論道德資本視野下的企業(yè)誠信

王晗 鮑宗豪

[摘要] 誠信在市場中的稀缺、誠信價值的難以計量以及企業(yè)對成本與收益的衡量，往往成為阻礙誠信轉(zhuǎn)化為企業(yè)道德資本的因素。道德資本方法為企業(yè)誠信責(zé)任研究提供了新的理論視角。應(yīng)構(gòu)建企業(yè)、地方政府與社會三方利益均衡機制，加強政府與社會對企業(yè)行為的經(jīng)濟獎懲力度，提高社會對誠信成本的認(rèn)可程度，促進誠信真正轉(zhuǎn)化為與企業(yè)現(xiàn)實經(jīng)濟利益一致的道德資本。

[關(guān)鍵詞] 道德資本 企業(yè)誠信 均衡機制 路徑分析

[中圖分類號] B824 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號]1004-6623（2015）06-0106-04

[作者簡介] 王晗（1985 — ），山東聊城人，華東理工大學(xué)人文科學(xué)研究院博士研究生，研究方向：經(jīng)濟倫理、企業(yè)社會責(zé)任；鮑宗豪（1949 — ），浙江奉化人，華東理工大學(xué)人文科學(xué)研究院教授，博士生導(dǎo)師，研究方向：文明、文化、社會現(xiàn)代化。

當(dāng)前我國企業(yè)誠信建設(shè)的困惑，在于企業(yè)往往把“誠信”當(dāng)作一種“道德負(fù)擔(dān)”而非“道德資本”。以道德資本為視野闡釋企業(yè)誠信，能讓企業(yè)更好地把握“義”“利”關(guān)系，推進企業(yè)的誠信建設(shè)。

一、以道德資本為視角研究企業(yè)誠信的價值

我國市場經(jīng)濟脫胎于高度集中的計劃經(jīng)濟體制，在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中面臨著多重復(fù)雜的矛盾和問題。企業(yè)在追求利益的過程中仍存在嚴(yán)重的誠信問題，諸如商業(yè)欺詐、偷稅漏稅、金融詐騙、假冒偽劣商品、虛假廣告等等，這不僅影響我國市場經(jīng)濟的正常運行，同時損害人民群眾的利益，有礙社會公正、社會和諧。

（一）道德資本是有效破解道德與經(jīng)濟二律背反難題的思維路向

企業(yè)履行誠信責(zé)任來源于社會對企業(yè)的道德倫理要求。當(dāng)企業(yè)履行社會誠信責(zé)任所付出的成本得不到有效回報時，企業(yè)無疑會選擇合乎其自身經(jīng)濟理性及其資本需求的邏輯，而背離社會道德要求的行為。當(dāng)未受到有效約束和制裁的不誠信主體在市場競爭中獲得優(yōu)勢后，企業(yè)不誠信行為往往由于有利可圖而不斷出現(xiàn)?？梢哉f，道德邏輯對現(xiàn)實生活層面企業(yè)誠信問題的制約具有一定的局限性，不足以遏制經(jīng)濟領(lǐng)域的誠信缺失現(xiàn)象。一些企業(yè)之所以圖“利”而不愿守“信”，棄“義”而逐“利”，根本在于企業(yè)不能很好地認(rèn)識與處理道德與經(jīng)濟的關(guān)系。道德資本概念的提出，為破解道德與經(jīng)濟“二律背反”難題提供了有效的思維路向，成為近年來經(jīng)濟倫理學(xué)研究的熱點。

（二）誠信轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的道德資本，將促進有形資本的保值增值

在廣義資本觀的意義上講，將道德資本理念引入企業(yè)誠信研究，通過將誠信轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)道德資本，在生產(chǎn)、交換、分配、消費的各個環(huán)節(jié)促進有形資本的保值增值，從而為企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟效益，這時企業(yè)就會選擇主動履行誠信責(zé)任。同時，社會對企業(yè)誠信行為所需付出成本的認(rèn)同度越高，企業(yè)履行誠信責(zé)任能夠獲得的社會回報就越多，誠信行為就成為企業(yè)投入的一種資源，即倫理投資。誠信既是可以提高企業(yè)員工生產(chǎn)效率的人力資本、文化資本，同時也是降低企業(yè)與外部非必要交易成本的責(zé)任型道德資本。在企業(yè)經(jīng)營層面，通過發(fā)揮誠信“無形資產(chǎn)”的作用，并使其滲透于資本的運行過程中，可以促進勞動關(guān)系、政企關(guān)系、社會關(guān)系的改善，從而提升企業(yè)的“軟實力”，在市場競爭中增強企業(yè)的核心競爭力。

