及的具體控制環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)說明和要求，明確規(guī)定在業(yè)務(wù)流程中涉及的信息系統(tǒng)控制，形成自上而下的統(tǒng)一規(guī)范。

32以“了解客戶、了解業(yè)務(wù)、盡職審核”為中心履行好盡責(zé)義務(wù)

一是履行好事前、事中和事后的客戶盡職調(diào)查，全面把握客戶情況。二是以交易為核心履行好真實(shí)性審核職責(zé)，確保交易憑證真實(shí)有效，交易事項(xiàng)符合其經(jīng)營(yíng)范圍，交易規(guī)模符合其經(jīng)營(yíng)情況，交易條件符合一般商業(yè)原則等。三是以單證為重點(diǎn)履行好一致性審查職責(zé)，確保交易單證符合現(xiàn)有政策規(guī)定，交易單證之間內(nèi)容一致，且與外匯收支相互印證。

33加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息共享，提高展業(yè)三原則實(shí)施效率

重視業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，提高數(shù)據(jù)自動(dòng)提取程度，同時(shí)借助系統(tǒng)取得相關(guān)數(shù)據(jù)支持，對(duì)企業(yè)涉及海關(guān)、稅務(wù)、審計(jì)、物流及外匯收支等情況進(jìn)行綜合分析，進(jìn)而甄別業(yè)務(wù)真實(shí)性，提高業(yè)務(wù)判斷的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。第三方的信息支持有助于銀行了解客戶身份以及開展盡職調(diào)查，從而掌握客戶真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。尤其是針對(duì)涉外主體信息，通過黑名單制度、征信記錄監(jiān)測(cè)體系等，銀行可以有效掌握企業(yè)信用、違規(guī)記錄等，減少信息不對(duì)稱情況。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖勝關(guān)于銀行展業(yè)三原則的思考[J].中國(guó)外匯，2014（9）

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