財(cái)務(wù)金融管理的途徑分析

【摘要】文章對財(cái)務(wù)金融管理途徑進(jìn)行了分析，并探討了常用的財(cái)務(wù)金融管理方式與方法。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)金融管理；管理途徑；企業(yè)管理

近年來，隨著行業(yè)聯(lián)合、資產(chǎn)重組、兼并收購等企業(yè)擴(kuò)張行為，企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理受到多方面的挑戰(zhàn)。為了確保財(cái)務(wù)金融的管理，需要結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、資本等進(jìn)行管理，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控。當(dāng)前我國的財(cái)務(wù)金融管理的觀念相對落后，尚未建立起資本運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、套期保值等方面的財(cái)務(wù)金融管理理念，同時財(cái)務(wù)金融管理體制不暢，而且缺乏全程監(jiān)控，財(cái)務(wù)金融的監(jiān)控力度不足。當(dāng)前的財(cái)務(wù)金融管控主要是以事后控制為主，而事前與事中是影響財(cái)務(wù)金融管理的掛件。為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融管理，需要加強(qiáng)事前和始終管理，確保會計(jì)制度的管理效果，形成完善的約束機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。通過對財(cái)務(wù)金融管理的途徑進(jìn)行分析，對于完善企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理發(fā)展具有推進(jìn)作用。

一、財(cái)務(wù)金融管理概述

（一）財(cái)務(wù)金融管理概念與內(nèi)容

財(cái)務(wù)金融管理是對企業(yè)的財(cái)務(wù)以及金融方面的事務(wù)進(jìn)行全面管理，主要包括以下方面的內(nèi)容：（1）投資管控，投資管控是對企業(yè)的投資進(jìn)行管理，采用投資審計(jì)制度，完善投資決策程序，設(shè)立專門的投資部門，形成投資決策與日常管理，監(jiān)督審議會議情況，提升決策管理的質(zhì)量；構(gòu)建投資責(zé)任制，組建項(xiàng)目責(zé)任小組，將財(cái)務(wù)投資責(zé)任分配到責(zé)任人，責(zé)任小組定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)管理情況，對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，構(gòu)建以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為參考的可行性研究報(bào)告，能夠確保財(cái)務(wù)投資監(jiān)督質(zhì)量；（2）資金管控，資金管控是對企業(yè)的產(chǎn)業(yè)資本和金融資本進(jìn)行管理，構(gòu)建企業(yè)的財(cái)務(wù)公司，能夠完成籌集資金、結(jié)算管理、融資管理以及資金管理，加強(qiáng)資金管控，對企業(yè)的各個部門進(jìn)行控制管理，能夠加強(qiáng)資本的利用效率，降低資本利用風(fēng)險(xiǎn)；（3）預(yù)算管理，預(yù)算管理的主要目的是控制預(yù)算內(nèi)容，明確各單位部門的財(cái)務(wù)職權(quán)，通過全面預(yù)算管理，對企業(yè)的銷售、采購、生產(chǎn)、盈利等單位預(yù)算進(jìn)行控制管理，以企業(yè)的目標(biāo)利潤為預(yù)算目標(biāo)，將企業(yè)預(yù)算歸納到人，形成對企業(yè)生產(chǎn)、銷售等方面的全面控制；（4）法人治理結(jié)構(gòu)管控，法人治理是是內(nèi)部控制的重要部分，突出法人的核心作用，構(gòu)建獨(dú)立的董事制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)的內(nèi)部形成一定的約束力，構(gòu)建基于董事會的審計(jì)委員會、戰(zhàn)略委員會、預(yù)算委員會、薪酬委員會，在企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理中發(fā)揮監(jiān)控作用，確保財(cái)務(wù)金融得到全面管控。