二、誠信轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)道德資本的實踐困境

在實踐中，阻礙誠信轉(zhuǎn)化為企業(yè)道德資本的主要因素在于，企業(yè)對成本與收益的衡量、誠信在市場中的稀缺程度、以及誠信價值的難以計量等。

（一）誠信轉(zhuǎn)變?yōu)榈赖沦Y本與否取決于企業(yè)對付出成本與收益的比較

當(dāng)政府與社會對企業(yè)不誠信行為的經(jīng)濟懲罰力度，以及對其誠信行為所需成本的認(rèn)可程度都較低時，企業(yè)履行誠信責(zé)任所需付出的成本往往高于誠信行為為其帶來的收益，并且高于企業(yè)不誠信行為所需付出的成本。在這種情形下，誠信無法轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)道德資本，企業(yè)也往往選擇不履行誠信責(zé)任。企業(yè)對誠信責(zé)任的排斥將會導(dǎo)致極端追求“利潤最大化”的片面經(jīng)濟行為的盛行，結(jié)果不僅會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營的失敗，更會引發(fā)一系列社會、經(jīng)濟、生態(tài)問題。

（二）誠信作為稀缺性道德資源進入市場需要企業(yè)付出更高成本

當(dāng)前我國社會經(jīng)濟生活中的誠信危機說明，企業(yè)不會去積累誠信的“道德資本”，一方面在于“誠信”資源的稀缺，誠信的成本太高；另一方面，企業(yè)如能在誠信資源缺失的條件下積累誠信資本，那么企業(yè)獲得回報將越多。因此，從工具理性角度看，作為稀缺資源的誠信具有為企業(yè)帶來利潤的可能性，以及成為企業(yè)核心競爭力增強的關(guān)鍵因素。當(dāng)然，由于誠信的稀缺代表著企業(yè)需要為其進入市場付出更高的成本，當(dāng)外部經(jīng)濟制裁力不能為這一類道德資源創(chuàng)造有利的進入市場的條件時，企業(yè)往往選擇忽視或者不履行誠信責(zé)任。

（三）市場交換中誠信行為的價格及其為企業(yè)帶來的收益難以計量

作為只能依附于有形資本并通過促成有形資本保值增值發(fā)揮作用的道德資本，誠信不具有確定的價格信號顯示機制。企業(yè)履行誠信責(zé)任帶來的非必要交易成本的降低，以及有形資本價值的增值往往難以計量。因此，現(xiàn)實中企業(yè)誠信行為的稀缺性無法通過絕對量衡量，市場交換中也無法確定誠信行為的價格。導(dǎo)致企業(yè)在實際操作中難以確定誠信行為為其帶來的收益大小，也成為企業(yè)履行誠信責(zé)任動力不足的重要原因。

三、誠信向企業(yè)道德資本轉(zhuǎn)化的條件

在假設(shè)沒有中央政府監(jiān)管的情況下，企業(yè)誠信行為受到企業(yè)、地方政府以及社會三方利益博弈的影響。在三方利益博奕的過程中，誠信向企業(yè)道德資本轉(zhuǎn)化的條件有以下三種情況。

第一種情形是，地方政府與社會對企業(yè)誠信與否不采取任何管制措施，而大多數(shù)企業(yè)能夠在社會道德要求的約束下自覺遵循誠信原則，履行應(yīng)盡的誠信責(zé)任，并且得到地方政府與社會的認(rèn)可。在這種情形下，無法將誠信視作企業(yè)的道德資本。同樣，企業(yè)趨利動機的客觀存在也使得企業(yè)很難在道德邏輯的制約下主動承擔(dān)誠信責(zé)任，這種假設(shè)情形一般是不現(xiàn)實的。

