企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用

智雨 張勝 盧思成

摘 要：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)的建立對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著促進(jìn)意義，將其應(yīng)用在企業(yè)治理過程中，可以使管理者更加了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀，這一系統(tǒng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有著預(yù)警的作用，有利于降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的精確性以及真實(shí)性。該文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念以及種類進(jìn)行了介紹，繼而分析了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)制定的原則，最后探討了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)的構(gòu)建和運(yùn)行，希望對(duì)企業(yè)的管理者起到一定啟示作用，提高其管理與治理公司的水平。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 監(jiān)控系統(tǒng) 企業(yè) 財(cái)務(wù) 管理 作用

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2015）11（c）-0131-02

無(wú)論是大型企業(yè)集團(tuán)，還是中小型企業(yè)，建立起一定的有效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)都對(duì)控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有著重要意義。為了促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展，管理者必須制定科學(xué)、有效的管理機(jī)制，這樣才能提高員工的工作效率，才能為公司創(chuàng)造更多的利潤(rùn)與價(jià)值。企業(yè)由于體制問題，其財(cái)務(wù)管理方面還存在一定問題，如果不及時(shí)解決，或者制定有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)，很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)問題，而且會(huì)給企業(yè)運(yùn)營(yíng)造成較大風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)給投資者帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。文章對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)的相關(guān)問題進(jìn)行了研究分析，并指出健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)可以有效改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況，有利于及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。

1 企業(yè)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)控對(duì)象分析

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中，可能會(huì)碰到各種各樣的問題，所以其出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)種類比較多，為了保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性，必須對(duì)其出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避與治理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，這樣才能提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，才能提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平?，F(xiàn)代企業(yè)由于體制關(guān)系，必須對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行改革，但是受到財(cái)務(wù)人員能力的影響，其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見性較差，使得一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免地發(fā)生，所以必須要建立一定的企業(yè)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)，而其監(jiān)控對(duì)象主要包括以下三方面。

1.1 籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在籌資的過程中，比較容易受到外界因素的影響，如果市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生較大的變化，會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來較多的不確定因素。在籌資的過程中，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有：時(shí)效方面的風(fēng)險(xiǎn)、工具選擇方面的風(fēng)險(xiǎn)等。

1.2 投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中，還會(huì)面臨較多的投資風(fēng)險(xiǎn)，這一風(fēng)險(xiǎn)主要是指投資項(xiàng)目沒有達(dá)到預(yù)期的效果，其效益與利潤(rùn)比預(yù)期要少，這會(huì)影響企業(yè)的盈利水平，還會(huì)帶來一定的償債方面的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)比較常見的一類風(fēng)險(xiǎn)，由于會(huì)計(jì)技術(shù)等原因，公司務(wù)報(bào)表可能存在失真的問題，公司運(yùn)營(yíng)的成本費(fèi)用可能出現(xiàn)漏計(jì)的問題，這會(huì)虛增當(dāng)期的利潤(rùn)，還會(huì)增加企業(yè)納稅的金額，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，而且資金的流出，為企業(yè)發(fā)展帶來了較大風(fēng)險(xiǎn)。

2 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)的構(gòu)建原則

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)是一種新型的概念，其是建立在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)上的管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有著監(jiān)控與預(yù)測(cè)的功能。企業(yè)的管理者通過設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，可以對(duì)公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，這也促進(jìn)了對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理，有助于優(yōu)化與完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在制度風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)時(shí)，需要遵循完整性、及時(shí)性、組織性和有效性等4點(diǎn)原則。

3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用

由于企業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)具有很大的多樣性和不確定性，為此在對(duì)其進(jìn)行分析最好采用模糊分析方法。為此文章決定以AHP—模糊綜合方法為主要技術(shù)方法，構(gòu)建企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

3.1 建立層次結(jié)構(gòu)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系由資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性、盈利性、宏觀經(jīng)濟(jì)和管理層面5個(gè)一級(jí)層次組成，然后在每個(gè)一級(jí)層次里建立二級(jí)指標(biāo)，共11項(xiàng)指標(biāo)。