（二）財(cái)務(wù)金融管理特征

當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理具有以下特征：（1）運(yùn)作方式多樣化，不同的企業(yè)具有不同的組織結(jié)構(gòu)，集團(tuán)企業(yè)與中小企業(yè)的財(cái)務(wù)金融運(yùn)作方式不同，其中集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制對象復(fù)雜化，市場競爭激烈，而中小企業(yè)的組織層次相對簡單，為了滿足企業(yè)的發(fā)展需求，需要財(cái)務(wù)適應(yīng)的運(yùn)作方式管理財(cái)務(wù)金融；（2）財(cái)務(wù)金融管理目標(biāo)具有特殊性，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)是由多個部門構(gòu)成的利益統(tǒng)一體，在企業(yè)運(yùn)營過程中，每個部門為了獲得最大的利益，可能會產(chǎn)生利益沖突，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，需要企業(yè)協(xié)調(diào)各部門的工作，確保各部門的行為符合集團(tuán)整體戰(zhàn)略，從而滿足企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)；（3）運(yùn)作環(huán)境復(fù)雜化，企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理環(huán)境可以分為宏觀環(huán)境與微觀環(huán)境，宏觀環(huán)境主要是影響企業(yè)發(fā)展的外部宏觀環(huán)境，包括國家政策、經(jīng)濟(jì)、文化、法律等方面的因素，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括各部門的作用、各部門與組織成員的關(guān)系等，企業(yè)的宏觀環(huán)境與微觀環(huán)境復(fù)雜，對企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理產(chǎn)生影響。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理現(xiàn)狀與原因

我國的企業(yè)管理信息化不足、財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位，而且財(cái)務(wù)金融管理與企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃不統(tǒng)一，影響了財(cái)務(wù)金融管理效果。我國企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理主要存在以下問題：（1）企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃與財(cái)務(wù)金融管理不匹配，我國大多數(shù)企業(yè)都是以發(fā)展為主，而且企業(yè)迅速擴(kuò)張，產(chǎn)業(yè)規(guī)模雖然有所增長，但是企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)與核心優(yōu)勢不足，企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃不足，與財(cái)務(wù)金融管理目標(biāo)較大，是影響財(cái)務(wù)金融管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的限制性因素之一；（2）企業(yè)內(nèi)部管理體制不完善，財(cái)務(wù)金融監(jiān)管不足，隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營均有所變化，其內(nèi)部控制措施與體系也應(yīng)該有所變化，但是內(nèi)部控制體系與企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)，財(cái)務(wù)金融管控觀念落后，使企業(yè)的內(nèi)部控制、企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理與企業(yè)的實(shí)際有所差異，當(dāng)前我國正處于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵階段，新的會計(jì)體制的完善等對企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理提出更高的要求，但是一些企業(yè)尚未建立風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、時間價(jià)值、機(jī)會成本等科學(xué)管理的概念，對于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測不足，事前預(yù)測與事中管理不足，影響了管理力度；（3）財(cái)務(wù)金融信息系統(tǒng)整合不足，信息化是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，企業(yè)的信息系統(tǒng)整合不足，財(cái)務(wù)信息不對稱，使企業(yè)決策層無法及時了解企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理狀況，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測不足，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理陷入困境。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理途徑

（一）結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，構(gòu)建財(cái)務(wù)金融管理新模式

在企業(yè)的發(fā)展過程中，與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，構(gòu)建以企業(yè)為中心的資金集中管理封閉運(yùn)行框架，使企業(yè)的財(cái)務(wù)金融平臺能夠?qū)崿F(xiàn)資金結(jié)算、融資、投資、資本運(yùn)作、外匯管理等多方面的職責(zé)與功能。在企業(yè)的運(yùn)行過程中，構(gòu)建統(tǒng)一的公司賬號，取消不同部門的賬號和部門小金庫，構(gòu)建統(tǒng)一的資金管理平臺。不同部門之間的支付主要通過企業(yè)的結(jié)算中心完成，在企業(yè)內(nèi)部完成結(jié)算與匯款，能夠減少企業(yè)的貸款，從而節(jié)約企業(yè)運(yùn)營成本。融資管理中由企業(yè)的資金管理中心進(jìn)行統(tǒng)一管理，根據(jù)資金需求向銀行申請貸款，將籌集得到的資金歸集到資金管理中心后，根據(jù)不同部門的需求而撥付款項(xiàng)，確保企業(yè)的生產(chǎn)需求。在投資管理中，由企業(yè)的資金管理中心進(jìn)行集中管理，對投資進(jìn)行全程監(jiān)督，完善風(fēng)險(xiǎn)管理，降低投資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善資金管理制度