第二種情形是，地方政府對企業(yè)失信行為不管制或者放松管制，社會對企業(yè)失信行為不監(jiān)督或者監(jiān)督能力不足（社會組織發(fā)育不健全、社會功能較弱），此時企業(yè)不誠信行為受到的經(jīng)濟制裁要低于企業(yè)履行誠信責(zé)任需要付出的成本，大多數(shù)企業(yè)為追求利潤必然選擇不履行誠信責(zé)任。誠信也就無法轉(zhuǎn)化為企業(yè)的道德資本，而成為企業(yè)的“道德負(fù)擔(dān)”。

第三種情形是，地方政府加強對企業(yè)失信行為的監(jiān)管和經(jīng)濟制裁，社會借助政府的力量（社會組織發(fā)展、社會能力增強）加強對企業(yè)失信行為的監(jiān)督，同時提高對企業(yè)誠信行為成本的認(rèn)可。在這種情形下，政府的監(jiān)管成本增加，但政府的稅收收入客觀存在。社會非必要交易成本降低，社會總收益達到最大。誠信行為為企業(yè)帶來的利潤高于不誠信行為產(chǎn)生的利潤，誠信則真正發(fā)揮其道德資本的作用。

因此，需要構(gòu)建企業(yè)、地方政府、社會三方利益均衡機制，形成政府監(jiān)管，社會監(jiān)督的有效網(wǎng)絡(luò)。通過加強來自地方政府與社會外部經(jīng)濟制裁的獎懲力度，提高社會對企業(yè)誠信行為付出成本的認(rèn)同度，從而有效減少企業(yè)在市場經(jīng)濟活動中的機會主義行為，使企業(yè)、地方政府與社會利益達到均衡狀態(tài)。中央政府對地方政府的監(jiān)管將迫使地方政府付出必要的經(jīng)濟代價，促進其對企業(yè)誠信責(zé)任履行的管制，最終減少企業(yè)失信行為的發(fā)生。

四、促進企業(yè)誠信向道德資本轉(zhuǎn)化路徑

在當(dāng)今企業(yè)誠信資源缺失的情況下，可從政府與社會兩大路徑提出促進企業(yè)誠信向道德資本轉(zhuǎn)化的舉措。

（一）提高政府監(jiān)管水平，加強對企業(yè)行為的經(jīng)濟獎懲力度

完善誠信立法，加強經(jīng)濟制裁。面對市場經(jīng)濟活動中的誠信缺失現(xiàn)象，政府需要參照國外有關(guān)誠信立法的經(jīng)驗，結(jié)合我國企業(yè)誠信現(xiàn)狀，積極推進有關(guān)企業(yè)誠信管理的道德立法進程以及相應(yīng)細則的完善，建立與國際誠信立法接軌的制度規(guī)則體系，并以社會強力敦促企業(yè)履行社會誠信責(zé)任。通過修改及完善現(xiàn)行相關(guān)法律，為企業(yè)誠信數(shù)據(jù)的開放和實施提供法律依據(jù)，并對有失信行為以及未能提供真實數(shù)據(jù)的企業(yè)進行懲罰，使其轉(zhuǎn)變?yōu)橛行У慕?jīng)濟利益制裁，從而影響企業(yè)利潤；最終推動企業(yè)誠信以道德資本的形式進入市場，促使企業(yè)積極履行誠信責(zé)任，提高整個社會的誠信建設(shè)水平。

推進政策引導(dǎo)，強化輿論監(jiān)督。政府應(yīng)將政策制定與企業(yè)現(xiàn)實經(jīng)濟利益有機結(jié)合，促進誠信向企業(yè)道德資本轉(zhuǎn)化。通過出臺相關(guān)政策如稅收優(yōu)惠政策等，激勵并引導(dǎo)企業(yè)積極履行誠信責(zé)任，促進資本流動以及資源合理配置；通過建立穩(wěn)定完善的誠信獎懲制度和激勵機制，提高企業(yè)因誠信缺失行為所需付出的成本和代價，促使企業(yè)承擔(dān)對利益相關(guān)者的誠信責(zé)任。同時，輿論監(jiān)督作為立法權(quán)、司法權(quán)、行政權(quán)以外的第四種權(quán)力，通過對企業(yè)誠信責(zé)任的宣傳教育，以及輿論的鼓勵或譴責(zé)，形成促使企業(yè)承擔(dān)誠信責(zé)任的良好社會風(fēng)氣，從而推進企業(yè)誠信建設(shè)實踐。