（1）評(píng)價(jià)資產(chǎn)質(zhì)量（B1）包含應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（C11）和資產(chǎn)負(fù)債（C12）這兩個(gè)指標(biāo)。其中應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售收入與應(yīng)收賬款平均余額之比。它反映企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低，指標(biāo)越高，說明收款速度迅速，短期償債能力強(qiáng)。資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額之比。它說明企業(yè)利用債權(quán)人資本進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力，比率越高說明企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越大。

（2）評(píng)價(jià)企業(yè)流動(dòng)性能（B2）包含流動(dòng)比例（C21）和存貨周轉(zhuǎn)率（C22）這兩個(gè)指標(biāo)。其中流動(dòng)比例是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比。它表明在特定時(shí)間企業(yè)可變現(xiàn)的資產(chǎn)用來償還流動(dòng)負(fù)債的程度，指標(biāo)越大說明企業(yè)還款能力越強(qiáng)。存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售收入與存貨平均余額之比。它是衡量企業(yè)銷售能力及考核存貨是否適宜，比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)狀況越好，獲利能力越強(qiáng)。

（3）評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力（B3）包含銷售利潤(rùn)率（C31）、成本費(fèi)用利潤(rùn)率（C32）和資產(chǎn)質(zhì)量（C33）這3個(gè)指標(biāo)。其中資產(chǎn)質(zhì)量即資產(chǎn)利潤(rùn)率，它是衡量企業(yè)用債人和所有者權(quán)益總額所取得的盈利水平，比率越高，表明資產(chǎn)利用效益越好，盈利能力越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理水平越高。

（4）宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（B4）包含行業(yè)經(jīng)濟(jì)景氣指數(shù)（C41）、通貨膨脹率（C42）和匯率風(fēng)險(xiǎn)（C43）這3個(gè)指標(biāo)。

（5）評(píng)價(jià)管理層面（B5）主要通過經(jīng)理人（C51）。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，僅由二、三名管理人員幫助經(jīng)營(yíng)者已難以勝任，這時(shí)，就會(huì)感到管理風(fēng)險(xiǎn)即將來臨的征兆?？梢酝ㄟ^對(duì)管理者的學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)、以往決策的失誤率等一系列管理者自身的條件判斷管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 指標(biāo)權(quán)重的確定

應(yīng)用層次分析法先確定指標(biāo)權(quán)重，根據(jù)專家意見，通過比較指標(biāo)間兩兩重要程度，采用1～9標(biāo)度法得到判斷矩陣A。當(dāng)然，對(duì)于不同類型的企業(yè)指標(biāo)間的權(quán)重通常也是不同的。

3.3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模糊綜合評(píng)價(jià)

首先將綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)分為4個(gè)等級(jí)：V={正常狀態(tài)、低度風(fēng)險(xiǎn)、中度風(fēng)險(xiǎn)、高度風(fēng)險(xiǎn)}。然后，根據(jù)請(qǐng)若干專家對(duì)各指標(biāo)通過投票進(jìn)行評(píng)價(jià)，得到評(píng)價(jià)的模糊矩陣Ri。按照最大隸屬原則，由模糊綜合評(píng)價(jià)集B= A°R，找出最大元素即可判斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況，根據(jù)企業(yè)所處的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)采取避險(xiǎn)措施。

對(duì)于不同的企業(yè)各個(gè)指標(biāo)變量會(huì)有不同的權(quán)重，同時(shí)針對(duì)企業(yè)不同的各個(gè)指標(biāo)變量會(huì)有不同的模糊評(píng)價(jià)集，因此企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度也就不同，這樣，通過 AHP—模糊綜合評(píng)價(jià)方法就可以識(shí)別各個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，可以得知，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)能夠?qū)驹谶\(yùn)營(yíng)發(fā)展的過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，管理者通過制定預(yù)警指標(biāo)，可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效的監(jiān)控，對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性以及準(zhǔn)確性有著較大幫助。文章對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類進(jìn)行了介紹，指出了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)的基本構(gòu)建原則，探討了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)的構(gòu)建與運(yùn)行，指出其有利于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制以及管理的水平，可以降低公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率，可以提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，從而更好地保障投資者的利益。

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