資金管理制度是資金管理的框架與約束，構(gòu)建資金管理制度，能夠約束企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理。資金內(nèi)部控制的失敗是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要原因，為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，需要完善企業(yè)的資金管理制度，構(gòu)建一系列的規(guī)章制度保護(hù)資金的安全，確保財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性與可靠性，根據(jù)投資管理進(jìn)行管理，構(gòu)建授權(quán)批準(zhǔn)制度、不相容職務(wù)制度與風(fēng)險(xiǎn)評估管理。在企業(yè)的投資與審查過程中，通過授權(quán)批準(zhǔn)明確資金的使用用途，確保資金運(yùn)行在既定程序內(nèi)；為了避免瀆職、貪污等現(xiàn)象，采用不相容職務(wù)制度，形成相互牽制，確保資金得到審核管理；建立專門的風(fēng)險(xiǎn)部門，對企業(yè)資金管理運(yùn)營中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，影響風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，確保風(fēng)險(xiǎn)在可控制范圍內(nèi)；做好業(yè)績評估，重視企業(yè)的激勵與約束，確保企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理人員的積極性，定期對內(nèi)部控制進(jìn)行評估，對財(cái)務(wù)金融管理的薄弱點(diǎn)進(jìn)行完善。

（三）實(shí)施全面預(yù)算管理，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)的各部門、各單位的財(cái)務(wù)以及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制的管理，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行協(xié)調(diào)管理，從而完成既定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。采用《公司法》和企業(yè)的章程作為全面預(yù)算管理的編制依據(jù)，構(gòu)建企業(yè)的預(yù)算管理組織，落實(shí)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定組織機(jī)構(gòu)的預(yù)算職責(zé)，確保預(yù)算管理責(zé)任到部門。全面預(yù)算管理需要對企業(yè)可能形成的先進(jìn)收付進(jìn)行全面管理，包括資本預(yù)算、籌資預(yù)算以及財(cái)務(wù)預(yù)算，而且其編制需要以市場形勢與企業(yè)的未來發(fā)展為依據(jù)，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是全面預(yù)算管理中的重要內(nèi)容，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的控制管理，嚴(yán)格擔(dān)保、金融負(fù)債等，確保企業(yè)運(yùn)營效益。

內(nèi)部審計(jì)是資金集中管理的保證，通過獨(dú)立、客觀的內(nèi)部審計(jì)活動，系統(tǒng)、規(guī)范地評價(jià)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理，充分發(fā)揮監(jiān)督職能，能夠?yàn)槠髽I(yè)的資金管理提供保障。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要是由專家構(gòu)成的董事會下設(shè)審計(jì)委員會，確保審計(jì)的獨(dú)立性與專業(yè)性，將定期審計(jì)與不定期審計(jì)相結(jié)合。將內(nèi)部審計(jì)融入企業(yè)的組織管理中，使內(nèi)部審計(jì)行為過程化、動態(tài)化、經(jīng)?；?，能夠確保財(cái)務(wù)金融管理取得良好的效果。

四、結(jié)束語

財(cái)務(wù)金融管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。當(dāng)前我國企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理存在許多問題，為了完善財(cái)務(wù)金融管理，可以采用構(gòu)建企業(yè)資金管理中心、實(shí)行全面預(yù)算管理、實(shí)行內(nèi)部控制管理等方式，完善財(cái)務(wù)金融管理體系，強(qiáng)化企業(yè)在資金、投資、人事等重大問題上的主導(dǎo)作用，使企業(yè)的運(yùn)作在較短時間內(nèi)實(shí)現(xiàn)與國際化公司的運(yùn)作慣例接軌，實(shí)現(xiàn)集約化財(cái)務(wù)管控，使集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)價(jià)值最大化，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者簡介：張笑（1988-），女，山西太原人，中國人民大學(xué)碩士，研究方向：企業(yè)管理（財(cái)務(wù)金融方向）。