提高政府自身誠信建設(shè)水平，加大中央對地方政府的監(jiān)管力度。在經(jīng)濟誠信的制度建設(shè)過程中，政府作為各種經(jīng)濟關(guān)系的締結(jié)者，是最重要的經(jīng)濟活動主體。政府首先要規(guī)范自身的經(jīng)濟行為，嚴(yán)格踐行誠信準(zhǔn)則，加強自身誠信建設(shè)。既能在經(jīng)濟領(lǐng)域及整個社會生活中形成強大的價值指引與示范導(dǎo)向，同時可以避免因政府市場尋租、官商勾結(jié)等行為導(dǎo)致企業(yè)失去履行社會誠信責(zé)任的積極性。在提高自身誠信建設(shè)水平的前提下，進一步加強對企業(yè)活動的監(jiān)督力度以及對信用管理行業(yè)的監(jiān)管。此外，中央政府需要加大對企業(yè)誠信缺失行為以及地方政府監(jiān)管缺位現(xiàn)象的處罰力度，彌補因企業(yè)失信造成的社會損失。通過督促地方政府加強企業(yè)誠信責(zé)任管理與經(jīng)濟制裁，減少企業(yè)失信行為的發(fā)生。

（二）強化社會監(jiān)督功能，提高對企業(yè)誠信成本的社會認(rèn)可度

加強社會稽查監(jiān)督，促進企業(yè)誠信責(zé)任社會投資。社會對企業(yè)的監(jiān)督以及對企業(yè)誠信成本的認(rèn)可，是迫使企業(yè)主動承擔(dān)誠信責(zé)任，促進誠信轉(zhuǎn)化為企業(yè)道德資本，提高企業(yè)誠信建設(shè)水平的動力來源。企業(yè)良好的社會表現(xiàn)可以引來大量的擁有特定資源的機構(gòu)投資者。因此，社會對企業(yè)誠信成本的認(rèn)同，就體現(xiàn)為誠信責(zé)任的社會投資。通過社會對企業(yè)誠信責(zé)任的資金投入，可以使社會資本流入誠信責(zé)任履行狀況良好的企業(yè)，并過濾掉誠信缺失嚴(yán)重的企業(yè)，從而推動企業(yè)誠信的道德要求進入市場，迫使企業(yè)在追求利潤最大化的同時，更多地關(guān)注其應(yīng)承擔(dān)的誠信責(zé)任。社會稽查是社會對企業(yè)誠信責(zé)任的投資依據(jù)以及核心概念。通過對企業(yè)誠信責(zé)任履行狀況的正面稽查及負(fù)面稽查，對企業(yè)進行相應(yīng)的認(rèn)同性選擇或者處罰性選擇，尋求到應(yīng)該獲得社會資金投入的企業(yè)，發(fā)揮社會稽查監(jiān)督作用。

提高社會承擔(dān)企業(yè)誠信成本的能力，鼓勵社區(qū)和消費者接納誠信企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)。在市場經(jīng)濟活動中，只有當(dāng)消費者為企業(yè)誠信行為所增加的成本支付相應(yīng)費用，同時拒絕為企業(yè)不誠信行為買單時，企業(yè)誠信成本才能成為被社會認(rèn)可的能夠得到市場補償?shù)某杀荆髽I(yè)誠信行為帶來的收益也將高于企業(yè)不誠信行為的收益。因此，應(yīng)當(dāng)提高社會承擔(dān)企業(yè)誠信成本的能力，鼓勵社區(qū)和消費者在消費過程中更多地關(guān)注企業(yè)誠信狀況，接納誠信企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)，并以各種經(jīng)濟制裁手段抵制企業(yè)不誠信行為，最終促成誠信轉(zhuǎn)變?yōu)閹砥髽I(yè)利潤的資本。

推進社會組織建設(shè)，提升企業(yè)誠信管理專業(yè)化水平。建立企業(yè)、地方政府、社會三方利益互動機制，加強社會對企業(yè)不誠信行為的經(jīng)濟制裁以及對企業(yè)誠信成本的認(rèn)同，就要充分發(fā)揮民間團體、協(xié)會和專業(yè)機構(gòu)等社會組織的作用。當(dāng)前我國社會組織發(fā)育尚不健全，社會功能較政府功能弱。因此，加強社會組織建設(shè)，培育行業(yè)協(xié)會、企業(yè)社團的社會功能，在推進企業(yè)誠信建設(shè)過程中尤為重要。通過調(diào)研、培訓(xùn)、宣傳等活動的開展，信用管理專業(yè)人才的培養(yǎng)，以及信用管理體系的建立，提升企業(yè)誠信責(zé)任管理的系統(tǒng)化、專業(yè)化水平；通過制定誠信相關(guān)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及執(zhí)業(yè)規(guī)則的管理規(guī)章，以失信約束和懲罰機制監(jiān)督企業(yè)規(guī)范發(fā)展，并開展企業(yè)誠信責(zé)任評價工作掌握企業(yè)誠信建設(shè)狀況，從而取得企業(yè)信任和政府支持；通過建立行業(yè)自律監(jiān)管體系，促進政府監(jiān)管、行業(yè)自律和社會監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)的形成和征信運作管理的市場化，使企業(yè)誠信服務(wù)更加客觀公正。

完善企業(yè)誠信責(zé)任評價指標(biāo)體系，加快企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫建設(shè)。對企業(yè)誠信行為以及誠信狀況的評估是加強社會經(jīng)濟制裁的重要環(huán)節(jié)。社會責(zé)任報告制度與企業(yè)誠信評價指標(biāo)體系的建立，通過將社會對企業(yè)的誠信道德要求轉(zhuǎn)化為定性考核和定量統(tǒng)計，以及向社會公布企業(yè)履行誠信責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)、科學(xué)評價企業(yè)誠信建設(shè)水平等方式，為企業(yè)誠信實踐提供行動指南，同時為政府監(jiān)管及社會監(jiān)督提供決策依據(jù)。企業(yè)參與國際競爭，融入國際市場，需要探索符合我國國情的社會責(zé)任報告制度與評價指標(biāo)體系，形成有效的引導(dǎo)與監(jiān)督機制，促使企業(yè)積極履行誠信責(zé)任，提高企業(yè)誠信建設(shè)的水平。

同時，隨著數(shù)據(jù)的集合、分析工具的進步和廣泛應(yīng)用，企業(yè)誠信責(zé)任考核對于“大數(shù)據(jù)”的依賴程度也越來越高。企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫的應(yīng)用是當(dāng)代企業(yè)誠信制度建立的核心要素。通過對企業(yè)信用數(shù)據(jù)的采集及評估，如資產(chǎn)信用評估、消費者信用調(diào)查評估等，對企業(yè)信用進行相應(yīng)的評級或評分，并發(fā)布企業(yè)的信用報告，是基于大數(shù)據(jù)時代考核企業(yè)誠信責(zé)任履行的重要方法，將為企業(yè)誠信管理提供全面可靠的數(shù)據(jù)來源。

社會誠信建設(shè)是一項龐大的系統(tǒng)工程，而經(jīng)濟誠信更是社會誠信建設(shè)中的重中之重，是政治誠信、文化誠信的基礎(chǔ)。面對當(dāng)前企業(yè)誠信責(zé)任履行中存在的問題，促進企業(yè)誠信的道德養(yǎng)成必須將誠信準(zhǔn)則作為道德資本推入市場，并通過市場運作影響企業(yè)的利潤。

在市場競爭中，沒有政府和社會的認(rèn)同和回報，企業(yè)誠信責(zé)任是不可持續(xù)的。同時應(yīng)當(dāng)看到，在企業(yè)、地方政府、社會三方的利益博弈中，企業(yè)履行誠信責(zé)任既是其權(quán)力，一定程度上亦是其義務(wù)。企業(yè)自身應(yīng)當(dāng)加強責(zé)任競爭意識，平衡權(quán)力與責(zé)任的關(guān)系，將誠信責(zé)任履行納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，在經(jīng)營活動中實現(xiàn)既盈利又對社會負(fù)責(zé)的雙重目標(biāo)。從而推動企業(yè)、地方政府、社會三方利益互動機制的切實可行，真正實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的雙贏。

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